Öngörü ve planlama finansmanı. Finansal planlama yöntemleri. İşletmede finansal planlama

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Finansal planlama ilginç bir olgudur. Katılımının geleneksel olarak ticari alanla iş sorunlarının çözülmesiyle ilişkili olduğuna inanılmaktadır. Ama durum her zaman böyle değildir. Sıradan vatandaşlar, günlük yaşamda finansal planlamaya pekala katılabilirler. Hangi finansal planlama nüansları özel bir ilgiyi hak ediyor? İşletme ilgili faaliyetler çerçevesinde hangi görevlerle karşı karşıya kalabilir?

Finansal planlama nedir?

Finansal planlama, herhangi bir ticari işletmedeki yönetim faaliyetlerinin en önemli parçasıdır. İşleyişi öngörülebilir ve şirket yönetimine şeffaf olan faktörlere bağlı olan bir modele dayalı, iyi tanımlanmış bir algoritmaya göre bir iş geliştirmek en iyisidir. Finansal planlama, kuruluşun yeteneklerini, kuruluş sahiplerinin kendileri için belirlediği görevlerle ilişkilendirmenize olanak tanır. Bu süreç aynı zamanda şirket yönetiminin gerekli fon kaynaklarını ve bunların kullanımı için etkili senaryoları keşfetmesini sağlar.

Finans planlamasıŞirketin sahip olduğu çeşitli kaynak türleri arasında yeterli oranlar oluşturmada işletmenin yönetimine yardımcı olmak için tasarlanmıştır. Bu aslında sermaye veya sabit üretim varlıkları olabilir. Bir finansal planlayıcı, çeşitli temel göstergeleri (örneğin, maliyetler, çıktı hacimleri, sermaye yatırımları gibi) mevcut iş hedefleriyle ilişkilendirir. Bu, rasyonel kriterlere dayalı daha sürdürülebilir bir iş modeli oluşturmanıza olanak tanır.

Planlama ve tahmin oranı

Ekonomide, düşündüğümüze çok yakın bir terim tanımlanır, yani "tahmin". Özelliği nedir? Tahmin ve finansal planlama arasındaki ilişki nedir? Belirtilen iki terimle ilgili olarak, bir dizi ortak özellik ayırt edilebilir: nesnenin ve ekonomik çevresinin bütünlüğü, belirlenen görevlerin çözümünde benzer veya aynı yöntemlerin kullanılması, iş geliştirme ile ilişkili hedeflerin varlığı. öncelikler.

Ancak, tahmin ve finansal planlamanın bir takım önemli farklılıkları vardır. İlk terime gelince, belirlenen kalıplara sıkı sıkıya bağlılık anlamına gelmez. Kural olarak, doğaları gereği olasılıklıdırlar ve finansal planda sunulanlardan daha az ayrıntılıdırlar. Tahmin, bir işletmenin yeteneklerinin ileriye dönük bir çalışmasıdır, planlama, şirket yönetiminin karşı karşıya olduğu mevcut görevler nedeniyle uygulanması gerekli olan algoritmaların geliştirilmesidir.

Planların etkinleştirilmesinin şirketin dış oyunculara (yatırımcılar veya düzenleyiciler) karşı belirli yükümlülükleri anlamına gelebileceği de belirtilebilir. Bu nedenle, kamu maliyesinin planlanması, çoğunlukla, yetkili yapılara belirli mali kaynaklara (çoğunlukla bütçesel) erişimi olan kuruluşlar için katı raporlama prosedürleriyle ilişkilendirilir. Tahmin, sırayla, uygun kontrolün temeli olamaz, çünkü yukarıda belirttiğimiz gibi, içinde pratikte karşılık gelen ön analiz sırasında belirlenenlerden önemli ölçüde farklı olabilecek olasılık kriterleri kullanılır.

Ticari alanda, tahmin genellikle bir iş geliştirme stratejisinin eşit derecede önemli bir bileşenidir. Bu nedenle, örneğin, bir ticaret girişiminin finansmanının planlanması - gelir hacmine çok bağlı bir kuruluş olarak - büyük ölçüde sadece mal alıcılarından gelen taleple ilgili göstergeleri tahmin etmeye bağlıdır. Bu nasıl ifade edilebilir? Her şeyden önce, şirket yönetiminin tahminlere dayalı olarak belirlenen beklenen rakamlarla performans sonuçlarını maksimum düzeyde eşleştirmek için alt yapılara ihtiyaç duyabilmesi.

Finansal planlamanın temel görevleri

Finans planlaması, şirketin yönetimi için belirli görevlerin oluşturulmasını içerir. Bunlar şunları içerir:

- şirketin gelirini artırabilecek rezervlerin keşfi;

- verimlilik artışısermaye katılımı;

Maliyetleri ve üretim planını ilişkilendirmek için en uygun formüllerin belirlenmesi;

- finansal iletişim açısından işletme ve ortak yapılar - bankalar, müteahhitler, müşteriler arasında yapıcı etkileşimin sağlanması.

Söz konusu sorunları çözme sürecinde, kuruluşun yönetimi aşağıdaki ana alanlarda faaliyetler yürütür: sermayenin hareketi, finansal yasal ilişkiler ve ayrıca muhasebe faaliyetleri (muhasebe, raporlama - dahili veya düzenleyicileri belirtmek için).

Bunlar finansal planlamanın ana görevleridir. Şimdi, işletmenin ilgili faaliyetlerinin altında yatan temel ilkeleri inceleyelim.

Temel planlama ilkeleri

Bir işletmede finansal planlamanın gerçekleştirilebileceği temel ilkeleri inceleyelim. Araştırmacılar aşağıdaki listeyi tanımlıyor:

- önceliklendirme;

- tahmin yöntemlerini kullanma;

- risk analizi;

- koordinasyon ve kontrol.

Özlerini daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Önceliklendirme gibi bir ilke ile ilgili olarak, işletmeler çoğu durumda üretim ve iş geliştirme ile ilgili diğer görevlerin karmaşık hale geldiği gerçeğiyle karşı karşıya kalmaktadır. Hepsini çözmek için, iş geliştirme açısından açıkça ikincil nitelikte olan görevlerin çözülmesi de dahil olmak üzere, genellikle büyük kaynaklara yatırım yapmak gerekir. Yönetmekbu nedenle firma, ana faaliyet alanlarını tanımlayabilmelidir (ve gerekli kaynakları uygun alanlarda yoğunlaştırabilmelidir).

Bir kuruluşta finansal planlamanın temel alınabileceği bir diğer önemli ilke de tahmindir. Çeşitli yönlerden uygulanabilir. Bu, iç üretim süreçlerinin tahmini, dış faktörlerin etkisi - hem piyasa hem de idari olabilir. Buradaki anahtar yöntem, ilgili alanlarla ilgili süreçlerin analizidir.

Risk analizi, finansal planlamayı oluşturan sorunları çözme sürecindeki bir diğer önemli ilkeye örnektir. Gerçek şu ki, hemen hemen her işletme, belirli potansiyel tehditlerle karakterize edilen ortamlarda uygulanmaktadır. Bu, örneğin, döviz dalgalanmaları veya hükümet düzenleyicilerinin istikrarsız politikası olabilir. Dış politika riskleri de önemlidir - bu özellikle Rus işletmelerine yönelik Batı yaptırımları örneğinde belirgindir.

Koordinasyon ve kontrol, finansal planlamanın diğer temel ilkelerinin örnekleridir. Onlar hakkında ne söylenebilir? Koordinasyon oldukça karmaşık bir terimdir. Bir yandan işletmedeki çeşitli faaliyetlerin tek bir konseptte birleştirilmesi, diğer yandan tüm üretim alanlarında ortak yönetim yöntemlerinin kullanılması, kurum kültürünün sürdürülmesi için evrensel ilkelerin getirilmesi olarak anlaşılabilir. ve şirketin temel önceliklerinin anlaşılmasına katkıda bulunan bilginin çalışanlar arasında yayılması. Kontroller, bunu sağlamak için prosedürlerdir.işletme çalışanlarına ilgili planlarda yer alan algoritmalar.

Planlama Yöntemleri

Finansal planlama yöntemlerinin neler olduğunu inceleyelim. Sınıflandırmalarına yönelik birçok yaklaşım vardır. Rus girişimciler arasında, oryantasyon kriterlerine göre faaliyetlerin bölünmesine dayanan, aşağıdan yukarıya (alt departmanlardan yönetime), yukarıdan aşağıya ve ayrıca uygulanması yoluyla oldukça yaygın hale geldi. firma çalışanlarının ve yönetiminin karşı girişimleri. Bu finansal planlama yöntemlerini daha ayrıntılı olarak inceleyelim.

Aşağıdan yukarıya planlama ile ilgili olarak, ilgili planlar, alt yapıların yetkin uzmanları tarafından, üretim süreçlerinin ayrıntılı analizlerinin sonuçlarına dayalı olarak oluşturulur.

Bu yöntemin avantajı, ilgili iş geliştirme algoritmalarının yapısının, en küçük nüanslar da dahil olmak üzere çok ayrıntılı olacağıdır ve bunların çoğu daha sonra üretim sorunlarının çözümü açısından anahtar olabilir.

İkinci yöntem, şirket yönetiminin genel, kavramsal görevler oluşturduğunu ve bunları uygun türde bir finansal kalkınma planında daha fazla detaylandırmak ve yapılandırmak amacıyla alt yapılara aktardığını varsayar. Bu yöntemin avantajı, planlamanın başlangıçta şirketin pazardaki durumu gibi temel stratejik faktörleri dikkate almasıdır (ilk senaryoda, yerel bölümlerden uzmanlar,bu konuda oldukça genel veya tamamen yanlış bir fikir), alacaklılar ve yatırımcılarla etkileşimin özellikleri (benzer şekilde, alt yapıların çalışanları ilgili nüanslar hakkında hiçbir şey bilmeyebilir).

Üçüncü şema, ilk ikisinin temel ilkelerinin aynı anda etkinleştirilmesiyle karakterize edilir. Böylece, hem yalnızca yönetim tarafından bilinen faktörleri hesaba katarak hem de iş süreçlerini detaylandırarak stratejik finansal planlamanın her ikisinin de temel faydalarını tanımlar.

Bir girişimin bu kadar başarılı olduğu için her zaman üçüncü plan çerçevesinde çalışmasını ne engelleyebilir? Bu, örneğin işletmede ticari sırların sıkı bir şekilde gözetilmesinden kaynaklanabilir. Bu nedenle, şirket yönetimi, şirketin kredi yüküne ilişkin verileri veya şirketin yatırımcılarla etkileşimini yansıtan bilgileri alt çalışanların dikkatine her zaman getirme fırsatına sahip değildir. Bu durumda, büyük olasılıkla, saf aşağıdan yukarıya bir senaryo söz konusu olacaktır.

Planlama Araçları

Yani, finansal planlamanın gerçekleştirilebileceği ana yöntemleri düşündük. Piyasa ekonomisi, belirli bir iş segmentindeki oyuncular arasındaki rekabetçi ilişkileri içeren bir olgudur. Kazanan pozisyon, büyük olasılıkla, finansal planlama ile ilgili sorunların pratik çözümü açısından en etkili araçları kullanabilen şirketlerde olacaktır. İşletmelerin hangi araçları kullanabileceğini göz önünde bulundurarak inceleyeceğiz.faaliyetlerin yönleri.

Analiz

En yaygın ve önemli olanlar arasında - ekonomik analiz. Bu araç, şirketin üretim süreçlerini karakterize eden kalıpları ve ayrıca şirket ile dış oyuncular - müteahhitler, alacaklılar, müşteriler arasındaki etkileşim alanlarını belirlemesine olanak tanır. Ekonomik analiz, şirketin hangi rezervlere sahip olduğunu ve ne için yeterli olabileceklerini belirlemenizi sağlar. İlgili aracın, karmaşıklığı, içinde çok sayıda ek bileşenin bulunması nedeniyle birçok araştırmacı tarafından bağımsız bir finansal planlama yöntemi olarak kabul edildiği belirtilebilir.

Karne

Kurumsal finans sisteminde planlama için kullanılabilecek bir diğer yaygın araç tayınlamadır. Özelliği, bir şirkette çalışan yetkin uzmanların, standartlarla ilgili mevcut verilere (örneğin, mal üretimi veya hizmet sunumuna ilişkin) dayalı olarak belirli planlanmış, beklenen göstergeleri hesaplamasıdır. İlgili normların kaynakları hem resmi (yani, bir veya başka bir hukuk kaynağını - örneğin bir federal yasayı içerebilirler) hem de dahili olabilir.

Optimizasyon

Bir sonraki en önemli planlama aracı optimizasyondur. Gerçek şu ki, ekonomik analiz ve tayınlama temelinde, bir işletmede finansmanın dağılımı için senaryolar öneren birkaç kavram aynı anda geliştirilebilir. Bunlardan size en uygun olanı seçmelisiniz.şirketteki işlerin durumu en objektiftir ve bu nedenle optimal olarak kabul edilebilir. Buradaki ana kriter, işletmenin belirli yaklaşımları kullanırken minimum maliyet ve maksimum gelir elde etmesidir. Şirketin faaliyetlerinin bu önceliklere en eksiksiz uyumunu önceden belirleyen plan optimal olarak seçilecektir.

Bunlar, finansal planlamanın gerçekleştirilebileceği ana araçlardır. Finans, bir kuruluş tarafından çeşitli görev türleriyle ilgili olarak kullanılabilecek bir kaynaktır. Bu nedenle, sermaye kullanımına ilişkin beklentiler, işletmede yer alan belirli plan türlerine bağlı olabilir.

Planlama türleri

Finansal planlamanın ne tür olduğunu inceleyelim. Sınıflandırmalarına yönelik birçok yaklaşım vardır. Rus araştırmacılar arasında, ilgili faaliyetlerin ileriye dönük, mevcut ve operasyonel olarak sınıflandırılması temelinde finansmanın planlanması ve kontrolünün gerçekleştirildiği bir şema yaygındır. Özelliklerini daha ayrıntılı olarak ele alalım.

İleriye dönük planlama, kuruluş tarafından önemli bir zaman diliminde, örneğin 3-5 yıl içinde uygulanması gereken temel stratejik önceliklerin geliştirilmesini içerir. Bu açıdan, planların geliştirilmesi, kural olarak, “yukarıdan aşağıya” şemaya göre gerçekleştirilir, yani ilgili algoritmalar, yalnızca şirketin gelişiminin iç özelliklerini değil, aynı zamanda dış ortamda ortaya çıkan faktörlerin etkisi.

Mevcut planlama geliştirmeyi içeririşletmenin uzun vadeli planlar hazırlamaktan daha kısa sürelerde geliştirmesi gereken kriterler - yaklaşık 1 yıl. Bu mekanizma, çoğunlukla, karşılık gelen algoritmaların oluşumunu derlemek için karma bir şemanın kullanılmasını içerir. Yani, şirketin yönetimi, bir yandan alt yapılara şirketin gelişimi ile ilgili stratejik olarak önemli bazı bilgiler sağlarken, diğer yandan onlardan planın aşamalarının ayrıntılarını alır.

Operasyonel planlama, şirketin belirli bir zaman diliminde karşılaştığı veya önümüzdeki aylarda ele alınması gereken görevlerin çözülmesini içerir. Çoğu zaman, planlama “aşağıdan yukarıya” şemaya göre yapılır. Yönetim genellikle bu durumda çalışanlara iş geliştirmenin stratejik nüanslarını açıklamanın bir anlamı yoktur.

Yalnızca iş değil planlar

Planlama, makalenin en başında belirttiğimiz gibi, yalnızca iş dünyasında değil, finansla çalışmanın önemli bir bileşenidir. Devlet kurumları ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar da ilgili faaliyetlerde bulunmaktadır. Rusya'da aile finansmanı planlaması da düzenlidir. Çeşitli faydalı tekniklerin ve örneğin bilgisayar programları biçiminde hazır araçların kullanılması yoluyla vatandaşların kişisel refahını iyileştirme teknikleri popülerlik kazanmaktadır. Planlama, modern bir insanın günlük yaşamıyla oldukça tutarlı bir faaliyet türüdür.

Dikkat ettiğimiz yöntemler veFinansal planlama araçları, ister aile ister kişisel bütçeleme olsun, herhangi bir vatandaş faaliyet alanıyla eşit derecede uyumlu mu? Malların serbest bırakılması veya genel olarak finansal işlemler için muhasebe hizmetleri gibi belirli iş süreçlerinin varlığına göre ayarlanmış, ticari alanın temel kalıpları genel sivil faaliyetler için geçerlidir. Örneğin, bir kişi, stratejik bir dönem açısından sermayeyi yönetmek, mevcut ve operasyonel sorunları çözmek için kişisel bir plan hazırlayabilir. Analiz, normalleştirme ve optimizasyonu içerebilir.

Tabii ki uygun yeterlilik düzeyine sahip olmayan bir vatandaşın ilgili faaliyette bulunması durumunda bu faaliyetler son derece basitleştirilmiş olacaktır. Ancak yukarıda tartıştığımız finansal planlama nüanslarının özelliklerine tam olarak karşılık gelecekler. Bu nedenle, kişisel bir bütçe, basitleştirilmiş bir biçimde de olsa, bir işletmede sermayeyi harekete geçirmek için ilgili planla belirgin benzerliklere sahip olabilir.