Tedarik bütçesi: derlemenin özü, göstergeler ve oluşum

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bütçenin hazırlanması sırasında satış ve üretim planları departmanların gelir ve gider göstergelerine dönüştürülür. Departmanların her birinin amaçlanan hedeflere ulaşabilmesi için maliyet planı dahilinde malzeme satın alınması gerekmektedir. Bu amaçla bir satın alma bütçesi oluşturuluyor.

Tedarik Organizasyon Modeli 1

İlk adım, bir satın alma departmanı oluşturmanın amacını belirlemektir. Ürün özelliklerine ve tedarikçi sayısına göre 2-5 kişilik bir departman oluşturur (yönetici başına en fazla 7 tedarikçi). Her biri teslimatların zamanından, stokların durumundan, ödemelerden ve sözleşmelerin uygulanmasından sorumludur. Bölümün çalışmaları sadece başkanın talimatı üzerine gerçekleştirilemez. Ay, çeyrek ve yıl için hazırlanan satış planının uygulanması için bölüm oluşturulur. Planı yerine getirmesi için bir bonus verilir:

• temel gelir: Bir yönetici için %40, bir yönetici için %60;
• bonuslar: %50 - yönetici için, %30 - kafa için;
• premium - %10.

Yöneticiler için ikramiyeler performans göstergelerine göre tahakkuk ettirilir:

• zamanında teslimat;
• likit olmayan malların hacmi;
• ortalama envanter cirosu.

İkramiyeler için nitel göstergeler de kullanabilirsiniz, örneğin hizmet katsayısı, yani uygulamadaki hemen karşılanabilen mal sayısı.

Tedarik Organizasyon Modeli 2

Bu şema öncekinden farklıdır, çünkü satış planına göre bölüm başkanı satın alma bütçesini hesaplar. Yani birim içerisinde ayrı bir mali kontrol merkezi oluşturulur. Lojistik maliyetleri ve teslimat koşulları dikkate alındığından daha verimli bir yönetici seçimi yapılır. Tüm çalışanlar, satın alma planının uygulanması ve dolayısıyla şirketin gelişimi ile ilgilenir. Buna karşılık yönetim, geri tepme planını minimuma indirebilecektir.

İlk iş modelini oluşturmak 1.5-2 ay sürecek. Yönetmenin görevi, deneyimli personeli işe almaktır. İkinci durumda, bir departman oluşturmak 6-18 ay sürecektir. Asıl sorun psikolojik çalışmada yatmaktadır. Yöneticinin çalışanları bireysel işadamlarına dönüştürmesi gerekiyor. Herkes bu rolü üstlenemez.

Operasyonel planlama

Operasyon bütçesi, bir işletmenin bir bölümü veya belirli bir işlevi için yıl için planlanan faaliyetleri yansıtır. Tüm sorumluluk merkezlerinde geliştirilir ve daha sonra tek bir konsolide bütçede birleştirilir. Bir belge hazırlamak, bir muhasebe ve yönetim süreci olarak düşünülebilir. Aradaki fark, raporun işletmenin gelecekteki faaliyetlerini yansıtması gerçeğinde yatmaktadır.önceki olayların sabitlenmesi. Satın alma, satış, yönetim, üretim maliyetleri için bütçelerden oluşur. Bu öğelerin her birine bakalım.

Satış

Satış hacmi ve yapısı işletmenin doğasını belirler. Bu nedenle, ilklerden biri bir satış planıdır. Hazırlarken sadece önceki dönemlere ait satışları değil, onları etkileyebilecek faktörleri de (mevsimsellik, promosyonlar vb.) iyi analiz etmek gerekir.

Satış bütçesi, talep düzeyi, satışların coğrafyası, alıcılar dikkate alınarak derlenir. Nakit bütçesine yansıtılabilecek bir hedef gelir düzeyi içerir. Ancak bu göstergenin hesaplanması, şirket müşterilerin eylemlerini kontrol edemediği için zorluklara neden oluyor. Planlanan gider miktarı, kuruluşun faaliyetlerine göre hesaplanır. Hesaplaması en kolayı. Bir iş süreci olarak satışlar büyük önem taşımaktadır. Ürün satışı yapan kuruluşlar için, hesaplamalardaki hatayı belirleyen satış planıdır. Yanlış yazılırsa diğer tüm faaliyet alanlarını etkiler.

Üretim ve stoklar

Ürün sürüm planı satış hacmine dayalıdır. Ayrıca üretim kapasitesini, envanter değişikliklerini ve satın alma bütçelerini de hesaba katar. Hesaplama aşağıdaki formüle göre yapılır:

Ürün çıkışı=dönem sonundaki stok + satış hacmi - dönem başındaki stok.

Üretim hacmi, ürünlerin üretiminin özelliklerine göre hesaplanır.

Toplam üretim maliyetleri, ürünlerin imalatıyla ilgili olanlardır. Aynı zamanda, ayrı bir hat, işçilik maliyetlerini iki kısımda dikkate alır: sabit ve parça başı (üretim planının uygulanmasına dayalı çalışan ikramiyeleri).

Ticari, idari maliyetler için bütçe

Satış giderleri, malların satışı ve tanıtımıyla ilgili tüm maliyetlerdir. Hacimleri yönetim alanındaki kararlara bağlıdır. Tesis alanını değiştirme kararı, malların depolanması ile ilgili maliyetleri etkileyecektir. Değişken maliyetlerin miktarı komisyon, paketleme, işleme, nakliye maliyetinden oluşur. Diğer tüm sabit maliyetler idaridir.

Tedarik bütçesi

Mal türüne veya tedarikçilere göre satın alma planı, şirketin harici ve dahili tedarikçilerden kaç tane ürün satın alması gerektiğini gösterir. Tedarik bütçesi, satış planına, envanter düzeyine, üretim iş yüküne, ödenecek hesapların geri ödenmesine ilişkin şartlar ve prosedüre göre oluşturulur.

Satın alma=planlı kullanım + dönem sonu envanteri - dönem başı envanteri.

Üretim için stoklar

Kalıcı üretim malzemeleri ihtiyacı, onarım ekipmanının maliyeti, inşaat planı ve yeni ürünlerin hazırlanması ile belirlenir. Ekonomistler genellikle bütçeleme yaparken bu maliyetleri göz ardı etme hatasına düşerler.

Planlanan harcama miktarı, kaynakların türüne ve nasıl tüketildiğine bağlıdır. Bütçe oluşturulduüretimde, ekonomik merkezlerde kaynak tüketimi normlarına ve sabit varlık ihtiyacına dayanmaktadır. İlk madde, planlanan üretim hacminin normlarla çarpılmasıyla hesaplanır. Bu gereksinim, stok bakiyeleri ve envanter standartları için ayarlanır. Satın alma bütçesi ayni olarak bu şekilde oluşturulur. Değer terimlerine dönüştürmek için planlanan fiyatla çarpmanız gerekir.

Örnek

Çelik fabrikası gelecek yıl 3.000 ton ürün üretmeyi planlıyor. Bu bakır ve oleik asit gerektirecektir. 1 ton başına tüketim oranı: bakır - 0,06 kg, asit - 0,0058 l. Bakır dengesi yılın başında 100 kg ve sonunda - 50 kg'dır. Hammadde fiyatı 4.500 ruble. /t. bakır ve 10.000 ruble. / litre asit.

Yılın ihtiyacı:

• 30000, 006=180 kg bakır
• 30000,0058=17,4 litre asit

Planlanan satın alma hacmi:

• (180 kg / (100 - 50))4500=1.035.000 ruble. - bakır için.
• (17, 410.000)=174,000 ruble. - asit için.

ADC hisse senetleri

İdari ve ekonomik faaliyetlerde (AHA) satın alma bütçe planlaması farklı şekilde yürütülür. Ürün yelpazesi çok geniştir (kırtasiyeden ofis tadilatı malzemelerine kadar) ve tüketim oranları yoktur. Envanter gereksinimlerini belirlemenin üç yolu vardır:

• Yapısal birimlerden gelen istekleri kullanın. Tedarik hizmeti başvuruları toplar, işler, bakiyeleri değerlendirir, fiyatları günceller ve bütçeyi hesaplar.
• Yüklekırtasiye malzemeleri, deterjanlar gibi en popüler ürünler için envanter standartları. Bütçe, mevcut stoklara göre hesaplanır.
• Temel malzemelerin maliyetinin yüzdesi olarak AHD için bir stok satın alma limiti belirleyin.

Aşırı kaynakları belirlemek için stokların derlenmesine özel dikkat gösterilmelidir. Tedarik bütçesi oluşturulurken bu tür malzemeler aşağı doğru ayarlanmalıdır. Özellikle tedarik sınırlı değilse.

Tedarik bütçesi işlevleri

• Bütçe, fırsatlara dayalı olarak kaynakların nasıl kullanılabileceğini gösteren bir planlama aracıdır. Ayrıca, planlanan ve gerçekleşen göstergeleri karşılaştırarak performansı izleme ve değerlendirme aracıdır.
• Yöneticilerin çalışmaları, satın alma bütçesinin yapısı ve uygulama derecesi ile değerlendirilebilir. Kuruluşlar bunları yönetim birimlerinin performansını değerlendirmek için kullanır.
• Satın alma departmanının bütçesi, faaliyetin amacını içeriyorsa motivasyon işlevi görebilir. Örneğin, departmana faturalı olarak yarım milyon ruble için hammadde satın alma görevi verildi. Hedefe ulaşılırsa, baş ve yardımcıları bir sonraki dönemde bütçenin harcama tarafını artıracak bir ikramiye alacaklar.
• Çalışan, kendisi için hangi görevlerin belirlendiğini anlamalıdır. Kuruluşun gelişim hedefleri gizli tutulursa, bu hedeflere ulaşılamaz. Bu anlamda bütçe, ekipler arasında olduğu kadar ekip içinde de iletişim ortamını oluşturur.çalışanlar ve astlar.

İhalelerle çalışın

Malzemelerin satın alınması için bütçe oluşturmak amacıyla, belirli bir kategorideki en iyi mal tedarikçilerini bulmak için ihaleler yapılabilir. Düzenleyici belgelere göre, malzemeleri gruplara, kalite göstergelerine ve yüklenicilere göre dağıtmak için bir strateji geliştirilir. Tedarikçi tekliflerini içeren bir ihale listesi oluşturulmaktadır. "Kazanan", belirtilen değerlendirme kriterlerine göre otomatik olarak belirlenir. Ayrıca, bir sözleşme akdetmek ve bir tedarik bütçesi oluşturmak için çalışmalar devam etmektedir.

Satın alma seçenekleri:

• Bir grup. Belge hazırlama süreci basitleştirilmiştir, ancak kuruluşun malzemeleri depolamak için büyük depolara ihtiyacı olacaktır. Ürün bozulmasından kaynaklanan kayıp riski artar.
• Küçük partiler. Hızlı sermaye devri ve az altılmış depolama alanı.
• Gerektiğinde. Mallar faturalı (sözleşme yapılmadan) küçük partiler halinde tam ön ödeme esasına göre teslim edilir.

Tedarik kontrolü

Bütçenin uygulanmasını kontrol etmek için satın almalar finansal sorumluluk merkezleri tarafından hesaplanabilir. Aynı zamanda planlama iki düzeyde gerçekleştirilir:

• İleriye dönük yönetim - yıl için malzeme ihtiyacının oluşumu, çeyreklere / aylara bölünür. Yıllık planın oluşturulmasından sonra tedarikçilerin seçimi ve uzun vadeli sözleşmelerin yapılması gerçekleştirilir.
• Takvim yönetimi - aylıkve işletmeye belirli hammaddeleri kesintisiz olarak tedarik etmek için satın alma için on günlük / haftalık planlar. Bu, yıllık plan detayıdır.

Aylık satın alma bütçesini hesaplamak için şu algoritmayı izlemelisiniz:

• Üretim için malzeme ihtiyacını cari dengeleri, beklenen makbuzları ve güvenlik stoklarını dikkate alarak hesaplayın.
• Siparişler, öğeler ve izin verilen değiştirmeler için gereksinim ayarlanır.
• Üretim planlarında değişiklik olması durumunda satın alma bütçesi ayarlanır.
• Hammaddelerin teslimatı için bir takvim ve tedarikçiler için bir ödeme planı oluşturuluyor.
• Teslimat başarısız olursa, geri adım atılır ve yeni bir tedarikçi seçilir. Tedarikçi değişikliği mümkün değilse tedarik veya malzeme cinsinde değişiklik başlatılır.

Satın alma işlemlerinize nasıl bütçe ayıracağınız aşağıda açıklanmıştır.