Senet kredisi: açıklama, koşullar, şartlar, geri ödeme özellikleri ve incelemeler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bankacılık sisteminin gelişmesiyle birlikte yeni ödeme sistemleri ortaya çıkmaya başladı. Bunlardan biri de kambiyo senedidir. Bu menkul kıymet sadece gelir getiren bir yatırım aracı olarak değil, aynı zamanda bir ödeme aracı olarak da kullanılmaktadır. Bu makale faturanın ikinci işlevine odaklanacak.

Öz

Herhangi bir kuruluş kaçınılmaz olarak geçici kullanım için ödünç alınan fonları alma ihtiyacıyla karşı karşıya kalır. Kredi ilişkilerinin gelişmesiyle birlikte bankalar yeni kredi türleri sunmaya başladılar. Senet piyasada yeni bir ürün olmamakla birlikte katılımcılar tarafından yeterince hakim olunmamaktadır. İşlem standart bir banka kredisine dayanmaktadır. Ancak para bir banka hesabına yatırılmaz, Merkez Bankası şeklinde sağlanır.

Şirket, senet kredisi almak için başvuruda bulunur. İşlemi işleme prosedürü standarttır: kuruluştan kurucu belgeler ve finansal raporlar istenir. Olumlu bir karar verildikten sonra, bir kambiyo senedi kredi sözleşmesi yapılır. Standart sözleşmenin içeriğini bir paragraf dışında neredeyse tamamen kopyalar. Eğer birkonvansiyonel bir kredi çekmenin amacı, hammadde, ekipman, gecikmiş maaşları ödemek, daha sonra bir kambiyo senedi kredisi durumunda, işlemin amacı bir banka borç teminatı almak olacaktır. Ek bir garanti olarak bir garanti sözleşmesi yapılamaz. Kuruluş için evrakları imzaladıktan sonra kredi hesabı açılır.

Süreç

Kredi kullanımı sırasında banka, parayı borçlunun hesabına aktarır. Anlaşma, bankanın kabul edilmeden fonları silme hakkını aldığını belirtiyorsa, bu miktar bir fatura alımı için derhal borçlandırılır. Veya ödemeyi yapanın kendisi, para transferini onaylayan bir ödeme onayı sağlamalıdır. Yani hesap sadece Merkez Bankası şartlarına uygun olarak açılır. Fonların amacı dışında kullanılması mümkün olmayacaktır. İşlemler banka çalışanları tarafından yapılır. Faturada, borçlunun ilk sahibi olduğu belirtilir.

Bir anlaşma çerçevesinde birkaç menkul kıymet ihraç edilebilir. Tüm senetler toplam tutarı kredi tutarına eşit olmalıdır. İstisnalar, sözleşmenin ek komisyon tahsil edilmesini öngördüğü durumlardır.

Kullan

Genellikle, tedarikçilerle yapılan anlaşmalar için bir fatura satın alınır. Borçlunun, karşı tarafa borcunu ödeyebilmesi için teminat kağıdına ciro etmesi yeterlidir. Faturanın yeni bir sahibi var. Menkul kıymetler dolaşıma konur. Ancak bu borçluyu endişelendirmemelidir. İşlemin özelliğine rağmen senet kredisi nakit olarak geri ödenmektedir. Tutmak için son tarihsözleşmede belirtilen hesaplamalar. Genellikle 6 ayı geçmez.

Faturanın ödeme süresi, kredinin geri ödeme süresini en fazla iki hafta aşabilir. Hesaplamalarda bu durum dikkate alınmalıdır. Fatura, planlanandan önce ödenmek üzere sunulursa, nominal değerinden değil, indirimli olarak geri ödenecektir. Bu aynı zamanda borçlu ile borç veren arasındaki karşılıklı anlaşmaların gerçekleştirileceği fiyatı da etkileyecektir.

Örnek 1

Borçlu, nominal değeri 1 milyon ruble olan bir senet aldı. Bankaya olan borçlarının tutarı 4.7 milyon ruble. Borcun vadesi 15 Mart 2016'dır. Borçlu ile alacaklı arasındaki karşılıklı mutabakatın son tarihi 28 Eylül 2015 olarak planlanmıştır. Alacaklı, banka ile iletişime geçtiğinde, kurumun faturayı Eylül'de itfa ettiğini öğrenir. 28, 2015 %11 indirimle. Hamil 1 milyon ruble değil, 890 bin ruble aldı. Borçlunun yükümlülükleri aynı miktarda az altılır: 4,7 - 0,89=3,81 milyon ruble.

Benzer hesaplamalar, sahipler zinciri boyunca gerçekleştirilir. Hesaplaşma tarihi ne kadar yakınsa, o kadar büyük tutarlar dikkate alınacaktır.

Koşullar

Senetler üç tür risk taşır: borç, faiz ve likidite az altma tehdidi. Bunları az altmak için finans kurumları müşterilere gereksinimler getirir:

• devlet tahvilleri (diğer likit menkul kıymetler), envanter, gayrimenkul, ekipman şeklinde teminat (teminat) sağlamak;
• bir yıldan fazla bir süredir sözleşmenin imzalanması sırasında faaliyetleri yürütmek;
• düzenli nakit akışına sahip olmakhesaplar.

Bu asgari şartlar karşılandığında, %6-10 oranında bir yıla kadar banka bonoları düzenlenir.

Faydalar

• Senetler geleneksel kredilerden daha ucuzdur. İşlemleri işleme prosedürleri aynı olsa da, bu tür kredilerdeki oran genellikle %10'u geçmez.
• Bir kredi, hesapta ödenmemiş alacaklar olsa bile ödeme yapılmasına olanak tanır.
• Borç geri ödemesi gerçeği, belgedeki bir onay ile yapılır. Bu, evrak işlerini önemli ölçüde az altır.

Kusurlar

• İndirimli senet itfası nedeniyle kredilendirilebilir tutarda azalma.
• Tedarikçi ile borcun senet ile geri ödenmesi olasılığı ve işlem şartları, yani. Merkez Bankası'nı hangi marjla denkleştirecek.

Senet senetlerinin muhasebeleştirilmesi

Borç senetleri, tedarikçi tarafından finansal yatırımların bir parçası olarak muhasebeleştirilmek üzere kabul edilir (hesap 58-2). Senetin düzenlendiği döneme bağlı olarak, borçlu, Merkez Bankası'nın 66-2 (kısa vadeli) veya 67-2 (uzun vadeli banka kredileri) hesaplarına Merkez Bankası'nın kaydını yansıtır. Borçları ödemek için kullanılan tutarlar DT 91-2 “Diğer giderler”e yazılır.

Örnek 2

CJSC, bankadan 500 bin ruble tutarında kısa vadeli senet kredisi aldı. altı aylık bir süre için yılda %5,5 oranında. Faiz, borcun ana kısmının geri ödenmesiyle birlikte eşit taksitler halinde ödenir: 5000.055=13.75 bin ruble. Bu tutar muhasebeye yansıtılır.kablolama DT91-2 KT 66-2.

Vergilendirme

Sanatta. Vergi Kanunu'nun 167'si, tedarikçinin borcunu ödemek için bir senet devri yapılırken, KDV'nin ancak bu teminatın mükellef tarafından ciro yoluyla ödenmesi veya devredilmesi halinde hesaplanması gerektiğini belirtir. Üçüncü bir şahıs tarafından senet alınması, alıcının kuruluşa karşı yükümlülüğü çekincesiz sona erdiğinden satış olarak kabul edilir.

Örnek 3

LLC'nin alıcısı, Sberbank şubesinden satın alınan bir senetle malları CJSC ile ödedi. Satıcı, 18 bin ruble tutarında mal sevk etti. (%10 KDV). Aynı miktar için alıcı senet teslim etti. Yasal açıdan bakıldığında, LLC mallar için ödeme yapma yükümlülüklerini yerine getirmiştir. CJSC bu teminatı alacak hesaplarına kaydedemez.

Sberbank satıcının borçlusu değildir. Bu durumda, muhasebe kambiyo faturası, satın alma maliyeti, yani sevk edilen ürünlerin maliyeti tutarında hesaba 58 yansıtılmalıdır. BU'da satıcı şu girişleri yapar:

DT62 KT90-1 "Gelir" - 18 bin ruble. - LLC'ye mal satışını yansıttı.

DT90-3 "KDV" KT68-3 - 1.636 bin ruble. - KDV tahsil edilir.

DT58-2 "Borç senetleri" KT76-3 "Diğer gelirlere ilişkin hesaplamalar" - 18 bin ruble. - fatura muhasebe için kabul edildi.

DT76-3 KT 62 - 18 bin ruble. - sevk edilen ürünler için ödenen fatura.

Özellikler

Kredi geri ödemesi, satın alınan mallar için KDV'nin bakiyeye göre hesaplanmasını sağlar. Merkez Bankası'nın değeri. Bilanço ayrıca bir fatura satın alma maliyetini de dikkate alır. Gerçek gider tutarı nominal değerle eşleşmeyebilir. Bakiyeden fazla ise KDV indirimi satıcının faturası üzerinden gerçekleştirilir.

Fatura hareketleri

Faturaların hareketi için iki ana şema vardır. Bunları daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Alıcı ve tedarikçi işlemin tutarı, ödeme koşulları üzerinde anlaştıktan sonra, karşı taraflar aynı şehirde bulunan aynı bankada hesap açar ve üçlü bir anlaşma yapar. Alıcı, işlem tutarı kadar kısa vadeli senet satın alır, mevduata yatırır ve bloke eder. İşlemin tamamlanmasının ardından depozito kaldırılır ve fonlar tedarikçinin hesabına aktarılır. İşlem sırasında ihlaller ortaya çıkarsa, blokajın kaldırılmasından sonra fatura alıcıda kalır. Teminat, her iki tarafın rızası olmadan rehinden geri alınamaz. Bu nedenle alıcı, planlanandan önce fonların borçlandırılmasına karşı sigortalıdır ve tedarikçi, işlemin tamamlanmasından sonra ödeme yapılmamasına karşı sigortalıdır.

Önceki şemanın koşullarını değiştirelim. Karşı taraflar aynı bankanın farklı şehirlerdeki şubelerinde hesap açarlar. Alıcı, işlem tutarı kadar uzun vadeli poliçeler düzenler, tedarikçiye yazılı olarak bildirir ve alınan menkul kıymetlerin bir kısmının depo hesabına aktarılmasına izin verir. Tedarikçinin bankası, faturaların bloke edildiğini onaylamak için alıcının kredi kurumuyla iletişime geçer. İşlemin tamamlanmasının ardından güvenlik kilidi açılacak ve tedarikçinin hesabına aktarılacaktır.