Kiralama şeması: türleri, sınıflandırması ve faydaları

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bugün bir iş geliştirmenin en etkili yollarından biri olan kiralama işlemlerinden bahsedeceğiz. Bu çok alakalı bir konu çünkü bazen bir bankadan kredi almak kolay olmuyor. İşlem uzun sürüyor ve çok sayıda belge gerektiriyor. Sonra kiralama planı kurtarmaya gelir. Sabit varlıkların veya pahalı malların (şirketler veya bireyler tarafından) satın alınmasıyla ve ayrıca satın alma hakkı olan uzun vadeli kiralamalarla ilişkili bir hizmet veya borç verme şeklidir.

Her türlü nesneyi kiralayabilirsiniz: taşınır ve taşınmaz mallar, çeşitli ekipman, araçlar, üretim tesisleri.

Bu tür bir kredinin faydası nedir

Bir kiralama şirketi yukarıdaki mülklerden herhangi birini satın alır ve mal ve kiralama hizmetlerinin maliyetini taksitler halinde ödeyen bir işletmeye veya bireye kiralar.

Ödeme uzun bir süreye dağıtılır. Sonuç olarak, aylık ödemeler düşüktür. Taksit planının bitiminden sonra, kiralama hizmetinin tüketicisi ekipmanı satın alma (veyadiğer mallar) mülkünüze artık değerde.

Diğer avantajlar:

• Anlaşma yapma kolaylığı. İstenen ürünü almak, bunun için banka kredisine başvurmaktan daha kolaydır. Ayrıca finansal kiralama şirketleri ödemeler tamamlanmadan mülkiyet haklarını devreder.
• Ekipman alımı için vergi ödemelerinde azalma (kiralama şirketinin borç tutarına zaten dahil oldukları için).
• Mülkiyet ve kâr vergisi miktarını birkaç kat az altmak.
• Kefalet yok. Bu, tasarruf ettiğiniz parayı iş geliştirmeye harcamanıza olanak tanır.
• Esnek ödeme planı (ödeme sıklığına bireysel bir yaklaşım mümkündür, bu da onları daha rahat hale getirir).
• İşlemin kolayca sonlandırılması (bankayla yapılan anlaşmanın aksine).

Ayrıca, her iki tarafın kararıyla ödemenin nakit olarak değil, mülkün işletilmesi sonucu elde edilen mallarda (telafi edici kiralama) yapılabileceğini belirtmekte fayda var. Bu da büyük bir avantaj.

Ve şimdi size nelerin kira ile satın alınabileceğini detaylı olarak anlatacağız. Çoğu zaman bunlar küçük ve orta ölçekli işletmelerde kullanılan ürünlerdir:

1. Binalar (ofisler ve perakende alanı).
2. Özel ekipman (endüstriyel ve ticari).
3. Araçlar:

• Ticari araçlar (yük taşımacılığı için).
• Toprak işleme için özel ekipman (traktörler, ekskavatörler, vinçler).
• Demiryolu ekipmanı (yuvarlanma ve çekiş stoğu).
• Uçak(uçaklar ve helikopterler).
• Kamyonlar ve traktörler.
• Arabalar ve otobüsler.

Çeşitli özelliklerine göre sınıflandırılan çok sayıda kiralama çeşidi vardır. Ana işlem türlerinden bahsedelim.

Ödeme kategorisine göre birkaç işlem türü vardır:

1. Net (tüm masrafları alıcı üstlenir).
2. Wet (kiralama şirketi tüm bakım ve onarım masraflarını karşılar).
3. Kısmi (şirkete yalnızca belirli türde masraflar yansıtılır).

Anlaşma katılımcıları

İşlem planının analizi dört tarafı içerir:

• Şirket.
• Tüketici.
• Tedarikçi.
• Sigorta şirketi.

Kiralama katılımcıları arasındaki etkileşim planı, bir kuruluşun bir hizmet sağlamak için ek finansal kaynaklara ihtiyacı varsa değişir. Ardından (krediyi veren) banka işleme dahil edilir. Üçüncü tarafların başka bir tedarikçi, kiraya veren veya kiracı şeklinde dahil olduğu durumlarda seçenekler vardır. Daha sonra tartışacağımız işlemlerin türüne bağlıdır.

Konu güvenlik olduğunda, birkaç risk seviyesi vardır:

• Güvenli değil. Tüketici, gerekli belgeler dışında kiraya verene herhangi bir ek teminat vermemektedir.
• Kısmen donanımlı. Hizmetin alıcısı, kiralama kampanyasının sonuna kadar hesabında dondurulan sigorta depozitosunu (rehin) öder.sözleşmeler. Koşullarına bağlı olarak depozito tüketiciye iade edilir.
• Garantili. Güvenli kiralama, tüm riskin sigorta şirketleri veya ters ibraz ve mülk sigortası konusunda uzmanlaşmış diğer garantörler arasında paylaşıldığı anlamına gelir.

Elbette, bir kiralama kampanyası için en karlı seçenek garantili bir anlaşmadır. Ancak bu, finansal kiralama hizmetlerine olan talebi az altabilir, çünkü finansal kiralamanın banka kredisine göre temel avantajı karşılanabilirliktir.

Uygulamanın aşamaları

Bu anlaşmayı tamamlamak için şunları yapmanız gerekir:

1. Tüketici bir tedarikçi bulur, kriterleri belirler (maliyet, kalite, teslim süresi).
2. Kiracı şirkete belgelerin eksiksiz bir listesini sağlar.
3. Belge incelemesi.
4. Sözleşmenin imzalanması.
5. Leasing kampanyası, tüketicinin seçtiği ürünü satın alır ve tüm mülkiyet risklerine karşı sigortalar.
6. Tüketici, finansal kiralama konusunu alır ve kira ödemelerini yapmayı unutmadan, sözleşmenin öngördüğü süre boyunca çalıştırır.
7. Ödeme tamamlandıktan sonra mallar kiracının malı olur.

Kiralamanın dezavantajları

Leasing'in faydalarından zaten bahsetmiştik ama aynı zamanda dezavantajları da var:

• Bankadan daha uzun başvuru işleme süresi.
• Leasing hizmetlerinin maliyeti banka kredisinden çok daha yüksektir.
• Mülkiyet eksikliği (bu durum özellikle kiralamayı kişisel ihtiyaçlarınız için kullanıyorsanız geçerlidir).
• Banka kredisi çekerken olduğu gibi bir ön ödemenin varlığı.
• Mülkiyetin iki katına çıkarılması (satıcıdan kiralama kampanyasına ve ardından tüketiciye geçer), bu da çok fazla harcama gerektirir.
• Mülk kullanım ömrü sona ermeden satılamaz veya ipotek edilemez.

Kiralama ve kiralama işlemleri türleri için sınıflandırma şeması

Çok şey kiralama işleminin türüne bağlıdır: hizmetin fiyatı, ödemelerin zamanlaması, vergilendirmenin incelikleri. Kiralama gerçekleşir:

1. Kısmi ödeme ile (yani, öğenin maliyetinin eksik bir ödemesi vardır).
2. Tam (Sözleşme sonunda, mülk bedelinin tamamı veya tamamına yakını ödenir).

Ayrıca, ana parametrelere göre birkaç tür kiralama işlemi vardır.

Hızlı Anlaşma

Operasyonel kiralama planı, normal bir kiralamaya benzer. Şirket, ürünü tam amortisman süresinden daha kısa bir süre için tüketiciye işletmeye devreder. Borcun ödenmesi sona erdikten sonra malın kiraya verene iade edilmesi gerekir.

Amortismanın finansal borcun periyodik ödemeler yoluyla ödenmesiyle ilişkili bir ödeme mekanizması olduğunu açıklığa kavuşturalım.

Amortismanlı mülk, vergi mükellefinin mülkü olan ve onun tarafından gelir elde etmek için kullanılan bir kalemdir. Amortisman yoluyla vergilendirme sürecinde dikkate alınır.

Bir mülkün amortismana tabi tutulabilmesi için,operasyon süresi en az 12 ay ve maliyeti - yaklaşık 100 bin ruble olmalıdır.

Operasyonel kiralama planının özellikleri:

• Kısa işlem süresi (12 aydan fazla değil).
• Tek seferlik hizmet (çoğunlukla bir projenin uygulanması için kullanılır, örneğin inşaatta).
• Yüksek ödeme oranı.

Sözleşmenin öngördüğü sürenin sona ermesinden sonra, kiracının hakkı:

• Kiralamayı yenileyin (işlemin tüm nüansları inceleniyor).
• Öğeyi kiraya verene iade edin.
• Mülkiyeti kalan fiyattan satın alın.

Böylece operasyonel kiralamanın bir satın alma değil, bir finansal hizmet kaleminin geçici olarak işletilmesi olduğu sonucuna varabiliriz.

Sözleşmenin imzalanması

Bir anlaşma yaparken dikkatli olun, çünkü bazı faktörler anlaşmayı kârsız hale getirebilir. Örneğin:

1. Ek hizmetler. Elbette bunların arasında araçların teknik muayenesi gibi zorunlu olanlar var ama kiralama kampanyası diğer ücretli özellikleri de kapsayabilir.
2. Geri dönüşün zamanlaması ve ayrıntılarının belirsiz açıklaması. Sözleşmedeki tüm eylemlerin ayrıntılı ve net olduğundan emin olun.
3. Kiralanan varlığın kullanılamaz olduğunun anlaşılması durumunda sözleşmeyi feshetme hakkı.

Finansal kiralama

Finansal kiralama planı esasen sabit kıymetlerin satın alınması için uzun vadeli bir krediye çok benzer. Yani, kiralama kampanyası tam olarak mülkü edinirfinansal hizmetin tüketicisi tarafından talep edilir.

İşletme süresi genellikle mülkün tam amortisman süresine eşittir. Tamamlanmasının ardından tüketici, onu kalıntı değerinden geri alır.

Finansal kiralama planının analizi:

• Bu uzun vadeli bir anlaşmadır (bir yıldan fazla).
• İşlem sona erdikten sonra mülk kiracının mülkü olur.
• Ana kullanım: endüstriyel kaynakları yükseltmek veya artırmak için projelerin geliştirilmesi.

Sözleşmenin imzalanması

Aşağıdaki nüanslar dikkate alınmalıdır:

• Mülkün bakım masrafları kiracıya aittir.
• Enflasyon endeksi ve ilişkili risk, finansal hizmetin tüketicisi tarafından karşılanır.
• Operasyonel bir işleme benzer şekilde, kiraya veren ek hizmetlerin yardımıyla nihai maliyeti önemli ölçüde artırabilir.

Finansal kiralamanın birkaç alt türü vardır.

Uluslararası Kiralama

Bu, iki veya daha fazla yabancı ülkeyi içeren bir işlem türüdür. Bu şemaya göre, kiraya veren, alıcı ve tedarikçi başka bir ülkenin temsilcisi olabilir. Çoğu zaman, tüm katılımcılar farklı ülkelerdedir.

Uluslararası kiralama planı şunları içerir:

1. Doğrudan kiralama. Farklı devletlerin tüzel kişilikleri arasında gerçekleşir. Şekiller:

• İthalat (kampanya, sömürü için yabancı malları satın alır).
• İhracat (yerli mallar yabancı tüketicilere aktarılır).

2. dolaylı kiralama. Anlaşma şemasıaynı ülkenin vatandaşları arasındadır, ancak kiraya verenin sermayesinin bir kısmı yabancı şirketlere aittir.

Uluslararası kiralama, 1998 Eyaletler Arası Kiralama Sözleşmesi ve 1988 Uluslararası Finansal Kiralama (Kiralama) ile ilgili UNIDROIT Sözleşmesi tarafından yönetilir

3. Ayrılmış. Bu, 4-5'ten fazla tarafın dahil olduğu bir işlem türüdür. Büyük ölçekli nesnelerin (sondaj platformları, uçak) uygulanması için kullanılır. O zaman birkaç kiralama kampanyası, alıcı, tedarikçi olabilir.

Kiralama

Başka bir tür anlaşma. Şirketin tedarikçiden bir ürün satın alması ve ardından aynı işleme vermesi gerçeğinden oluşur.

Geri kiralama planı, faaliyet konusunun maliyetinin %30'u tutarında tüketici (yani satıcı) tarafından başlangıç maliyetinin getirilmesini içerir. Ürünün değerine bağlı olarak artan ve tüketicinin birçok fayda elde etmesini sağlayan uzun bir süre (bir yıldan 5 yıla kadar) için tasarlanmıştır.

Kiralama planının analizi:

• Gelir vergisinin düşürülmesi (maliyet kalemine ödeme yapılmasına tabidir).
• Satıştan elde edilen gelirin iş geliştirme için kullanılması.
• Bakiyeden mülkün kaldırılması. Aynı zamanda tedarikçi olarak da hareket eden kiracı kullanmaya devam eder.

Finansal ve operasyonel kiralamanın ayırt edici özellikleri

Konuyu daha iyi anlamak için bu çeşitler arasındaki farka bakalımkiralama.

Birkaç kriter vardır:

• Çalışmanın analogu. Finansal kiralama için analog uzun vadeli bir kredidir ve operasyonel kiralama için uzun vadeli bir kiralamadır.
• Vergilendirme ve muhasebe. Vergi ödemeleri açısından, finansal kiralama kapsamında, mülk şirkete ve operasyonel kiralama ile - hizmetin tüketicisine kayıtlıdır.
• Anlaşma süresi. Daha önce de belirtildiği gibi, operasyonel (operasyonel olarak da adlandırılır) kiralama kısa vadeli bir işlemdir ve dönemindeki bir finansal işlem, faaliyet konusunun hizmet ömrüne yakındır.

Bu tür işlemlerin adı kendisi için konuşur. Sermaye kiralaması olarak da adlandırılan finansal kiralama, kampanyanın üretim fonlarına yatırım yapmak için tasarlanmıştır.

Operasyonel (operasyonel) kiralama, çoğunlukla kısa vadeli işlemler için kullanıldığı için bu adla anılmaktadır.

Evrak ayrıntıları

Kiralama süresi sözleşme akdedilme aşamasında tüketici ve kampanya tarafından görüşülür.

Kiralama planı, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 655. Maddesinin yanı sıra "Finansal Kiralama (Kiralama)" federal yasası tarafından düzenlenmektedir.

Sözleşme açıkça şunları belirtmelidir:

1. Kirayı kim verir, kim alır. Aksi takdirde, sözleşme normal bir kira sözleşmesi olarak yeniden sınıflandırılabilir.
2. Ödemelerin nerede, ne miktarda, ne sıklıkla alınması gerektiği. Ayrı ayrı, mülkün kira tutarı ve maliyeti belirlenir.

Arsa parselleri, kira sözleşmesi planı için kullanılamaz. Aynı zamanda şunu da belirtmek ilginçtir ki, eğer tüketici alırsabir binayı kiralamak, ödemelerin tamamlanmasından sonra arazi otomatik olarak onun mülkü olur. Bu durum, Rusya Federasyonu Arazi Kanunu ile doğrulanmıştır.

Sözleşme 12 aydan daha uzun bir süre için yapılmışsa, Kayıt Odası'na kaydedilmelidir.

Finansal kiralama konusunun tüm mevcut ve büyük onarımları, masrafları kiraya verene ait olmak üzere gerçekleştirilir. Ancak tüketici üründe doğal bir değişiklik yapmaya karar verirse, kiralama kampanyasından yazılı izin almanız gerekecektir. Bu yapılmazsa kiracı kendi cebinden ödeyecektir.

Kiralanan mülk üçüncü bir tarafa devredilebilir. Tabi bunun için kiralama şirketinin onayı da gerekiyor.

Bu durumda alt kiracının katılımıyla yeni bir sözleşme yapılır.

Alt kiralama, kiracının finansal kiralama konusunu yeni sözleşme şartlarına uygun olarak bir ücret karşılığında işletmek üzere başka bir kişiye devrettiği bir tür kiralama katılımcısı (alt kiralama) planıdır.

Tüketici geçici olarak ödeme yapamıyorsa veya işlemden tamamen çıkmaya karar verirse bu tür kullanılır. Finansal kiralamanın bu bölümünü federal yasalar yönetir.

Bu durumda, hizmetin tüketicisi olan alt kiraya veren, faaliyet hakkını alt kiracıya (yani üçüncü bir kişiye) devreder.

Aynı zamanda, öğenin alt kiracı tarafından kullanım süresi, başlangıçta sağlanan süreden daha uzun olamazsözleşme.

Rusya Federasyonu Medeni Kanununda alt kiralama ile ilgili ek bir kural yoktur. Bu nedenle finansal kiralamalara ilişkin genel kurallar geçerlidir.

Tüm ödemeler hizmetin asıl tüketicisi (yani mevcut alt kiralayan) tarafından yapıldığından, kiraya veren ile alt kiracı arasında herhangi bir finansal ilişki olmadığını belirtmek ilginçtir.

Leasing, işinizi büyütmenin etkili bir yoludur

Süreçteki tüm katılımcıların faydalı ilişkilerine yönelik birçok kiralama işlemi vardır.

Finansal kiralama planı, iş geliştirme için faydalıdır. İstediğiniz ürünü (işlem konusu) hızlı bir şekilde almanızı sağlar. Banka kredisi ile karşılaştırıldığında, kiralama daha ekonomiktir.

Ayrıca, düşük vergi oranları da işletmenin aktif olarak tanıtımına yardımcı olur ve kiralama veya kredilendirmeyi seçmeden önce önemli bir noktadır.

Finansal kiralama, herhangi bir nedenle mülk sahibi olmak istemeyen kişiler için iyi bir çözümdür. Ancak kişisel ihtiyaçlar için banka kredisi kullanmak daha iyidir çünkü çok daha ucuzdur.

Leasing, iş adamları için harika bir çözümdür. Ana şey, sözleşmenin sonucuna dikkatlice yaklaşmak ve anlaşmadan en iyi şekilde yararlanmaktır.