İşletmenin tahmin dengesi nasıl oluşturulur?

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bilançonun yanı sıra sermaye dolaşımının sonuçlarına ilişkin raporun yanı sıra, şirketin ekonomik gelişimi açısından işlerin durumu hakkında çok sayıda başka veri kaynağı oluşturulabilir. bir işletmenin finansal tablolarında. Bunlar, kuruluşun tahmin dengesini içerir. Özellikleri nelerdir ve nasıl derlenir, makalenin ilerleyen bölümlerinde ele alacağız.

Tahmin dengesinin özü

Ticari bir firmanın beklenen bilançosu nedir? Bu belge, kuruluşun belirli bir tarihteki tahmini mali durumunu varlıkları, borçları ve özkaynakları açısından yansıtmayı amaçlamaktadır.

Tahmin bakiyesi hazırlamak genellikle bir işletmeye yatırım yapmak için bir strateji oluşturma ihtiyacından, şirketin kurucuların yatırımları, krediler ve yatırımlar şeklinde nakit ihtiyacını belirleme ihtiyacından kaynaklanır. Ek olarak, bu belge, iş geliştirme beklentilerini belirlemek için şirket sahiplerinin, yöneticilerinin veya ortaklarının talebi üzerine hazırlanabilir.

Yeterli bakiye çoğu durumda işletmenin iş planının bir parçasıdır. Bu durumda, işlevi gerçekleştirebilirŞirketin geliri ve karlılığı için finansal hesaplamaların bir parçası olarak özetlemek ve belgelemek. Tahmini bilançonun hazırlanması, genellikle şirket için bir kar ve zarar planının oluşturulmasından önce gelir. İlgili belge genellikle bunların temelinde veya bunlara yansıyan veriler kullanılarak oluşturulur.

Tahmini bakiye, işletmenin bir bütün olarak veya bölümlerinin herhangi biri olarak mali durumunu yansıtabilir. Bazı durumlarda, onu oluştururken, şirketin yönetimine, sağlanan ürün veya hizmetlere yönelik talep faktörlerinden biri olarak müşterilerin ve karşı tarafların faaliyetlerinden memnuniyet derecesini değerlendirme fırsatı verebilecek göstergeler dikkate alınır.

Bazı durumlarda, tahmini bilanço, firmanın tahmini kar ve zararını içeren özel bir raporla desteklenebilir. Tahmini bilanço ve tahmin raporu, çoğu durumda, ilgili amaca yönelik muhasebe belgelerine benzer şekilde eşzamanlı olarak derlenir.

İncelenen kaynağın birkaç çeşitte sunulabilmesi dikkat çekicidir. Tahmin bakiyesinin inşası farklı ilkelere göre gerçekleştirilebilir. Söz konusu en yaygın belge türlerini göz önünde bulundurun.

Tahmin bakiyesi türleri

Muhtemelen en popüler tahmini bilanço türü muhasebedir. Özelliği nedir? Yapısında, mali müşavirlerin tavsiyeleri doğrultusunda derlenen klasik bilançoya tekabül edebilir.denetleme makamları. İşletmenin yetkin uzmanlarının bu belgenin oluşturulmasındaki ana görevi, içindeki tahmini varlık ve yükümlülük göstergelerini doğru bir şekilde yansıtmaktır.

Bu durumda, tahmin bakiyesinin hesaplanması, ilk belgenin düzenlendiği sırada mevcut olması durumunda, muhasebeye yansıtılan fiili sonuçlara dayanacaktır. İşletme yeni açılmışsa ve muhasebe departmanı uygun bir kaynak oluşturamamışsa, aktif ve pasiflerin sektöre veya işletme grubuna özgü modellere göre hesaplanacağı ve hesaplamaların dikkate alınacağı yaklaşımlar kullanılabilir. uzmanlar ve danışmanlar.

Bir sonraki tahmini bilanço türü, şirketin nakitinin beklenen gelirlerini ve giderlerini yansıtan bir belgedir. Bu nedenle, belge şu göstergeleri içerebilir:

• Müşteriler ve karşı taraflarca mal veya hizmetler için yapılan ödemelerden kaynaklanan nakit makbuzlarda;
• sabit varlıkların satışından elde edilen gelir;
• sağlanan mülkün kirası için ortaklar tarafından yapılan ödemeye ilişkin makbuzlarda;
• finansal yatırımların faizi üzerine;
• Kur farkına göre, bu da şirkete ek gelir oluşması anlamına gelir.

Ayrıca, karşılık gelen tahmini bakiye, belirli gelir öğelerini giderlerle karşılaştırmanıza olanak tanır. Örneğin, sabit kıymetlerin satışından elde edilen tahmini gelir miktarı, göreceli olarak, 1 milyon ruble ise, o zaman daha sonraki döneme karşılık gelebilir.sabit kıymetlere yapılan yatırımlar, çünkü bu makbuzların miktarı şirketin üretim kaynaklarının yenilenmesiyle ilgili birçok sorunu çözmemize izin veriyor.

Belirli bir işletmenin ekonomik modeline göre yapısını oluşturmak için kullanılan projektif denge yöntemleri farklı olabilir. Bu nedenle, şirketin yetkili uzmanları, ilgili kaynak şirketin gelirini yaratma açısından ana kaynaksa, özellikle ürünlerin satışı için gelir ve gider tahminlerini yansıtacak şekilde uyarlayabilir. Bu yapıda hazırlanan bilanço, gerekirse ekonomik göstergelerin tahmin kalitesini artırmak için tahakkuk veya nakit yöntemiyle ilişkilendirilenler olarak sınıflandırılan göstergeleri içerebilir.

Gelirden elde edilen nakit akışları ile mal sahipleri, ortaklar, alacaklılar tarafından bir işletmeye yatırım yapılması sonucunda yaratılan nakit akışları arasında ayrım yapmaya vurgu yaparak bir işletmenin tahmini bilançosunu hazırlamak mümkündür. Bu belge ayrıca, yatırımdan kaynaklanan gelir veya aktifleştirme hacmiyle ilişkili giderlere ilişkin verileri de içerebilir.

Bu veya bu tahmini bakiye nasıl görünebilir? Makalede size ilgili belgenin yapısının bir örneğini sunuyoruz.

Bu kaynak içerik olarak bilançoya oldukça yakındır. Varlıkları, borçları ve bunlara karşılık gelen maddeleri sunar.

Düşündüğümüz yapıdaki bir işletmenin tahmini bakiye örneğininhem endüstriyel hem de hizmet şirketlerinde kullanılabilir.

Öngörülen KİT bakiyeleri

Şirket bir devlet veya belediye işletmesi ise, uygun bir bilanço oluşturma prosedürü kanunla belirlenebilir. Bazı durumlarda, onu derlemek yetkili kamu otoritesinin sorumluluğundadır. Bu nedenle, örneğin, Rusya'nın Birleşik Enerji Sistemi ile ilgili ekonomik kuruluşlar için, Federal Tarife Hizmeti tarafından yasaların öngördüğü durumlarda tahmini bakiye derlenir. FCS'nin bu belgenin oluşturulmasındaki ana görevleri şunlar olabilir:

• bu kaynağın gerekli miktarda elektrik tüketicilerinin arzının sağlanması;
• enerji üretimi ve tedariki ile ilgili maliyetlerin az altılması;
• piyasaya elektrik arzının istikrarını sağlamak.

FCS tarafından oluşturulan tahmini bakiyeler ayrıca şu amaçlarla kullanılabilir:

• elektrik tedariki için toptan satış sözleşmelerinin imzalanması;
• Rusya Federasyonu'nun çeşitli konularında iç elektrik dengelerinin belirlenmesi;
• Perakende piyasasında elektrik tedariki için sözleşmeler imzalamak.

Elektrik kaynakları alanındaki tahmini bakiyelerin özelliklerini inceledikten sonra, özel firmalarda ilgili belgeyi derleme prosedürünün değerlendirmesine dönelim. Bu prosedürün bazı genel nüanslarını incelemek faydalı olacaktır.

Tahmin dengesinin oluşumu: nüanslar

Bir işletmenin tahmini bilançosu 2 ana tipte olabilir- başlangıç ve akım. İlki, işletme yeni açıldıysa derlenir. İkincisi - bir süredir faaliyet gösteriyorsa ve ekonomik göstergeleri bilançoya yansıtılıyorsa.

İlk durumda, belgenin iş geliştirme beklentilerini daha az doğru yansıtması muhtemeldir, ancak finansmanda şirketin ihtiyaçlarını netleştirme veya şirketin kapitalizasyon potansiyeli.

Tahmin bakiyesi oluşturmak için aşağıdaki gibi belgelere erişiminiz olmalıdır:

• satış tahmini;
• ürün veya hizmetlerin satışı için plan;
• kar veya zarar planı;
• nakit akış planı.

İşletmenin finansal durumunu en iyi yansıtan bir tahmin dengesi nasıl oluşturulur?

Bu sorunun başarılı bir şekilde çözülmesinin ana kriteri, şirketin ekonomik faaliyetleri hakkında mümkün olduğunca ve anlamlı miktarda bilginin zamanında toplanmasıdır. Birincil belgelerde, kayıtlarda ve diğer muhasebe kaynaklarında bulunabilir.

Standartlaştırılmaları ve bilgilerin bunlara düzenli olarak yansıtılması son derece arzu edilir. Bu, belirli ekonomik göstergelerin zaman içinde nasıl değiştiğini izlemenize olanak tanır. Ve ikincisi, aslında, işletmenin tahmini bakiyesinin, ona tahmini kârlılık, gelir değeri ve ayrıca varlıklar ve yükümlülükler arasındaki olası oranı yansıtması açısından ne olacağını belirler.firmalar.

Tahmin bakiyesini derleme prosedürü

Düşünülen belgenin hangi algoritmaya göre oluşturulabileceğine göre çalışalım. Ortak bir şema izliyorsanız, bir tahmin bakiyesi hazırlamak şunları içerir:

1. Şirketin ticari faaliyetlerinin mevcut finansal performansını analiz etme.
2. Belirli raporlama dönemlerinin sonuçlarına dayanan finansal sonuçların incelenmesi ve bunları etkileyebilecek faktörlerin belirlenmesi.
3. İşletmenin varlık, yükümlülük, gelir ve giderlerindeki değişikliklerin farklı raporlama dönemlerine göre belirlenmesi.
4. Tahmin göstergelerinin oluşumu ve sonraki dokümantasyonu.

Tahmin dengesi bileşenleri

Şimdi hangi bileşenlerin karşılık gelen dengeye dahil edilebileceğini düşünelim. Önemli olanlardan biri işletmenin öz sermayesidir. Bazı durumlarda, yasal olanla da tamamlanır, ancak kurucu belgelere yansıyan değeri genellikle değişmez (mevzuatta belirtilen asgariye karşılık geliyorsa). Kuruluşun öz sermayesinin değerini değiştirmedeki ana faktör, şirketin gelir elde etme yoğunluğunun artması veya azalmasının yanı sıra, işletmedeki durumu giderler açısından karakterize eden dinamiklerdir.

Tahmin bakiyesi raporlama yılının sonunda oluşturulur ve şirketin öz sermayesini şu oranda yansıtır:

• varlıklar ve yükümlülükler ile;
• sahip veya diğer ilgili taraflarca yapılan yatırımlarüretim;
• birikmiş karlarla.

Örneğin, bir muhasebe gibi, bir tahmin de çoğu durumda tutarı yükümlülüklere eşit olması gereken varlıkları içerir. Tabii ki, ilgili göstergeler gerekçelendirilmelidir. En iyi seçenek, mümkünse bilançoya yansıyan bilgileri girdi olarak kullanmaktır.

Tahmin bakiyesinin dokümantasyonu

Önemli bir görev, yalnızca tahmin dengesi için göstergeleri belirlemek değil, aynı zamanda bunları ayrı bir belgede düzeltmektir. İlgili kaynağın yetkili devlet dairesi tarafından oluşturulmasını düşünmedikçe, mevzuat evrensel biçimini sağlamaz. Bu nedenle firmalar, karşılık gelen bilançonun kendi formlarını oluştururlar. Neye benzeyebilirler?

Yukarıda, birkaç yaygın tahmin bakiyesi türünü ele aldık. Hangi yapının temsil edilebileceğini inceleyelim, muhtemelen en evrensel olanı - muhasebe.

Muhasebe çeşitliliğinde tahmin bakiyesinin oluşumu

Belgede yansıtılan varlık ve yükümlülüklerin, birincinin likidite derecesine ve aciliyet derecesine göre azalan sırada düzenlenmesi için muhasebe çeşitliliğinde bir işletmenin tahmini bilançosunun hazırlanması tavsiye edilir. ikinci. Bu, söz konusu belge ile karşıt ilkeye dayalı olarak oluşturulan bilanço arasındaki farktır.

Tahmin bilançosuna hangi belirli varlık ve yükümlülük kalemleri kaydedilebilir? eski olabilirgönderilecek:

• şirketin cari hesabındaki fonlar;
• alacaklar;
• kurumsal hisse senetleri;
• firmanın dönen varlıklarının veya işletme sermayesinin toplam tutarı;
• toplam duran varlıklar;
• maddi olmayan varlıkların değeri;
• firmanın toplam varlıkları.

Sırasıyla, kuruluşun yükümlülükleri şu şekilde temsil edilebilir:

• karşı taraflardan faturalandırma;
• ödenecek hesaplar - örneğin, ücretler, vergi ödemeleri;
• kısa vadeli kredilerdeki borç miktarı;
• toplam cari yükümlülükler;
• uzun vadeli kredilerin değeri;
• sermaye;
• birikmiş kazançlar;
• Eşitlik;
• toplam yükümlülükler.

Öngörülen bilançoyu içeren göstergelerin pratikte nasıl uygulanabileceğini daha detaylı inceleyelim.

Tahmin dengesinin pratikte uygulanması: nüanslar

Söz konusu belgenin oluşturulması, belirli varlıklara sermaye yatırmak için bir plan olan kuruluşun bütçesini oluşturmanıza ve optimize etmenize olanak tanır. Karşılık gelen bakiye, şirketin kendi fonlarıyla güvenlik derecesini ve ayrıca dış finansman ihtiyacını belirlemenize olanak tanır.

Bu durumda, şirketin sermayesini kullanma verimliliği önemli olabilir ve tahmin dengesi,değerlendirme amaçlı kullanılır. Şirketin finansal varlıklarının belirli ekonomik faaliyet alanlarındaki yönetim kalitesini dikkate almak için en uygun yapıda derlenebilir.

Açıklanan bakiye, çok sayıda finansal gösterge için kullanılabilir. Bu nedenle, örneğin, bir şirketin belirli bir raporlama döneminde tahmini mal maliyetini hesaplaması gerekiyorsa, yalnızca tahmini bakiye dahil edilebilir. Karşılık gelen göstergeyi hesaplama örneği aşağıdaki gibi olabilir.

2015 sonuçlarına göre, fiili muhasebe verilerine göre maliyet fiyatı örneğin gelirin %30'u kadar ise, 2016'da ana maliyetler korunurken aynı kalacaktır. Ancak 2016 yılında ana maliyetin %50'sini oluşturan maliyetler %90 artarsa ve bu durum bilançodan belli olursa, söz konusu tahmin göstergesi sırasıyla %45 ve dolayısıyla tutar artacaktır., gelirin %43,5'i. Tahmine dayalı olacaktır ve örneğin bir ürünün satış fiyatı belirlenirken dikkate alınabilir.

Bilançoyu para yönetimi aracı olarak kullanmak

Bir firmanın, gelir dinamikleri yetersiz ve yatırım sınırlıysa, yerine getirmesi sorunlu olabilecek çok sayıda kısa vadeli yükümlülükleri vardır.

Ancak yönetim, doğru hazırlıkla bu durumu önleme fırsatını yakalar. Kısa vadede elde edilen gelirin, yatırımların ve ilgili yükümlülüklerin beklenen oranını yansıtacak tahmini bakiye. Bu yaklaşım, bir işletmeyi vergiler için hesaplamak için bir strateji oluştururken çok uygundur. Gerçek şu ki, bunları ödeme yükümlülüğü, gelirin fiili olarak alınmasıyla örtüşmeyebilecek bu veya bu gelirin tanınması sırasında ortaya çıkar. Bir teşebbüsün, yeterli sermayenin yokluğunda vergi ödeme yükümlülüklerini ve diğer yükümlülüklerini geri ödeme yükümlülüğünü aynı anda yerine getirmesi gereken bir durumdan kaçınmak için, bir işletmenin meydana gelme sıklığını dikkate alan bir tahmin bakiyesi hazırlamak gerekir. ilgili yükümlülükler.

Birçok modern işletmedeki yöneticiler zor bir sorunu çözer - her şeyden önce sermaye eksikliğini önleyebilecek bir tahmin dengesi nasıl oluşturulur. Bu durum karlı işletmelerde bile mümkündür. Gelir kalemlerinin, giderlerin ve bunların ortaya çıkma sürelerinin gerekli ayrıntılandırma derecesine sahip uygun bir belgenin oluşturulması, bu sorunu çözmek için ana kriterdir. Tabii ki, buna uyulması, şirkette dahili raporlamanın derlenmesinden sorumlu yüksek nitelikli finansörler gerektirir.