Basic is Genel vergilendirme sisteminin özellikleri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Genel sistem, ekonomik bir varlık için zorunlu olan oldukça geniş bir kesinti listesi ile ayırt edilir. Bazı işletmeler gönüllü olarak bu modu seçer, bazıları ise mecbur kalır. Bu vergilendirme sisteminin ne olduğunu, USN'den OSNO'ya geçişin nasıl yapılacağını biraz daha düşünelim. Makale ayrıca genel rejimdeki zorunlu kesintilerin özelliklerinden de bahsedecektir.

TEMEL: vergiler

Birçok girişimci, yükü en aza indirmek ve muhasebe işini basitleştirmek için özel vergi rejimleri seçiyor. Ancak, bu gibi durumlarda, denekler kanunla belirlenmiş bir takım gerekliliklere uymak zorundadır. Aksi takdirde, varsayılan olarak, onlar için genel vergilendirme sistemi kabul edilecektir. OSNO kapsamında bütçe dışı fonlara ve bütçeye ne kadar ödenecek? Bu:

1. KDV. Genel oran %18'dir. Belirli ürün kategorileri için %10 olarak belirlenmiştir. İhracat KDV'siz gerçekleştirilir.
2. Gelirden yapılan kesintiler (%20).
3. Tüzel kişi emlak vergisi. Bilançodaki duran varlıkların değerinin %2,2'si oranında hesaplanır.
4. NDFL - %13.
5. Emekli Sandığına Katkılar, Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu, FSS. %30,2'sini oluşturuyorlar.maaş fonu.

Etkinliğin özelliklerine bağlı olarak ulaşım, arazi ve diğer ücretler de alınabilir. OSNO'daki bireysel girişimciler için aşağıdaki zorunlu ödemeler belirlenmiştir:

1. KDV.
2. NDFL.
3. Bireysel emlak vergisi.
4. Yerel ücretler.
5. Zorunlu bütçe dışı katkılar.

Belirtilen her bir vergi türünün hesaplanması, ilgili yasal düzenlemelerde düzenlenen belirli bir şemaya göre gerçekleştirilir.

Gider ve gelir muhasebesi: nakit yöntemi

Basitleştirilmiş rejimi OSNO'ya değiştirirken gerçekleştirilen ilk faaliyetlerden biri dönem tabanının oluşturulmasıdır. Bu durumda yine gider ve gelirleri hesaba katmamak önemlidir. Diğer bir deyişle, bazı fiş ve giderler daha önce kaydedilmişse, sistemi değiştirirken bunları tekrar yansıtmaya gerek yoktur. Mevzuat, OSNO'da nakit esasını kullanacak olan işletmeler için gelir ve gider kalemlerinin oluşturulması için herhangi bir özel prosedür öngörmemektedir. Bu, bu tür şirketler için hiçbir şeyin temelde değişmeyeceği anlamına gelir.

Tahakkuk yöntemi

Gider ve gelirleri belirlerken bu seçeneği kullanacak olan işletmelerin OSNO için özel bir prosedürü vardır. Bu, Sanat'tan kaynaklanmaktadır. 346.25 NK. Gelirin bileşimi, basitleştirilmiş rejimin kullanıldığı dönemde oluşan alacak hesaplarını içerir. Gerçek şu ki, teslim edilen, ancak hizmetler veya ürünler için ödenmeyen maliyet değildir.bunlara dahildir. Özel modda alınan kapatılmamış avanslar tabanı etkilemez. Böylece tüm ön ödemeler USN tabanına dahildir.

Maliyetler

Ödenecek ödenmemiş hesap tutarlarını içerir. Örneğin, ürünler özel rejimin genel rejime geçişinden önce alındı ve OSNO'nun kurulmasından sonra ödeme yapıldı. Bu, kâr için bütçe tahsislerinin belirlenmesi sürecinde envanter kalemlerinin maliyetinin dikkate alınması gerektiği anlamına gelir. Bunun nedeni basitleştirilmiş rejim kullanan işletmelerin nakit yöntemini uygulamasıdır. Ödenecek giderler, bir vergi rejiminden diğerine geçişin yapıldığı ayda yansıtılmalıdır. Bu gereksinimler paragraf 2, Sanat. 346.25 NK. Basitleştirilmiş vergilendirme döneminde verilen avans ödemesi, OSNO'nun kurulmasından sonra silinir. Karşı taraf avans ödemesini kapattıktan ve yükümlülüklerini yerine getirdikten sonra raporlama hazırlanır.

Önemli an

Maddi olmayan duran varlıklar ve duran varlıklar hakkında ayrı ayrı söylenmelidir. Basitleştirilmiş vergilendirme döneminde bu nesneler edinildiğinde ve işletme tarafından kullanılmaya başlandığında herhangi bir sorun olmayacaktır. Bu durumda, tüm masraflar zaten silinecektir.

KDV

1 Ocak'tan itibaren basitleştirilmiş vergi sistemi ile OSNO'ya geçiş yapılırken işletmenin bu verginin mükellefi haline geldiğini dikkate almak gerekir. Bu nedenle, ilk çeyrekten itibaren, ilgili tüm işlemlerde KDV tahsil edilir. Hizmetler için özel kurallar sağlanmıştırveya ön ödemeli olarak satılan ürünler. Burada üç seçenek olabilir:

1. Önceki dönemde avans alındı ve aynı zamanda satış oldu. Bu durumda KDV alınmaz. Bu, geçen yıl boyunca şirketin basitleştirilmiş bir sistem üzerinde olması ve OSNO'ya geçmenin burada önemli olmamasıyla açıklanmaktadır.
2. Önceki dönemde avans alınmış, uygulama genel rejimin kurulmasından sonra gerçekleşmiştir. Bu durumda KDV, sevkiyat tarihinde tahsil edilir. Bunu önceden yapmanıza gerek yok.
3. Ön ödeme ve satış makbuzu OSNO'ya geçişten sonra gerçekleşti. Bu durumda hem peşin ödemede hem de sevkiyatta KDV tahsil edilir. Satış vergisi dahil edildiğinde, önceden belirlenmiş olan ön ödemeden düşülebilir.

Satış ön ödemesiz yapılmışsa ve sevkiyat OSNO'ya geçişten sonra yapılmışsa KDV alınır. Teslimat basitleştirilmiş bir sistemde gerçekleştiyse, buna göre işletme ödeme yapan biri değildi. Dolayısıyla bu durumda KDV alınmaz.

KDV'yi girin

Bazı durumlarda, basitleştirilmiş sistem kapsamında edinilen mülk üzerindeki vergi, OSNO'ya geçişten sonra şirket tarafından indirilebilir. Kesintiler hesaplanırken üretim maliyeti dikkate alınmadıysa buna izin verilir. Örneğin, bu, şirketin tamamlamaya vakti olmadığı, basitleştirilmiş bir sistem üzerinde olduğu için sermaye inşaatı için satın alınan taahhüt işleri ve malzemelerle ilgili olabilir.