Patent ne tür bir faaliyeti kapsıyor? 2019 için IP Patenti: izin verilen faaliyetler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Rusya Federasyonu'nda ve diğer ülkelerde iş yapmak, belirli bir miktarın bütçeye aktarılmasını içerir. Ödenmesi gereken fon miktarı, girişimci veya kuruluş tarafından seçilen vergi rejimine bağlıdır. Devletin hangi seçenekleri sunduğunu ve bireysel bir girişimcinin patent almasının karlı olup olmadığını öğreneceğiz.

Rusya'daki vergi sistemleri

Rus mevzuatı, özellikle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, biri (nadiren iki veya daha fazla) bir işadamı tarafından takip edilmesi gereken beş rejim sağlar. Doğru seçmek için önerilen seçeneklerin her birinin tüm koşullarını ve inceliklerini incelemeniz gerekir:

1. STS, gelirin %6'sının veya gelir ve gider arasındaki farkın %15'inin ödenmesini içeren basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemidir.
2. ESKhN - tek bir tarım vergisi, yüzde 6'lık bir gelir oranına izin verir.
3. UTII - tahakkuk eden gelir üzerinden onaylanan oranın %15'i oranında belirlenen tek bir vergiher tür faaliyet için yasama düzeyinde.
4. OSNO, genellikle büyük kuruluşlar tarafından kullanılan ve bir değil birkaç vergi türünün (KDV, gelir vergileri, emlak vergileri vb.) ödenmesini içeren genel bir vergilendirme sistemidir.
5. PSN - patent vergilendirme sistemi, bir patentin maliyetinin ödenmesini içerir. Bu modun ne tür etkinlikler için kullanılabileceği konusunda daha ayrıntılı analiz yapacağız.

Patent vergi sistemi

Bu rejimde çalışabilmek ve bütçeye zorunlu ödemeler yapabilmek için bir takım şartların yerine getirilmesi gerekiyor.

En başta, listesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. maddesinde belirtilen patente uygun girişimci faaliyet türünü seçmelisiniz.

Vergi dönemi için toplam çalışan sayısının 15 kişiyi geçmemesi gerektiğine de dikkat edilmelidir.

Bir girişimcinin geliri 60 milyon rubleyi geçer geçmez, iş adamı, patent kapsamındaki belirli bir faaliyet türünde iş yapmaya devam etse bile, bu sistem kapsamında çalışma ve vergi ödeme hakkını kaybeder.

IP kaydı

Bir iş kurmayı planlayan bir kişi ilk önce vergi dairesine başvurduğunda, kendisini bireysel girişimci olarak kaydettirmek için belgeler sunması gerekir. Bu aşamada vergilendirme sistemine karar vermek ve ne tür bir faaliyetin patent kapsamına girdiğini bulmak gerekir. senin olmalıgelir kaynağı. Teftiş için bir kod belirtmek kabul edilemez, ancak diğer alanlarda iş yapmak kabul edilemez. Burada, olası tüm ekonomik faaliyet türlerinin bir dizi belirli sayı ile işaretlendiği ve Tüm Rusya OKVED sınıflandırıcısında listelendiği belirtilmelidir. Ancak, bir patentin ne tür bir faaliyeti kapsadığı yalnızca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda bulunabilir.

Faaliyetlerinizin kapsamı genişse, kayıt belgelerinde birkaç kod belirterek ve her biri için ayrı ödeme yaparak aynı anda birkaç vergi sistemi altında çalışmasına izin verilir.

Ancak, personel üzerinde muhasebecisi olmayan ve tek yönde çalışan çoğu acemi iş adamı için, sistem karmaşık hesaplamalar ve raporlar içermediğinden PSN mükemmel bir çıkış yolu.

2019'daki bir patent için faaliyet türleri, bireysel bir girişimciyi P21001 formundaki bir başvuruya kaydederken belirtilir. Vergi dairesine ibraz için gerekli olan belgeler seti ayrıca devlet vergisinin ödendiğine dair bir makbuz ve pasaportun bir kopyasını da içerir. Ön koşul, vergi patenti almak için bir form doldurmaktır. Bireysel girişimciler için, bu belgede belirtilen faaliyet türleri, kayıt başvurusunda belirtilenlerle aynı olmalıdır.

Vergi makamları ne zaman reddedebilir

Gönderilen belgeler beş gün içinde inceleme tarafından incelenir. Bir patenti tescil etmeyi veya vermeyi reddetme nedenleri şunlar olabilir:

1. Tescil başvurusunda ve patent formunda belirlenen çelişkiler.
2. Belirtilen uyumsuzlukvergi kanununda belirtilen bir patent kapsamındaki girişimcilik faaliyeti türü için kod belgeleri.
3. Rus Vergi Kanununa uymayan bir patentin yanlış geçerliliği. Kurallara göre, yalnızca geçerli takvim yılı içinde bir ile on iki ay arasında bir süre belirtebilirsiniz.
4. Girişimci daha önce kayıtlıysa, zaten PSN için çalıştıysa ve vergi dairesine yalnızca patent için başvurduysa, daha önce hakkını kaybettiği için, sorun yalnızca bir sonraki takvim döneminde yapılabilir.. Örneğin, bireysel bir girişimci, 60 milyon ruble'den fazla sabit gelir veya 15'in üzerindeki çalışan sayısındaki artış nedeniyle 2019'da PSN kullanma hakkını kaybetti. Daha sonra, bir dahaki sefere, ne tür faaliyetler için patente ihtiyacı olduğuna bakılmaksızın, vergi rejiminde yalnızca 2020'de bir değişiklik için başvurabilir. 2019'da oluşturulan formun vergi formlarına sunulması, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 345.45. Maddesinin 8. maddesinin 2. paragrafı uyarınca PSN'ye geçmeyi kesin olarak reddetmeyi gerektirir.

2019'da patent için faaliyetler

Basitleştirilmiş vergi sisteminden veya diğer vergi sistemlerinden PSN'ye geçmek ve ayrıca bir iş kurma durumunda bir patent rejimi seçmek için OKVED sınıflandırıcısını incelemeniz gerekir. İçinde işinize en uygun kodu bulmalısınız. Ardından, bölgenizde hangi faaliyetlerin patent kapsamında olduğunu öğrenmelisiniz. Faaliyet alanı, yürüttüğünüz bölge veya bölge listesinde yer alıyorsa, güvenli bir şekilde bir dizi belge gönderebilirsiniz.vergi dairesine PSN kurulması.

Patent değeri

Girişimcinin ödeyeceği miktar, gerçek gelirden değil, faaliyet türüne bağlı olarak her bir spesifik alanda oluşturulan olası gelirden belirlenir. Bir yıldan daha kısa bir süre için verilen bir fikri mülkiyet patenti, bir işadamının maliyetini ay sayısıyla orantılı olarak ödemesini zorunlu kılar. Bu, örneğin beş ay boyunca bir belge düzenlenirse ve bölgedeki maliyeti 24 bin ruble ise, tutar aşağıdaki gibi hesaplanacaktır:

24.000 / 125=10.000 ruble.

Ödeme prosedürü

Bir patentin maliyeti, altı aydan daha kısa bir süre için verilmişse, geçerlilik süresinin bitiminden önce bir ödemede ödenir. Süresi daha uzunsa, eylemin başlangıcından itibaren en geç doksan takvim günü içinde 1/3 ve PSN'de kalan çalışma süresinde 2/3 ödenir.

Kod yapısı

Faaliyetin türünden bağımsız olarak, sahibi kodu doğru bir şekilde belirtirse bir IP patenti verilir. Hata yapmamak için sadece listedeki sayıları yeniden yazmakla kalmamalı, ne anlama geldiklerini de anlamalısınız:

• Sondaki iki hane, Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinde bulunabilen girişimci faaliyet türleri listesindeki seri numarasıdır.
• Ortadaki iki hane, IP'nin kayıtlı olduğu bölgenin numarasıdır.
• İlk bir veya iki basamak, 2. paragrafta belirtilen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. maddesindeki alt paragrafın numarasıdır.

Moskova Bölgesi

Her bölgedeki liste kanunla düzenlenir vekonular, belirli bir bölge için öncelikli iş alanlarına dayalı genel listeyi tamamlama hakkına sahip olduklarından farklılık gösterir. Temel sınıflandırıcı, 63 tür aktivite içerir. Moskova'daki patentler 75 alanda verilmektedir. Daha sonra, Moskova Bölgesi'nde PSN'ye hak kazanabilecek her işletme türünü ve bir patentin alınması için başvuru formuna girilmesi gereken kodu daha ayrıntılı olarak ele alacağız.

Faaliyetlerin listesi

2019'da bireysel bir girişimci, aşağıdaki malların üretiminde veya imalatında ve aynı anda onarımında çalışırken patent alabilir:

• 15001 - deri, giyim, kürk, triko, şapka ve çeşitli tekstil tuhafiyelerinin tamiri, dikimi ve örülmesi.
• 25001 - tamir, boyama, temizleme ve ayakkabı yapma.
• 55001 - sokak tabelaları, anahtarlar ve diğer metal tuhafiyelerin üretimi ve onarımı.
• 65001 - ev aletlerinin, radyo-elektronik ekipmanların, saatlerin onarım ve bakımı, donanım üretimi ve onarımı.
• 75001 - mobilya tamiri.
• 95001 – motosikletlerin ve motorlu taşıtların, ekipmanların ve makinelerin bakım ve onarımı.
• 125001 - konut ve diğer binaların onarımı.
• 205001 - el sanatları imalatı.
• 225001 – halı ürünlerinin üretimi ve restorasyonu.
• 235001 - takı ve bijuteri tamiri.
• 505001 – deri ve deri eşya üretimi.
• 535001 – süt ürünleri üretimi.
• 555001 – un üretimişekerleme ve unlu mamuller.
• 635001 – iletişim ekipmanı ve bilgisayarların onarımı.

Perakende ticaret için, faaliyet türüne bağlı olarak, şu durumlarda vergi patentleri verilir:

• 455001 - ticaret, salonları 50 m2'yi geçmeyen sabit bir ticaret ağının nesnelerinde gerçekleştirilir2.
• 465001 - Holleri olmayan sabit yerlerde veya sabit olmayan satış noktalarında gerçekleştirilen ticaret.
• 475001 - 50 m2'yi geçmeyen alanlarda verilen yemek hizmetleri2.
• 485001 Yemek hizmetleri, müşteri hizmetleri odası olmadan sağlanır.

Hizmet sağlamak amacıyla iş hayatında ulaşımı kullanırken, aşağıdaki kodlar geçerlidir:

• 105001 – Karayolu ile eşya taşınması için nakliye hizmetleri.
• 115001 - Yolcu taşımacılığı için karayolu taşımacılığı hizmetleri.
• 325001 – su taşımacılığı ile yolcu taşımacılığı.
• 335001 – su taşımacılığı ile mal taşımacılığı.
• 405001 - kiralama hizmetleri.

Nüfusa kişisel hizmetler alanında PSN'ye güvenebilirsiniz. Listeyi dikkatlice incelemeniz ve ne tür faaliyetlerin patent kapsamına girdiğini anlamanız yeterlidir. Bu durumda kodlar şu şekilde belirtilmelidir:

• 35001 - kuaförlük ve güzellik hizmetleri.
• 45001 Çamaşırhane, kuru temizleme ve boyama hizmetleri.
• 175001 - cam kapların ve geri dönüştürülebilir maddelerin kabulü,hurda metal hariç.
• 265001 - Ev temizliği ve kat hizmetleri.
• 275001 - konut ve diğer nesnelerin sanatsal dekorasyonu.
• 295001 - Demiryolu, otobüs, hava terminalleri, nehir ve deniz limanlarında bagaj transfer hizmetleri.
• 315001 - bir şefin katılımıyla evde yemek pişirmek.
• 365001 – peyzaj ve dekoratif çiçekçilik hizmetleri.

Eğitim, araştırma ve vatandaşların denetimi alanında iş kodları vardır:

• 155001 - eğitim kursları ve özel ders.
• 165001 - Hemşirelik ve çocuk bakımı hizmetleri.
• 285001 - spor aktiviteleri yürütmek.
• 585001 – tercüme ve tercüme hizmetleri.
• 595001 - engelliler ve yaşlılar için bakım.
• 625001 - bilgisayar programlarının geliştirilmesi ve uyarlanması.

Tarım, avcılık, balıkçılık, ormancılık alanında da IP patenti alabilirsiniz. 2019'da bu kategoriye giren etkinlikler şu kodlarla işaretlenmiştir:

• 185001 - Veteriner hizmetleri.
• 215001 - tarım ürünlerinin ve orman ürünlerinin işlenmesi, yani tahılların soyulması, tahıl öğütme, sebzelerin işlenmesi, tütsülenmiş sosisler dahil olmak üzere hayvancılık ürünlerinin imalatı ve işlenmesi dahil diğer hizmetler.
• 345001 - tarım ürünlerinin satışı, depolanması, kurutulması, tasnif edilmesi, yıkanması, paketlenmesi, paketlenmesi ve nakliyesi için hizmetler.
• 355001 - tarımda zirai ilaç, mekanize, ulaşım, arazi ıslahı çalışmalarıyol tarifi.
• 375001 - avcılık ve avcılık yönetimi.
• 495001 - damıtma, otlatma, taşıma, kesim.
• 515001 - orman hediyelerinin, diğer orman kaynaklarının ve şifalı bitkilerin toplanması ve toplanması.
• 525001 - meyve ve sebzelerin işlenmesi, kurutulması ve korunması.
• 545001 - dut, meyve ve sebze bitkilerinin yanı sıra çim tohumlarının büyüyen fideleri.
• 565001 - spor ve ticari balık yetiştiriciliği ve balıkçılık.
• 575001 - ormancılık ve diğer ormancılık faaliyetleri.
• 995008 - fiziksel kültür ve sağlık faaliyetleri.

Tesislerde gayrimenkul, inşaat ve onarım işleri alanında, bir işadamı aşağıdaki faaliyetlerde bulunursa bir patent verilir:

• 135001 - sıhhi, elektrik, kaynak işlerinin üretimi için hizmetler.
• 145001 – sundurmaların, balkonların, kesme aynasının ve cam elemanların camlanması, camın sanatsal işlenmesi.
• 195001 - bir girişimcinin sahip olduğu konut mülklerini kiralamak.
• 195002 - konutla ilgili olmayan ancak aynı zamanda IP'ye ait olan arsaların ve nesnelerin kiralanması.
• 995006 - yeni konut, konut dışı bina ve yapıların inşaatı.
• 995007 - inşaat, bitirme ve dekoratif işlerin üretimi, çevre düzenlemesi için projeler tasarlama.

Bir iş adamı aşağıdakilerle ilgili faaliyetler yürüttüğünde bile PSN'ye geçebilirsiniz.metal eşyalar, taşlar veya mobilyalar:

• 615001 - anıtların üretimi için taşın işlenmesi, kesilmesi ve bitirilmesi.
• 995001 - sac profil oluşturma, presleme, kalıp ve sac damgalama, dövme hizmetleri.
• 995002 – kimyasal veya elektrolitik yöntemle metallerin bakır, nikel, krom, değerli metallerle kaplanması.
• 995003 - mühendislik endüstrisinin teknolojik süreçlerinin uygulanması yoluyla metal ürünlerin mekanik işlenmesi.
• 995004 – ısmarlama mutfak mobilyası üretimi.
• 995005 – bunun için diğer mobilya ve parçaların üretimi.

Ayrı bir listede, aşağıdaki kodlarla gösterilen ayrı hizmetler ayırt edilebilir:

• 85001 - film laboratuvarları ve fotoğraf stüdyoları hizmetleri.
• 245001 – mücevher gravürü ve takibi.
• 255001 - şarkı söyleme, konuşma, müzik kaydetme, eserlerin manyetik bant veya disk üzerine yeniden yazılması.
• 305001 - umumi ticari tuvalet hizmetleri.
• 385001 - Lisans altında yürütülen farmasötik veya tıbbi faaliyetler.
• 395001 - lisanslı dedektiflerin özel faaliyetleri.
• 415001 - gezi hizmetleri.
• 425001 - ritüel hizmetler.
• 435001 - cenaze hizmetleri.
• 445001 - Bekçilerin, bekçilerin, güvenlik görevlilerinin, devriyelerin faaliyetleri.
• 605001 - atık ve geri dönüştürülebilir maddelerin toplanması ve işlenmesi.
• 995009 - Özel tasarım hizmetleri.
• 995010 –dezenfeksiyon, dezenfeksiyon. Endüstriyel ekipman ve binaların deratizasyonu.
• 995011 - Süpürme, sokak temizliği ve temizliği, fotokopi ve belge hazırlama, diğer özel destek faaliyetleri.

Kapanışta

Yani, kendi işini kuran bireysel bir girişimci herhangi bir vergilendirme sistemini seçebilir. Ancak, STS veya PSN en iyi seçenekler olarak kabul edilir. İlk durumda, PFR'ye ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na katkı payı ödemesi ve ayrıca gelirin% 6'sı veya gelir ve gider arasındaki farkın% 15'i oranında vergi ödemesi gerekecektir. İkinci durumda, fonlara yapılan katkı tutarı korunur ve vergi, patentin edinilmesi tutarı şeklinde ödenir. Ödeme miktarı, faaliyetin türüne bağlıdır ve belediye yetkilileri düzeyinde belirlenen beklenen gelirin %6'sıdır. Bazı durumlarda, ikinci seçenek daha karlı. Ancak PSN üzerinde çalışan bir girişimci için ortaya çıkan bazı kısıtlamaların olduğu unutulmamalıdır. Ayrıca, her takvim yılı için bir patentin satın alındığını unutmayın.

Moskova'da veya başka bir bölgede yaşıyorsanız, eylemlerin sırası aynı olacaktır:

1. Federal Vergi Servisi'nin web sitesine gidin ve girişimci faaliyetinizin patent alma türleri listesinde olup olmadığını öğrenin.
2. Hangi potansiyel gelirin dikkate alındığını öğrenin.
3. Potansiyel geliri %6 ile çarparak SIT vergisini belirleyin.
4. Gelirin %6'sını veya gelirler arasındaki farkın %15'ini hesaplayarak, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki tahmini vergi ödemeleriyle karşılaştırınve masraf.
5. Size en faydalı olacak vergi sistemini seçin.

Geliriniz beklenenden fazlaysa, patent vergilendirme sisteminin en uygun olacağını anlamalısınız. Aksi takdirde uzmanların dediği gibi basitleştirilmiş vergi sistemini seçmek daha iyidir.

Bu arada unutmamalıyız ki her konuda beklenen gelir miktarı farklı olabilir. Çeşitli sitelerde size sunulan çevrimiçi hesaplayıcıları kullanarak veya vergi dairesinin resmi web sitesine giderek ödemeniz gereken tutarı yanlış yapıp doğru hesaplayamazsınız. Burada "Vergi hesaplayıcı - bir patentin maliyetinin hesaplanması" hizmetini bulmanız gerekiyor.

İçinde, geçerlilik yılını ve süresini, Federal Vergi Servisi'ni, belediyeyi, faaliyet türünü, çalışan sayısını seçin ve "Hesapla" düğmesini tıklayın. Hesap makinesi yalnızca patentin maliyetini vermekle kalmayacak, aynı zamanda ödeme koşullarını da belirtecektir.

Bireysel girişimciler, yukarıda önerilen iki vergi ödeme seçeneğinden herhangi birinin küçük ve orta ölçekli işletmeler için mümkün olduğunu ve herhangi bir ceza gerektirmediğini bilmelidir. Böylece devlet, girişimcinin gölgeden çıkmasına ve yasal olarak asgari vergi ödemelerini yapmasına izin veriyor.