Vergi türleri ve özellikleri. Ne tür bir vergilendirme seçilir

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bugün tüzel kişiler ve girişimciler için vergilendirme türlerini inceleyeceğiz. Nasıllar? Ve bu veya bu durumda seçmek daha iyi olan nedir? Her bireysel girişimci, mevcut vergi ödeme sistemlerinin artılarını ve eksilerini bilmelidir. Aksi takdirde işletme başarısız olabilir. Bütün bunlar ve daha fazlası aşağıda tartışılacaktır. Sonunda, herkes bir veya başka bir vergilendirme sisteminin nasıl seçileceğini anlayacaktır. Bu ilk bakışta göründüğü kadar zor değil.

Vergilendirme…

Önce, prensipte neyle uğraşmamız gerektiğini bulalım. Bireysel girişimciler ve LLC'ler için vergilendirme son derece önemli bir bileşendir. Bu bir vergi sistemi. Bu sayede gelir beyan edilir ve kârın bir kısmı devlete iade edilir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na (Madde 17) göre, vergi ödeme sistemleri şunları belirler:

• vergilendirme nesneleri;
• vergi tabanı;
• ödemeniz gereken dönem;
• vergi oranı;
• ödeme hesaplama prosedürü;
• para transferi şartları ve yöntemleri;
• vergilerin faydaları ve diğer özellikleri.

Şu anda bir tüzel kişilik farklı vergilendirme türleri ile karşı karşıya kalabilir. Ardından, artıları ve eksileri olan her olası seçeneğe bakacağız.

Sistem türleri

Kısa bir listeyle başlayalım. İş yapmak için kârın bir kısmının transfer türünü genel olarak hangisinden seçebileceğinizi anlamanıza yardımcı olacaktır.

Şu anda Rusya'da aşağıdaki vergi türleri vardır:

• BAS;
• USN (basitleştirme);
• UTII (imputation);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN pratikte neredeyse hiç kullanılmaz. Bu nedenle, üzerinde çok fazla durulmamalıdır. Diğer vergilendirme türlerini ve özelliklerini ele alacağız. Tüm bunları anlamak zor değil.

TEMEL VE İŞ

En yaygın senaryo, ortak bir vergilendirme sisteminin kullanılmasıdır. Varsayılan olarak LLC veya IP tarafından seçilir. Hizalama, özellikle işin en başında her zaman karlı değildir.

Ciddi evrak işleri ve çok yüksek vergiler sağlar. Bu nedenle, OSNO çoğu girişimci tarafından sıklıkla terk edilir. Bazıları için seçenek bu.

Vergi ödeme sistemini kısaca açıklarsanız, bu durumda kuruluşun mülkü ve gelir için para transfer etmeniz gerekecektir. KDV de var. BASIC'i seçmenize veya reddetmenize izin veren bu bileşendir.

Genel sistemin eksileri

Rusya'daki başlıca vergilendirme türlerini listeledik. Şimdi her seçeneği daha fazla düşünmeye değerayrıntılı olarak.

Şu anda OSNO aşağıdaki zayıf yönlere sahiptir:

• yüksek vergiler;
• ödeme çeşitleri;
• ciddi vergi raporlaması.

İşte bu. Artık kusur yok.

OSNO kapsamındaki LLC'nin (şirket) %20 ve IP - %13 oranında gelir vergisi ödediği gerçeğine dikkat etmeye değer. Üç ayda bir raporlama. Ve bu yüzden firmalara çok sıkıntı veriyor.

Artıları TEMEL

Şimdi pozitifler için. Önemli bir rol oynarlar. Özellikle bir kişi ne tür bir vergi ödemesinde duracağını bilmiyorsa.

Bugün Rusya'daki genel vergilendirme sistemi aşağıdaki avantajlara sahiptir:

• her yerde ve her tür aktivite için geçerlidir;
• seçmek için ayrıca Federal Vergi Servisi ile iletişime geçemezsiniz;
• tedarikçilere aktarılan KDV üzerindeki KDV'yi düşürmenizi sağlar;
• vergi tabanı kâr eksi giderdir;
• bazı durumlarda kişisel gelir vergisi %0 ila %30 arasında olabilir.

Ancak, bu seçenek her zaman kullanılmaz. Bu veya bu durumda ne tür bir vergilendirme seçilir? Bunu yapmak için diğer tekliflere dikkat etmelisiniz. Ancak o zaman girişimci vergileri devlet hazinesine en iyi nasıl aktaracağını bulabilecektir.

USN Rusya'da

Bir sonraki vergi ödeme sistemi, basitleştirilmiş vergi sistemidir. Buna "basit" diyorlar. Bu, girişimciler tarafından en sık kullanılan hizalamadır.

Sistemin adından da anlaşılacağı gibi bu ödeme şeklivergiler basitleştirilmiş bir prosedürü ifade eder. Öyle - onunla evrak işleri asgari düzeyde, özellikle de bir vatandaş çalışanı olmadan çalışıyorsa.

USN'nin 2 çeşidi vardır. Daha doğrusu:

• gelir - giderler;
• gelir.

Seçilen türe bağlı olarak vergi matrahı değişecektir. İlk durumda, net kar ima edilir (giderler düşüldükten sonra), ikinci durumda alınan tüm gelir.

"Basitleştirilmiş", kişisel gelir vergisinin ödenmesini sağlar. %5 ila %15 (gelir - gider) veya %0 ila %6 (gelir) arasında ödeme yaparlar. Kesin vergi miktarı, girişimcinin yaşadığı bölgeye ve faaliyet türüne bağlıdır.

USN'nin Dezavantajları

Bireylerin neden "basitleştirmeyi" reddettikleri hakkında birkaç söz. Bu uyum herkes için uygun olmaktan uzak.

Örneğin, bu tür eksikliklerden dolayı:

• tüm faaliyetler basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılmasına izin vermez;
• "basitleştirilmiş"e geçiş için ayrıca bir uygulama yazmanız gerekir;
• bir şirkette en fazla 100 kişi çalışabilir;
• Basitleştirilmiş vergi sistemine hak kazanmak için yılda 60 milyon ruble'den fazla (2017 - 120.000.000 ruble) almanız gerekiyor.

Buna göre, çalışanı olmadan kendisi için çalışan bireysel bir girişimci için bu tür vergilendirme oldukça uygundur. Ama bu sistemin avantajları nelerdir?

Basitleştirilmiş vergi sisteminin artıları

"Sadelik", girişimcilerin çalıştığı favori bir yöndür. Küçük şirketler de genelliklebu senaryo, ancak zamanla geniş kadro ve yüksek kar nedeniyle terk edilmesi gerekiyor.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin avantajları şunlardır:

• minimal evrak işi;
• düşük vergi oranları;
• Vergileri Emekli Sandığı'na yapılacak kesinti miktarı kadar düşürme fırsatı;
• Vergi matrahı hesaplama yöntemini seçme hakkı.

Uygulamada "basitleştirilmiş" kullanmak mümkünse vatandaşlar bu seçenekte durmaya çalışır.

Yıllık raporlama (şirketler için 31 Mayıs'a kadar ve bireysel girişimciler için 30 Nisan'a kadar), ancak kişisel gelir vergisinin üç ayda bir ödenmesi gerekecektir. Ek olarak, bir gider ve gelir defteri tutmanız gerekecek.

Vergi matrahının düşürülmesi, şirketi sürdürme maliyeti, Emekli Sandığı'ndaki çalışanlar için kesintiler (transferlerin en fazla %50'si) ve kendileri için (verilen tutarların %100'ü) yapılır. Emekli Sandığı'na).

UTII veya "imputation"

Ve UTII diye bir şey var. Bu tek bir emsal vergidir. İnsanlar ona "imputed" diyor.

UTII - Moskova'da kullanılmayan bir vergi türü. Ancak Rusya Federasyonu'nun diğer bölgelerinde onunla aktif olarak çalışabilirsiniz. İşletmenin gelirine bağlı herhangi bir vergi olmamasını sağlar.

Daha önce listelenen tüm LLC'ler için vergi türleri, işadamları için UTII kadar ilgi çekici değildir. "Vmenenka" kafeler, taksiler ve bir dizi başka aktivite türü için idealdir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde olduğu gibi, UTII sabit kesinti miktarı kadar az altılabilir. Bu modda vergilerin raporlanması ve ödenmesi üç ayda birdir. vergilerbireysel bir girişimcinin veya LLC'nin potansiyel kârına bağlı olarak ödenir. Karşılık gelen tahmini gelir devlet tarafından belirlenir ve kayıt bölgesine ve işletmenin faaliyetlerine bağlıdır.

UTII'nin eksiklikleri hakkında

"İzin almanın" dezavantajları nelerdir? Sonuçta, tüm vergi türlerinin güçlü ve zayıf yönleri vardır. Her işadamı onları hatırlamalı.

Şu anda, UTII aşağıdaki dezavantajlara sahiptir:

• tüm bölgelerde mevcut değildir;
• sadece belirli aktivite türleri için kullanılabilir;
• bazı durumlarda, UTII ile çalışmak tamamen karlı değildir;
• çeyrekten çeyreğe vergi ödeyen evrak işleri;
• şirketin 100'den fazla astı varsa UTII ile çalışamazsınız.

Ayrıca basitleştirilmiş vergi sisteminde olduğu gibi başka bir şirketin "imtiyaz" ile işletmedeki payı %25'ten fazla olmamalıdır. Aksi takdirde, dikkate alınan vergi ödeme türü hakkı ortadan kalkar.

UTII'nin avantajları hakkında

LLC'ler ve girişimciler için vergi türleri mutlaka "imputation" içerir. Bu en kötü seçenek değil. Özellikle şirketin gerçek karı devletin önerdiğinden daha büyükse.

Aşağıdaki "imputation" güçlü yönleri not edilebilir:

• vergi matrahı şirketin gelirine bağlı değildir;
• FIU'ya yapılan sabit katkılar dışında ek masraf gerekmez;
• Bütçe dışı fonlara yapılan katkıların vergilerini düşürme fırsatı var;
• Yazar kasa kullanamazsınız.

Önemli: Vergi oranı, şirketin potansiyel yıllık karının %15'i tarafından belirlenir.

PSN…

Çok uzun zaman önce, Rusya'da patent vergilendirmesi ortaya çıktı. Bu durumda faaliyet türleri, basitleştirilmiş vergi sistemi veya UTII'de olduğu gibi sınırlıdır. Bununla birlikte, PSN pratikte aktif olarak kullanılmaktadır. Özellikle bir kişi bireysel bir girişimci açmak ve nasıl iş yapabileceğini "görmek" istiyorsa.

Genel olarak PSN, USN'ye veya "imputation"a benzer, ancak artıları ve eksileri vardır. Örneğin, bu seçenek yalnızca IP için kullanılabilir. Ve vergi miktarı, girişimcinin gerçek karına bağlı değildir.

Patent kusurları

Şimdi bu seçeneğin dezavantajlarını düşünün. Daha önce de belirtildiği gibi, PSN yalnızca girişimcilere açıktır. LLC hiçbir koşulda onunla çalışamaz.

Şu anda patent sistemi aşağıdaki zayıf yönlere sahiptir:

• bazı etkinlik türleri için kullanılabilir;
• her zaman karlı değildir;
• şirketin 15'ten fazla çalışanı olmamalıdır;
• Emeklilik Fonuna yapılan zorunlu katkılar üzerindeki vergileri az altamaz;
• yıllık kâr 60.000.000 rubleyi aşamaz;
• Bir patentin maliyeti Rusya Federasyonu'nun tüm bölgelerinde farklıdır.

Yine de, bu uyum bazıları için çok çekici görünüyor. Vergi ödeme sistemi seçimine karar vermek için her bir teklifin tüm artılarını ve eksilerini değerlendirmeniz gerekir. Kişi ancak bu şekilde doğru kararı verebilir.

Bir patentin artıları

LLC'ler için vergi türleri PST sağlamaz. Ancak girişimciler bu durumla karşı karşıya kalabilir.

Patentler uygundur. Ama neden? Rejimin aşağıdaki olumlu yönlerini ayırmak gelenekseldir:

• Vergi miktarının gerçek kâra bağımlılığı yoktur;
• minimal evrak işi;
• Yazar kasa kullanmaya gerek yok;
• 1 ila 12 aylık bir süre için patent satın alabilirsiniz;
• vergiler ya patentin sona ermesinden önce ödenir (altı aya kadar satın alınmışsa) ya da tutarın %33'ü satın alma tarihinden en geç 90 gün sonra aktarılır ve geri kalanı - patentin sonuna kadar IP'den alınan PSN'nin geçerliliğinin sona ermesi;
• birden çok patente izin verilir.

Buna göre günümüzde birçok girişimci PSN'ye önem veriyor. Özellikle, bu mod belirli bir faaliyet türüne uygulanabilirse.

EKN

Yeni bir vergi ödeme rejimine geçerken, bir vatandaşın öngörülen zaman sınırları içinde (genellikle vergi döneminin başlangıcından itibaren 10 ila 30 gün arasında) bir başvuru yazması ve Federal Vergi Servisi'ne sunması gerekir.. Vergilendirme kodunun türünü ve şirketin faaliyet türünü belirtmeniz gerekecektir. Bütün bunlar vergi hizmetlerinin veritabanlarında görüntülenebilir.

Peki ESHN nedir? Yalnızca bağımsız olarak tarımsal faaliyetler yürütenler için uygun olan bir vergi. Gerçek hayatta neredeyse hiç oluşmaz. Buna göre, böyle bir rejimi dikkate almayacağız. Var olduğunu bilmek yeterlidir. Daha ayrıntılı bilgi için Federal Vergi Servisi'ne danışmak daha iyidir.

Sonuç

Rusya'da bireysel girişimciler ve şirketler için ne tür vergilendirme olduğunu öğrendik. Ama durmak için en iyi yer neresi?

Yukarıdakilere dayanarak, basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII ve PSN'nin birbirine benzer olduğu sonucuna varabiliriz. Bu nedenle, belirli bir bölgedeki belirli bir faaliyet türü için karşılaştırılmaları gerekir.

Kesinlikle, OSNO'yu ilk başta kabul etmemenin daha iyi olduğunu söyleyebiliriz. Deneyimsiz işadamları için bu, işlerini mahvedebilecek büyük bir vergi ve raporlama yüküdür.