UTII'den basitleştirilmiş vergi sistemine nasıl geçilir: prosedür, belgeler, şartlar

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Her girişimci vergilendirmeyi optimize etmek ister, bu nedenle faaliyetinin özelliklerine ideal olarak uyan bir rejim seçer. Bu nedenle, genellikle UTII'den basitleştirilmiş vergi sistemine nasıl geçileceği sorusu ortaya çıkar? Mod değişikliği, çalışma yönündeki bir değişiklikten veya başka nedenlerden kaynaklanabilir. Prosedür herhangi bir zamanda yapılabilir, ancak vergi hizmetine zamanında bildirilmesi gerekir. Ayrıca, bireysel bir girişimcinin veya şirketin çalışmasının basitleştirilmiş vergi sisteminin gerekliliklerini karşıladığından önceden emin olmak önemlidir.

Süreci kim yürütebilir?

UTII'den basitleştirilmiş vergi sistemine geçmeden önce, prosedürün girişimci tarafından gerçekleştirilebildiğinden emin olmanız gerekir. Bu hak şu kişiye aittir:

• UTII üzerinde çalışan, ancak UTII'yi kullanmanın imkansız olduğu başka bir faaliyet türüne katılmaya karar veren şirketler ve bireysel girişimciler, bu nedenle basitleştirilmiş vergi sistemine geçiyorlar;
• Bölge mevzuatında uygun düzenlemeler yapıldığından UTII ödeme yükümlülüğü sona eren işletmeler, bu nedenle belirli bir şehirde bu konuda çalışmak yasaktırvergi muamelesi;
• Çalışma sırasında UTII ödeyenler için gereksinimleri ihlal eden firmalar, bu nedenle girişimciler başka bir sistem seçmek zorunda kalıyor, USN en uygun seçenek olarak kabul ediliyor.

Geçiş işlemi münhasıran vergi servisinin bildirimi ile gerçekleştirilmelidir. Bunun için, UTII'den basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için iki form kullanılır, çünkü başlangıçta emsal vergi kaydının silinmesi ve ardından basitleştirilmiş sistem altında bir ödeyen olarak kayıt yapılması gerekir.

Hangi belgeler gerekli?

UTII'den basitleştirilmiş vergi sistemine geçmeden önce, bu süreç için belirli belgelerin hazırlanması gerekmektedir. Prosedürü tamamlamak için aşağıdaki kağıt listesi gereklidir:

• Bireysel bir girişimcinin veya şirketin UTII ödeyen olarak kaydının silinmesi için başvuru ve süreç, bu modda işin sona ermesinden sonraki 5 gün içinde tamamlanmalıdır;
• mevzuatta yer alan özel bir formda düzenlenen basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi.

Belgeler, Federal Vergi Servisi şubesini ziyaret ederken kişisel olarak vergi müfettişine teslim edilebilir ve ayrıca kuruma elektronik olarak da gönderilebilir. Bir işadamının UTII ödeyen olarak kaydının silinmesine ilişkin örnek bir bildirim aşağıda incelenebilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi ile UTII arasındaki farklar

Herhangi bir moda geçiş yaparken, bir girişimci tüm özelliklerini dikkatlice değerlendirmelidir. Basitleştirilmiş vergi sistemini veya UTII'yi kullanmanın nüansları şunları içerir:

• UTII'yi uygularkenseçilen iş koluna bağlı olarak tahakkuk eden gelir vergisi ödenir;
• Ülkenin birçok bölgesinde emsal sistem kabul edilmiyor;
• UTII'yi kullanmak için yalnızca kesinlikle sınırlı faaliyet alanlarında çalışmanız gerekir;
• Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanırken, gelir ve giderler arasındaki farkı hesaplamanız gereken tüm gelirlerin %6'sı veya kârın %15'i alınabileceğinden, vergiyi hesaplamak için iki yol seçebilirsiniz;
• yalnızca UTII'den basitleştirilmiş vergi sistemine geçerken, işlemin yılın ortasında yapılmasına izin verilir;
• Gerekli belgeler, girişimcinin çalışmasının özelliklerindeki değişiklikten sonraki 5 gün içinde Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır.

UTII'den basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş prosedürü yasama düzeyinde yer almaktadır, bu nedenle şirket başkanı veya bireysel girişimci bu prosedürü ihlal ederse, girişimci sorumlu tutulabilir veya otomatik olarak OSNO'ya devredilebilir, sadece gelecek yılın başından itibaren ayrılmak mümkün olacak.

Basitleştirilmiş rejim kapsamında vergi hesaplama kuralları

Yalnızca UTII'den basitleştirilmiş vergi sistemine nasıl geçileceğini anlamak değil, aynı zamanda yeni rejimde vergi hesaplaması sırasında ne gibi zorluklarla karşılaşacağınızı anlamak önemlidir. Temel özellikler şunları içerir:

• Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi ile, faaliyetlerden elde edilen tüm giderleri ve gelirleri hesaba katmak için KUDiR'yi sürdürmek önemlidir;
• Geçiş sırasında girişimcinin bir alacağı varsa, tek vergi hesaplanırken dikkate alınmamalıdır;
• UTII kullanırken yapılması gereken masraflar, vergi matrahını az altamaz.basitleştirilmiş mod.

Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için örnek bir uygulama aşağıda incelenebilir.

Geçiş koşulları ve sırası

Birçok girişimci, çeşitli nedenlerle tahakkuk eden gelirden basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek zorunda kalıyor. UTII'den geçiş için başvurular ve bildirimler herhangi bir zamanda gönderilebilir, bu nedenle yeni yılın başlamasını beklemeniz gerekmez.

Bir girişimcinin tahakkuk eden gelirden çıkarılmasına ilişkin bildirim, çalışma koşullarındaki değişiklikten sonraki 5 gün içinde sunulmalıdır. Basitleştirilmiş sistemin kullanımı için başvuru 30 gün içinde yapılmalıdır.

Girişimciler, aceleci davranışlarıyla vergi yasalarını ihlal etmemek için UTII'den basitleştirilmiş vergi sistemine geçmenin ne zaman mümkün olduğu konusunda bilgili olmalıdır.

Birleştirmedeki nüanslar

Bazı girişimciler aynı anda birkaç yönde çalışır. LLC'nin UTII üzerinde çalışmasına bile izin verilir. Bu durumda basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş, özel girişimcilerle aynı şekilde gerçekleştirilir.

Bir firma birkaç faaliyette çalışıyorsa, birkaç modu birleştirmesine izin verilir. Prosedüre hem bireysel girişimciler hem de farklı kuruluşlar için izin verilir. Ancak bunun için ayrı muhasebe kurallarına iyi hakim olmanız gerekir. Karlar üzerinden %15 ücret alındığında, basitleştirilmiş bir sistem kullanırken genellikle zorluklar ortaya çıkar. Bu durumda hangi giderlerin vergiye tabi olduğunu ve hangilerinin basitleştirilmiş rejime dahil olduğunu belirlemek zordur.

Raporlama kurallarıkombinasyon

Her sistem için beyannameler, kanunla belirlenen süreler dahilinde Federal Vergi Servisi'ne ayrı ayrı sunulur.

Saygılı rejimde, üç ayda bir vergi ödenmesi gerekir ve beyanname üç ayda bir verilir.

Avans ödemeleri basitleştirilmiş rejim kapsamında üç ayda bir aktarılır. Beyanlar Federal Vergi Servisi'ne yılda yalnızca bir kez sunulur.

Ters geçişe izin veriliyor mu?

UTII'den basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş koşulları oldukça basit olarak kabul edilir, ancak girişimciler genellikle tersine geçişi düşünür. Prosedür aşağıdaki kurallara tabi olarak gerçekleştirilebilir:

• Tahmin edilen vergiye geçişe yalnızca bir sonraki takvim yılının başından itibaren izin verilir. Bu durumda, doğru sürelere uyulmalıdır. Gelecek yılın 15 Ocak tarihine kadar, Federal Vergi Servisi departmanına operasyon sırasında basitleştirilmiş sistemi kullanmayı reddetme bildirimi göndermek gerekiyor. Önümüzdeki 5 gün içinde UTII kullanımına ilişkin bir bildirim göndermelisiniz.
• Bir şirket yıl ortasında basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkını kaybederse, tahakkuk eden vergiye geçiş yapamaz. Bu hakkın kaybolması durumunda mükellef vergi dairesine bildirimde bulunmakla yükümlüdür. Bundan sonra otomatik olarak OSNO'ya aktarılır. Bu yılın sonuna kadar bu rejime göre çalışmak zorunda kalacaksınız.

Doğrudan geçişten önce girişimci, çalışma sırasında çeşitli zorluklarla karşılaşmamak için basitleştirilmiş vergi sisteminin ne olduğunu iyi anlamalıdır. Bunun nedeni, tersine geçişin ancak yeni yılın başlangıcından itibaren mümkün olmasıdır.

Zorluklar nelerdir?

STS, çalışanı olmayan bireysel girişimciler için ideal bir seçimdir, çünkü vergi matrahını sigorta primi miktarı kadar az altmak mümkündür. Girişimci uzmanlar işe aldıysa, taban ödenen katkı paylarının yalnızca %50'si kadar az altılabilir.

Tasarruf vergisinden basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş yapılırken bazı zorluklar ortaya çıkabilir. Bunlar şunları içerir:

• muhasebe daha karmaşık hale gelir ve bu özellikle “Gelir eksi giderler” sistemi seçildiğinde geçerlidir;
• Girişimcinin tahakkuk eden gelir üzerinden çalıştığı ve geri kalan günlerde basitleştirilmiş sistemin uygulandığı ay için nasıl rapor verileceğini bulmak önemlidir;
• basitleştirilmiş rejimi kullanan bireysel girişimciler ve firmalar için farklı kısıtlamalar geçerlidir, bu nedenle doğrudan gitmeden önce, seçilen iş kolu için basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmasına izin verildiğinden emin olmalısınız.

Uygulama, vergi yetkililerinin, düzenli olarak vergi rejimlerini değiştiren veya aynı anda birkaç sistemi birleştiren girişimcilere yönelik plansız denetimler yaptığını gösteriyor. Bu nedenle, başlangıçta basitleştirilmiş vergi sisteminin ve UTII'nin ne olduğunu, bu modlar arasındaki geçişin nasıl yapıldığını ve ayrıca her bir sistem için kayıtların nasıl düzgün bir şekilde tutulacağını anlamak önemlidir.

Geçişin artıları

Tahmin edilen vergiden basitleştirilmiş bir sisteme geçişin girişimciler için birçok avantajı vardır. Bunlar şunları içerir:

• basitleştirilmiş vergi sisteminde ve UTII'de değilemlak vergisi ödenirken istisnalar olmasına rağmen, kişisel gelir vergisi, KDV veya diğer vergi türlerinin ödenmesi gerekmektedir, çünkü kadastro değerinin hesaplandığı bir nesne iş dünyasında kullanılıyorsa, bunun için vergi ödenmesi gerekecektir. yıllık;
• "basitleştiricilerin" PF'ye sigorta primleri şeklinde %20'sini aktarması gerekiyor ve %30 değil, bu şüphesiz bir avantaj olarak kabul ediliyor, çünkü mali yük önemli ölçüde az altılıyor;
• işadamları, gelir veya kâr ile temsil edilen vergilendirme konusunu bağımsız olarak seçer ve bu seçim, tam vergi miktarını hesaplamak için hangi oranın uygulanacağını belirler;
• Basitleştirilmiş vergi sistemindeki girişimciler için nakit limiti iptal edildi ve devam eden işlemlerle ilgili çeşitli ayrıcalıklardan da yararlanabiliyorlar, bu nedenle iş günü sonunda herhangi bir miktarda nakit kasada olabilir;
• hesap gerekmez;
• Basitleştirilmiş sistemde, yılda yalnızca bir beyanname göndermeniz gerekir, ancak emsal vergi kullanırken, Federal Vergi Servisi'ne üç ayda bir gönderildiğinden, yılda 4 beyanname hazırlamanız gerekir;
• Vergilerden önemli ölçüde tasarruf etmenizi sağlayan basitleştirilmiş vergi sistemini diğer vergi sistemleriyle birleştirmenize izin verilir;
• bölgesel yetkililer basitleştirilmiş vergi sistemindeki oranı önemli ölçüde az altabilir ve genellikle küçük işletmeleri desteklemek için bu oran %0'dır.

UTII ve STS benzer vergilendirme sistemleri olmasına rağmen, her rejimin kullanımının belirli avantajları vardır. Çoğu zaman girişimcilerhangi karı alacaklarını bilmek, bu nedenle basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışmak tavsiye edilir. UTII'den basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için bildirimlerin sunulması zamanında yapılmalıdır, aksi takdirde girişimci zorla OSNO'ya devredilecektir.

Geçişin eksileri

Basitleştirilmiş bir sistem lehine UTII'nin reddedilmesinin bazı dezavantajları vardır. Bunlar şunları içerir:

• Yıllık gelir miktarı ve çalışan sayısı ile ilgili bazı kısıtlamalar dikkate alındığından, tüm bireysel girişimciler ve firmalar basitleştirilmiş vergi sistemini kullanamaz;
• İş sürecinde bu sistemin kullanımı için en az bir koşul ihlal edilirse, girişimci otomatik olarak OSNO'ya aktarılacaktır;
• Vergi matrahını az altmak için tüm şirket harcamaları kabul edilemez;
• Muhasebe daha karmaşık hale gelir, çünkü kârın %15'ini alan bir sistem seçerseniz, belgelenmesi ve gerekçelendirilmesi gereken tüm masrafları doğru bir şekilde hesaba katmanız gerekir;
• Çeşitli nedenlerle basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkı kaybedilirse, ancak bir yıl sonra bu rejime tekrar geçiş mümkün olacaktır.

Bu nedenle ihbar ve başvuru yapmadan önce böyle bir geçişin uygun olduğundan emin olmalısınız.

Mahkeme uygulaması

Genellikle geçiş prosedürü, çeşitli gereksinimlerin sayısız ihlaliyle girişimciler tarafından gerçekleştirilir. Bu şartlar altında işadamları zorla OSNO'ya transfer edilir. Vergi dairesinin bu kararına mahkemede itiraz edebilirler.

Uygulama gösteriyor ki en çokyargıçlar genellikle vergi müfettişlerinin tarafını tutar. Ancak vergi mükellefi yönünde kararın alındığı emsaller var. Her durumda, yeni bir vergi rejimine geçerken, girişimciler bu süreci uygulama kurallarını dikkate almalıdır. Aksi takdirde tatsız vergi sonuçlarıyla karşı karşıya kalırsınız.

Sonuç

UTII ve STS, bütçeye yalnızca bir vergi ödemenize izin veren basitleştirilmiş özel rejimlerdir. Pek çok farklılıkları vardır, bu nedenle genellikle emsal vergiden basitleştirilmiş bir sisteme geçmek gerekli hale gelir. Prosedür herhangi bir zamanda yapılabilir.

Geçiş resmi olmalı, bu nedenle vergi yetkililerine bildirilmelidir. Bunu yapmak için, bir UTII ödeyicisi olarak kaydın silinmesi bildirimi ve basitleştirilmiş bir rejime geçiş başvurusu zamanında gönderilir.