Rusya'da firmalar hangi vergileri ödüyor?

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Rusya'da iş yapan kuruluşlar vergi ödemek zorundadır. Rus mevzuatı tarafından sağlanan bu tür yelpazesi en geniştir. Rusya Federasyonu'nda faaliyet gösteren firmalar, farklı vergi rejimleri altında faaliyet gösterebilir ve farklı oranlarda ücret transferine tabi olabilir. Rus girişimcilerin devlete aktarması gereken bu ödemelerin özellikleri nelerdir?

Vergi belirleme

Rusya Federasyonu'nda firmaların ödediği vergileri ele almadan önce, ilgili terimin özünü ele alalım. Bu konuyla ilgili en popüler teorik kavramlar nelerdir?

Birçok Rus uzmanına göre, bir vergiyi, bir vatandaş, kuruluş tarafından ödenen, yasanın belirli bir hükmü tarafından sağlanan devlet bütçesine veya bütçe sisteminin bir kurumuna zorunlu katkı olarak anlamak meşrudur. veya başka bir varlık. Vergi aşağıdaki ana bileşenlerden oluşur:

• vergilendirme nesnesi (bu bir varlık veya gelir olabilir);
• vergi tabanı (vergilendirme nesnesinin değerini yansıtan bir gösterge);
• oran (taban yüzdesi,bütçeye yapılacak kesintilerin gerçek miktarını oluşturur).

Sağlam tanım

Rusya'da firmaların ne kadar vergi ödediğini düşünmeden sonraki görevimiz, çalışmamıza konu olan bir diğer terimin özünü belirlemektir. Bir "firma" genellikle bir tüzel kişilik olarak anlaşılır - devlet tarafından usulüne uygun olarak tescil edilmiş bir kuruluş. Rusya'da bu kavramın, sırayla bir birey olan bireysel bir girişimcinin faaliyetleriyle de ilişkilendirilebileceği belirtilebilir. Rusya Federasyonu'nda kayıtlı olmayan yabancı şirketlerin şubeleri de özel bir statüye sahiptir.

Genel durumda, bir "firma" hala tüzel kişilik olarak anlaşılır. Ancak bireysel bir girişimci bir personel tutar ve uygun büyüklükte bir üretim kurar veya büyük bir ofis açarsa, o zaman kural olarak kendini bir şirket olarak konumlandırır. Bazen devlet kurumlarında tüzel kişilik olarak kayıtlıdır.

İşletme ölçeği arttıkça "firma" kavramının giderek daha az kullanılabildiği not edilebilir - bunun yerine "şirket", "endişe" gibi terimler kullanılır. Bu nedenle, bir "firma" nispeten küçük bir organizasyondur, ancak istikrarlı ve aynı zamanda kural olarak büyüyen bir iş modeline sahiptir. Bazı durumlarda, işe alınan çalışanların katılımıyla malların serbest bırakılmasını organize eden veya bir ofis açıp uzmanları işe alan bir girişimci.

Şimdi, terminolojinin bazı temel nüanslarını göz önünde bulundurarak, Rusya'da firmaların ödediği vergileri inceleyelim.

Rusya'daki tüzel kişiler için ana vergiler

Tüzel kişilerin Rusya Federasyonu bütçesine olan ana ödeme yükümlülükleri şu şekilde sıralanabilir:

• gelir vergisinin ödenmesi veya değiştirilmesi - basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII, PSN;
• Çalışanlar için kişisel gelir vergisinin transferi;
• bütçeye KDV ödemelerinin eklenmesi;
• tüketim ve harçların ödenmesi.

İlgili ücretlerin özelliklerini daha detaylı inceleyelim.

Gelir vergisi ve benzerleri

Firmalar, genel vergilendirme sistemi veya DOS kapsamında çalışıyorlarsa gelir vergisi öderler. İlgili ücret %20'dir. Bu vergi, doğrudan ticari faaliyetlerin uygulanması ile ilgili olan kuruluşun gelir ve giderleri arasındaki farktan alınır.

Alternatif vergilendirme sistemleri (USN, UTII, PSN) altında faaliyet gösteren firmaların gelir vergisini sırasıyla ödemezler. Basitleştirilmiş vergi sisteminin özelliği, önemli ölçüde daha küçük miktarları bütçeye aktarabilme yeteneğidir. Dolayısıyla, bu vergi sistemini kullanan bir şirket, devlete gelirinin %6'sını veya kârının %15'ini ödemek zorundadır. Ancak, tüm firmalar basitleştirilmiş vergi sistemi altında çalışamaz. Mevzuat, aşıldığında şirketin zaten satış vergisi ödemesi gereken gelir ve diğer kriterler üzerinde sınırlar belirler. UTII çerçevesinde faaliyet gösteren firmalar, federal ve bölgesel düzenlemelerin hükümleri temelinde belirlenen devlet sabit kesintilerini öderler. Gelir miktarı önemli değil. UTII kapsamında çalışmak için, şirket aşağıdaki türde faaliyet yürütmelidir:bu vergilendirme sistemine uygun Bu tür faaliyetlerin listesi kanunla onaylanmıştır. PSN veya patent vergilendirme sistemi, Rusya Federasyonu vergi sistemi için oldukça yeni bir olgudur. Şirketin PSN kapsamındaki vergileri de sabit olduğu için UTII'ye oldukça yakın olarak adlandırılabilir. Boyutları, Rusya Federasyonu bölgeleri düzeyindeki yasal düzenlemelerde belirlenir. PSN'de yalnızca bireysel girişimcilerin çalışabileceği unutulmamalıdır.

NDFL

Genel olarak şirket sahibi, çalışan olmadığı için kendisi için kişisel gelir vergisi ödemez. İlgili ücret, girişimci tarafından işe alınan kişiler için ödenir. Kişisel gelir vergisi oranı %13'tür ve bu vergi şirket çalışanlarının maaşından mahsup edilir. Rusya Federasyonu mevzuatı, kişisel gelir vergisi için bir dizi kesinti sağlar. Uygulanırlarsa, firmanın ilgili tutarları aktarması gerekmeyebilir.

KDV

Ticari kuruluşlar için bir diğer tipik vergi ise KDV'dir. Dolaylı aittir. Bu, yasal açıdan şirketin ödeyen olduğu, ancak aslında onu bütçeye aktarmanın maliyetinin alıcısı veya müşterisi tarafından karşılandığı anlamına gelir. Gerçek şu ki KDV genellikle bir ürün veya hizmetin satış fiyatına dahildir.

KDV oranı, kuruluşun piyasaya sürdüğü belirli ürüne bağlıdır ve %10 veya %18 olabilir. Rus mevzuatı ayrıca belirli ticari faaliyet türleri için sıfır KDV oranı uygulanmasını da sağlar.

Tüketim

Rusya Federasyonu'nda firmaların ödediği vergiler göz önüne alındığında, buna değeraynısı vergiler için de geçerli. Bütçeye uygun ödeme yapma yükümlülüğü, belirli mal kategorilerini üreten ve satan firmalardır. Kural olarak, çok karlı olanlar petrol, mücevher, bazı mühendislik ürünleridir. ÖTV ödeyenler, hem vergiye tabi mallarla ilgili mallar üreten hem de ithal eden firmalar olabilir. Özel tüketim vergisinin amacı, belirli bir ürünün satış fiyatıdır. Söz konusu vergi türü için oranlar, belirli mal türlerine bağlı olarak büyük ölçüde değişebilir. ÖTV'lerin dolaylı vergiler olarak da anıldığı belirtilebilir. Aslında, KDV ile aynı nedenle - hukuken, ödeyen şirket, fiili - alıcı veya müşteridir, çünkü tüketim vergileri genellikle malların satış fiyatının yapısına dahil edilir.

Vergiler ve raporlama

Vergi ödemek, yasaların öngördüğü ödemelerin bütçeye aktarılmasıyla bağlantılı olarak ticari bir kuruluşun devlete karşı tek yükümlülüğü değildir. Gerçek şu ki, Rus firmaları da ilgili yükümlülüklerin her biri hakkında yetkili devlet makamlarına rapor sunmalıdır. Kural olarak, bu, idari yapıya bir beyan göndermeyi içerir. Bu tür belgelerin oluşturulma sıklığı, verginin özelliklerine göre önceden belirlenir. Örneğin, KDV durumunda, şirket tarafından üç ayda bir Federal Vergi Servisi'ne bir beyan sunulmalıdır. Şirket basitleştirilmiş vergi sistemi altında faaliyet gösteriyorsa, ilgili kaynağı yılda bir kez vergi makamlarına devretmesi yeterlidir.

Tüzel kişilik olarak kayıtlı firmaların aynı zamanda devlete mali tablolar sağlaması gerektiği not edilebilir. Bu da muhasebe çerçevesindeki bilgiler temelinde oluşur ve finansal işlemleri yansıtır. Vergi raporlamasından elde edilen bazı bilgiler, muhasebe kayıtlarında kayıtlı bilgilerle ilişkilendirilebilir.

Vergilerin ödenmeme sorumluluğu

Yani, Rusya Federasyonu'ndaki bir şirketin ödediği ana vergileri ele aldık. Rus yasalarının öngördüğü bütçeye ücretlerin ödenmemesi yükümlülüğü gibi bir yönü incelemek de faydalı olacaktır.

Bir şirket vergi ödemiyorsa, mevcut yasal normlara uygun olarak, bu veya bu ücreti yöneten organlar, örneğin Federal Vergi Servisi, borç tahsilatı prosedürünü başlatma hakkına sahiptir. kuruluştan. Genellikle, elbette, Federal Vergi Servisi'nin borçlu ile başka şekillerde etkileşime girme girişimleri, örneğin, böyle ve böyle bir gecikmenin ödenmesinin istendiği konusunda bildirimler göndererek önce gelir. Şirket vergi makamlarından gelen bu tür itirazları dikkate almazsa, geri alma prosedürü zaten başlatılmıştır. Vergi borçlarının Federal Vergi Servisi tarafından geri ödenmesi farklı şekillerde gerçekleştirilebilir. Bu nedenle, Rusya Federasyonu mevzuatı, Federal Vergi Servisi'nin kuruluşların uzlaştırma hesaplarından finansal kaynakları silmesine ve şirketin mülkünü satarak borçları geri ödemesine izin verir. Bazı durumlarda, Federal Vergi Dairesi'nin eylemlerine mahkemede itiraz edilebilir.

Firmaların önceden yapabileceği vergi borçlarını web sitesi aracılığıyla öğreninvergi hizmeti veya Federal Vergi Hizmetine kişisel bir başvuru yoluyla. Gecikmeler, vergi döneminin bitiminden sonra Federal Vergi Servisi tarafından belirlenir. Şirket yasanın öngördüğü bütçeye ödeme yapmakta gecikirse borç miktarı kadar para cezası ve cezai işlem uygulanır.

Vergiler nasıl düşürülür?

Vergileri yasal olarak nasıl az altabilirim? Rusya Federasyonu'ndaki firmalar, yukarıda belirttiğimiz gibi, çeşitli vergi rejimleri altında faaliyet gösterebilirler. Çoğu durumda, bütçe yükümlülükleri açısından şirketin ticari faaliyetlerinin özelliklerine en uygun olanı seçebilirsiniz.

Yeni başlayan girişimcilerin gelirlerinin %20'sini gelir vergisi kapsamında transfer etmesinin çok sorunlu olduğu açıktır. Ancak basitleştirilmiş vergi sistemi altında çalışma ve bütçeye daha az ödeme yapma fırsatına sahipler. Ancak ciroları yeteri kadar büyüdüğünde devlet bu firmalardan daha fazla vergi beklemekte ve bu nedenle genel vergi sistemine geçmelerini emretmektedir. KDV ile ilgili olarak, firmalar bu vergi için indirimler kullanabilir ve genel ödeme yükünü önemli ölçüde az altabilir.