Vergi hesaplama prosedürü - özellikler, gereksinimler ve yorumlar

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Rus mevzuatında "vergi hesaplama prosedürü" ve "vergi ödeme prosedürü" kavramları kullanılmaktadır. Belirli bir vergi türü için vergi ödeme tutarlarının belirlenmesi bir hesaplamadır ve vergi ödemelerinin yapılması veya bütçeye aktarılması ödeme olarak kabul edilir. Vergi mükellefi tarafından vergi hesaplama ve ödeme prosedürü vergilendirmenin ana unsurlarından biridir. Bir vergi veya ücret belirlemek gereklidir. Vergi ve harçların hesaplanmasına ilişkin prosedürün sorumluluğu vergi müfettişliğine verilebilir. Bazen bir şahıs veya tüzel kişilik, katkının hesaplamasını kendisi yapar.

Vergi ve harçların hesaplanmasına ilişkin prosedür vergi dairesine emanet edilir, daha sonra denetim, bir vatandaşa veya şirkete ödeme yapılmadan en geç otuz gün önce tutarı, tahsilat süresini belirten bir bildirim gönderir. Gönderim için son tarihin ihlali, ödemede gecikme olması durumunda sorumluluktan muafiyet gerektirir. Bir vatandaş veya teşebbüs, bildirimin veyakayıtlı bir mektup almak. Bildirim, kuruluş başkanına veya bir vatandaşa verilir. Teslimat elden veya taahhütlü posta ile yapılabilir. Ana şey, bir bildirim alma gerçeğinin varlığıdır.

Vergi hesaplama kriterleri

Vergi, belirli bir konunun bütçesine, bütçe dışı bir fona, ödeyenler tarafından mutlaka ödenen bir katkıdır. Vergi mükellefi, vergi hesaplama prosedürünün aşağıdaki unsurlarını dikkate almalıdır:

• Hesap tabanı.
• Vergi hesaplama dönemi ve prosedürü.
• Vergi avantajları.
• Verginin hesaplanmasında ve ödenmesinde kullanılan vergi oranları.

Ücreti hesaplamanın temeli, gelir, kâr, mal veya hizmetlerin maliyeti, faaliyet türleri, menkul kıymetlerle yapılan işlemler, doğal kaynakların kullanımı, kişilerin mülkiyeti, mülk transferi, kanunlarla oluşturulan ürünlerin katma değeridir.. Geliri belirleyen maliyet ve faydaların bileşiminden gelir ve vergiye tabi nesnenin değerini temsil eder.

Sonunda matrahın hesaplandığı ve ayrıca ödeme için gerekli vergi tutarının hesaplandığı döneme vergi dönemi denir. Vergi döneminde bir veya daha fazla önemli tarih var.

Vergi oranı, belirli bir dijital değeri olan bir değerdir. Konuların yasaları bölgesel ve cumhuriyet vergilerini onaylar. Belediye yetkililerinin düzenlemeleri - yerel ücretler ve harçlar. Tüm mali ödemeler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre limitler dahilinde olmalıdır.

Faydalar, bir kategoriye sağlanan avantajlardırvergi mükellefleri, onları ülkenin vergi sistemindeki diğer katılımcılara kıyasla avantajlı bir mali konuma sokuyor.

Vergiler federal, cumhuriyetçi ve yereldir. Federal olanlar, örneğin KDV ve gelir vergisini içerir. Yerel ücretlere - arazi ve nakliye vergisi.

Tüzel kişiler için zorunlu ödemeler

Rusya Federasyonu'nda, tüzel kişiler, mülkiyet biçimlerine bakılmaksızın vergi mükellefidir. Genel sistem veya özel bir vergi rejimi kapsamında olabilirler.

OSN, ödemelerinden herhangi bir muafiyet olmaması durumunda, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilen tüm vergilerin ödendiği bir mali sistemdir. Gönüllü olarak farklı bir vergilendirme sistemi seçmemiş tüm kuruluşlar DOS'tadır. Bu sistemde yer alan kuruluşlar tarafından vergi hesaplama ve ödeme prosedürü, vergi ödemesi anlamına gelir:

• KDV;
• kar;
• mülkiyet üzerinde;
• yere;
• taşıma için;
• Çalışan geliri üzerinden kişisel gelir vergisi.

Gelir vergisi hesaplama ve ödeme prosedürü

Ülke hazinesinin ikmalinin ana kaynağı, kuruluşlar tarafından ödenen gelir vergisidir. Rusya'da faaliyet gösteren ve Rusya'da gelir elde eden, basitleştirilmiş vergi sistemini seçmemiş olan Rus ve yabancı tüm şirketler, kurumlar vergisi hesaplama prosedürüne uymak zorundadır.

Kurumsal Gelir Vergisi:

• Hesaplamanın temeli, mali vergiye tabi olan parasal olarak gelirdir.
• Takvim yılı önemlidirvergi dönemi. Raporlama tarihleri ilk çeyrek, ilk iki ve üç çeyrektir.
• Vergi oranı - yüzde yirmi (iki - federal hazineye, on sekiz - konunun bütçesine). Daha düşük zorunlu katkılar, belirli kar ve gelir türleri için yasallaştırılır.
• Vergi imtiyazları, matrah ve vergi oranlarının hesaplanmasına dahil edilmeyen gelir kalemleri altında listelenmiştir. Mali Sistem Kuralları, indirimli oran şeklinde faydaların sağlanmasını düzeltir.

Özel bir iş profiline sahip olan ve daha düşük gelir oranları gerektiren şirket türleri vardır:

• Eğitim ve sağlık kurumları. Gelirleri vergilendirilmez (oran yüzde sıfırdır).
• Birleşik sicile (Kaliningrad bölgesi, Kırım Cumhuriyeti) dahil olan ve mukim olan özel ekonomik bölgelerin işletmeleri. Gelir katkı oranı sıfırdır.
• Faiz indirimleri konusunda yardıma ihtiyacı olan tarım ve balıkçılık.
• Ülkenin bölgelerindeki yatırım projelerinin katılımcıları.
• Ekonomik kalkınma kuruluşlarıyla ilgili işletmeler.
• Nüfusun normal varlığı için gerekli sosyal hizmetler.

Kurumlar vergisi hesaplama prosedürü tüm işletmeler için zorunludur.

Emlak vergisi

İşletmelerin tüm taşınır ve taşınmaz malları, mülkiyete zorunlu katkıya tabidir. Mali ücreti hesaplamak için bilançodaki değerler dikkate alınır:

• sahiplik;
• güven içinde geçici sahiplik veya yönetim aldı;
• kuruluşta ortak bir paya katkıda bulundu.

Vergisiz ürünler:

• araziler;
• ayrılmış doğa yönetim bölgeleri;
• savunma işletmelerinin mülkiyeti;
• ülkenin kültürel mirasının nesneleri;
• Nükleerle ilgili tesisler;
• buzkıranlar;
• mahkeme;
• uzay endüstrisi nesneleri;
• 2013'ten günümüze işletmelerin bilançolarında ulaşım;
• satış için satın alınan herhangi bir mülk.

Mülkiyet üzerindeki mali vergi ödemesini hesaplama prosedürü, hem işletmelerin hem de vatandaşların vergi mükellefi olduğu anlamına gelir. Vergiye tabi mülk sahibi tüm kişiler.

Kurumlar vergisi hesaplama prosedürü:

• Hesaplamanın temeli, varlıkların ortalama yıllık değeridir. Bazı mülklerle ilgili olarak vergi, kadastro kaydına göre değerine göre hesaplanır. Mali vergi, arsalar ve diğer doğa yönetimi nesneleri hariç, tüm gayrimenkul nesnelerine uygulanır. İşletmede sabit kıymet olarak bulunan taşınır nesnelerin vergisi yalnızca DOS üzerindeki kuruluşlar tarafından ödenir.
• Vergi dönemi, mülkün değeri ve türü ne olursa olsun, her durumda takvim yılına eşittir. Bu süre içinde tüzel kişi,emlak vergisi avanslarını raporlama dönemlerinin sonuçlarına göre hesaplar ve aktarır (ilk çeyrek, altı ay, ilk üç çeyrek). Bu avanslar, ücretin toplam miktarını az altır. Bölgesel makamlar, kanunda raporlama süreleri öngöremezler. Mülkiyeti bu sürelerin kaldırıldığı kuruluşlarda bulunan tüzel kişiler, avans ödemesi yapılmaz, vergiyi yalnızca takvim yılı sonunda hesaplar ve öder.
• Ülkenin tebaasının yetkilileri, emlak vergisi oranını tek başına belirleme hakkına sahiptir. Mali ücretin miktarı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen oranı aşamaz (maksimum oran yüzde ikidir).
• Özel faaliyetlerde bulunan şirketler için kâr vergisi indirimi uygulanmaktadır.

Emlak vergisi avantajlarından yararlanan tüzel kişilerin kategorileri:

• ceza muhakemesi sisteminin işletmeleri;
• dini işletmeler;
• engelli kişilere istihdam sağlayan kuruluşlar (en az yüzde sekseni engelli olmalıdır);
• salgın ve epizootiklerle mücadeleye yönelik ürünlerin üretiminde faaliyet gösteren ilaç kuruluşları;
• Skolkovo yatırım projesinde katılımcı statüsüne sahip kuruluşlar;
• şirketler gemilerin onarımı ve inşası için envanter öğeleri kullandı;
• özel ekonomik bölgelerde bulunan kuruluşlar (Kırım Cumhuriyeti, Sivastopol şehri, Kaliningrad bölgesi).

Vatandaşların emlak vergisi

Üç yıl önce Rusya Federasyonu Vergi Kanunuülke vatandaşlarının mülkiyet vergisine ilişkin bir bölümle dolduruldu. Değişiklikler, bir odası, dairesi, kır evi, kulübesi veya kalıcı garajı olan tüm vatandaşları etkiledi.

Mülkiyet ücreti - bütçeye yerel katkı. Hem Kurallara hem de yerel makamların yasalarına tabidir. Yerel müfettişler vergi miktarını hesaplar ve mülk sahibi vatandaşlara belirtilen vergi oranıyla yıllık ödeme bildirimleri gönderir.

Vatandaşların emlak vergisi hesaplama ve ödeme prosedürü:

• Hesaplama temeli, sahip olunan mülkün değeridir.
• 2018'de, ödemenin mali tahsilatı için son tarih 01 Aralık 2018'e kadar belirlendi.
• Otoyol ücretleri, Rusya Federasyonu'nun konuları için ayrı ayrı belirlenir. Mevzuattaki tek koşul, belirli sınırları aşmamaları.

Mülkiyet	Nesnenin kadastro değeri	Vergi oranı
Alanı elli metrekareden fazla olmayan konut binaları ve konut yazlık evler	en fazla on milyon ruble.	0, 1
	on ila yirmi milyon ruble.	0, 15
	yirmi ila elli milyon ruble.	0, 2
	elli ila üç yüz milyon ruble.	0, 3
Park yerleri, garaj alanları		0, 1
Yapım aşamasında olan konut nesneleri		0, 3
Konut dışı binalar vediğer odalar		2
Herhangi bir amaç için mülk	üç yüz milyon rubleden fazla.	2
Yukarıdaki kategorilerde olmayan nesneler		0, 5

Vergi avantajları birçok vatandaş kategorisine sunulmaktadır. Birinci ve ikinci gruptaki özürlülerin yanı sıra çocukluk çağındaki özürlüler, yaşlılık emeklilerinin mülkiyeti tahsilata tabi değildir. Vergi ödemede avantaj, bir vatandaşın bireysel seçiminde her türden bir mülk nesnesi ile ilgili olarak sağlanır. Muafiyetten yararlanmak için, mali avantajın uygulanacağı mülk hakkında 1 Kasım'dan önce vergi müfettişliğine bildirimde bulunmanız gerekecektir. Mal sahibi başvurusunu müfettişliğe göndermezse, muafiyet en fazla vergi ile emlak müfettişliği tarafından sağlanacaktır

Toprak vergisi

Arazi vergisi Vergi Kanunu tarafından belirlenir, ancak konuların yerel makamları tarafından düzenlenir. Yerel yasama organları:

• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve diğer düzenlemelerin belirlediği çerçevede vergi oranlarının miktarını belirlemek;
• ödeme sırasını ve zamanını düzenleyin;
• ödemede fayda sağlanmasına izin verilmesi veya verilmemesi;
• belirli vatandaş kategorilerini vergilendirmeyin.

Arsa vergisi uzun zamandır mülkün defter değerine göre hesaplanıyor. İki yıl önce 2016 yılında mevzuatta değişiklikler oldu. Günümüzde kadastro tescil bedeli üzerinden ücret alınmakta,pazara yakın. Bu, mali vergi miktarında birkaç kat artışa neden oldu. Tüm mülk sahipleri değişikliği hissetti. Gerçek şu ki, kadastro değeri, mülk değerlemesinde yer alan bağımsız kuruluşlar tarafından hesaplanır ve bu, arazi değerine ilişkin güvenilmez, yanlış verilere dayanarak yanlış bir değerlendirme yapma olasılığını dışlamaz. Bazen bir nesnenin kadastro değeri, nesnenin piyasadaki gerçek değerinin birkaç katını bile aşıyor. Kadastro fiyatına ilişkin bilgiler İnternette, Rosreestr web sitesinde (gayrimenkul nesneleri hakkında referans bilgiler içeren bir hizmet) mevcuttur.

Arazi vergisine tabi nesneler arasında tarım arazileri, turizm ve rekreasyon alanları ve sanayi arazileri bulunur:

• kuruluşların tarımsal çalışmaları için arsalar;
• Bahçıvanlık ve kar amacı gütmeyen yazlık ortaklıklarına ait arsalar ve kişisel çiftçilik için satın alınan bireysel vatandaşlar;
• işletmelerin faaliyetleri için gerekli tesislerin inşası için siteler de dahil olmak üzere sanayi kuruluşlarının işleyişini sağlayan nesneler;
• Özellikle kurumlara ve vatandaşlara ait olan orman ve su bölgesi rezerv fonunun hisseleri;
• Turizm ve rekreasyon bölgelerinin toprakları, eğer ülke vatandaşları için pansiyonlar, sanatoryumlar ve dinlenme merkezleri varsa.

Arazi vergisi hesaplama ve ödeme prosedürü:

• Hesaplama tabanı - verginin hesaplandığı yılın 1 Ocak'ında kadastro kaydına göre bir arsanın maliyetikatkı.
• Arazi vergisini hesaplama prosedürü, vergi döneminin takvim yılına eşit olduğu anlamına gelir.
• Vergi kodu iki arazi vergisi oranı sağlar: yüzde bir buçuk ve yüzdenin onda üçü.

Arazi amacı	Vergi oranı
Tarım için arazi. Konut inşaatı, bahçecilik ve bahçecilik, hayvancılık, yazlık ve yan tarıma yönelik arsalar. Gümrük ihtiyaçlarını, güvenliğini ve ülkenin savunmasını sağlamak için dolaşımda olan araziler. Konut ve altyapı arazileri.	0, 3
Diğer arsalar.	1, 5

Arazi vergisinin, herhangi bir katkı gibi, kendi ayrıcalıklı mükellef kategorileri vardır. Kanunla belirlenen avantajlar aşağıdaki vatandaş grupları için geçerlidir:

• devre dışı;
• Büyük Vatanseverlik Savaşı katılımcıları;
• savaşçılar;
• birinci ve ikinci gruptaki engelliler;
• çocukluğundan beri sağlıkta engelli;
• Rusya ve Sovyetler Birliği'nin kahramanları;
• nükleer silah testlerine katılan vatandaşlar;
• bir nükleer santraldeki bir kazanın sonuçlarının tasfiye memurları;
• uzaya, nükleer testlere katıldıktan sonra edinilen bir hastalık nedeniyle engelli.

Yukarıdaki listede listelenen kişiler, vergi matrahında on bin ruble azalmaya güvenme hakkına sahiptir. Yardım almak için vergi makamlarına bir liste sunmalısınız.istenen kağıtlar.

Federal makamlar tarafından arazi vergisi ödemekten muaf olan kuruluşların listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir. Ücretlerin geri kalanı, ülkenin tebaasının yetkilileri tarafından hesaplanır ve dağıtılır.

Nakliye vergisi

Taşıma vergisi ülkede on beş yıldan fazla bir süre önce uygulamaya konuldu. Yerel katkılara aittir. Özünde, araç sahiplerinin çevreye ve yollara verdiği zararı telafi etmek için ücret getirildi. Taşıma vergisine ek olarak, tazminat işlevi, yakıt tüketimleri, yol ücretleri ve doğa üzerindeki olumsuz etki (egzoz gazları, atık kirliliği) için kendi işletme sahiplerinden alınan zorunlu katkılar tarafından gerçekleştirilir.

Taşıma vergisi, ekipmanın tescil edildiği yerde (tırtıl veya pnömatik araçlar, hava ve su taşımacılığı) tescilli araçları olan kuruluşlar tarafından ödenir.

Vergiye tabi olmayan nesneler:

• beş beygir gücüne kadar motor veya kürekle donatılmış tekneler;
• Yüz beygir gücüne kadar kapasiteye sahip veya çeşitli grupların engelliler için özel olarak donatılmış arabalar;
• doğrudan balıkçılık kategorisiyle ilgili nehir gemileri;
• Bir iş adamına ait yolcu taşıyan gemiler;
• tarımsal taşımacılık;
• uluslararası sicile kayıtlı gemiler.

Kuruluşlar için nakliye vergisi hesaplama prosedürü:

• Vergi matrahı, taşınır varlığın değeridir.
• Vergi beyannameleri, raporlama dönemini takip eden yılın Şubat ayının ilk iş gününden geç olmamak üzere sunulur. Rusya Federasyonu'nun bir konusu, avans ödemelerinin ödenmesine ilişkin bir karar vermişse, ödemeler yıl boyunca her üç ayda bir peşin olarak ödenir. Üzerindeki hesaplamalar vergi dairesine gönderilmez. Takvim yılı sonunda bütçeye ödenecek toplam mali ücret tutarı belirlenirken avans tutarları dikkate alınır.
• Bölgelerdeki vergi oranı, taban vergi oranlarına kadar düşebilir veya artabilir. Bölgelerde belirlenen oranlar taban oranlardan on kattan fazla farklılık göstermemelidir.
• Ülke konularındaki kanun koyucular, işletmeler için nakliye vergisi ödemede avantaj sağlayabilir. Örneğin, serbest ekonomik bölgelerde bulunan şirketler için vergi tatili sağlanmaktadır.

Vatandaşlar için ulaşım vergisi

Vergiye tabi araçlar:

• arabalar;
• motorlu taşıtlar (motosiklet);
• otobüsler;
• tırtıl üzerindeki mekanizmalar, pnömatik tahrik;
• helikopterler ve uçaklar;
• su teknolojisi (motorlu gemiler, yelkenli gemiler);
• kar motosikletleri;
• motorlu kızak;
• motorlu tekneler, jet skiler;
• kendinden tahrikli olmayan su ve hava araçları.

Bireyler için nakliye vergisi hesaplama prosedürü:

• Vergi matrahı maliyettirulaşım.
• Vergi dönemi bir yıldır. Ödeme, vergi makamlarından ödeme tutarı, şartları ve konusu ile birlikte gönderilen bir bildirim esas alınarak yapılır. Bir vatandaş geçen yıl için bir vergi ödeme bildirimi almadıysa, vergi dairesine, verginin ödenmesi gereken yılı takip eden yılın son iş gününden geç olmamak üzere bağımsız olarak bu konuda bilgi vermekle yükümlüdür.
• Vergi oranı, Rusya Federasyonu konusu tarafından kanunda öngörülmüştür. Hesaplanırken motor gücü ve mobil aracın kategorisi dikkate alınır. Oran yukarı veya aşağı değişebilir, ancak on kattan fazla olamaz.
• Rusya Federasyonu konusu bağımsız olarak vergi ödemekten muaf vatandaşların bir listesini hazırlar.

Çoğu bölgede, aşağıdaki vatandaş kategorilerine sıfır oran verilir:

• engelli ve İkinci Dünya Savaşı gazileri;
• faşist gettoların ve kampların tutsakları;
• emeğin emektarları;
• Rusya Federasyonu ve SSCB'nin kahramanları ve herhangi bir derecede Zafer Nişanı alan kişiler;
• askeri muharebe gazileri ve savaşların geçersizleri;
• birinci ve ikinci gruba ait engelliler;
• yaşa göre emekliler;
• radyasyona maruz kalan kişiler;
• Termonükleer kitle imha silahlarının radyoaktif testlerine katılan vatandaşlar;
• engelli bir çocuğun ebeveynlerinden biri;
• geniş ailelerin ebeveynleri.

NDFL

Tüm bireylerin kazandıkları gelir üzerinden vergi ödemeleri gerekir. Bunları hesaplama ve ödeme yükümlülüğüvatandaşlara ücret ödeyen işverenlere (tüzel kişiler, bireysel girişimciler, avukatlar ve yabancı şirketlerin ülkedeki temsilcilikleri) vergi uygulanır.

Kişisel gelir vergisi hesaplama prosedürü:

• Vatandaşların vergiye tabi gelirleri üzerinden alınan verginin hesaplanmasındaki vergi matrahı, emek gelirinin kendisidir. Farklı vergi oranları uygulanırken verginin hesaplanması için her bir gelir türü için ayrı ayrı matrah hesaplanır. Öz sermaye gelirinin hesaplanmasına ilişkin taban, yüzde on üçün uygulandığı diğer tüm gelirler için vergi matrahından ayrı olarak hesaplanır.
• Vergi acenteleri, tahakkuk eden vergi miktarını doğrudan vatandaşların gelirlerinden fiilen ödendiğinde bütçeye aktarır ve aktarır. Vergi, gelirin (ücretlerin) ödendiği günü takip eden günden geç olmamak üzere transfer edilmelidir. İstisna, verginin ödeme ayının son gününe kadar ödenmesi gereken tatil ücreti ve hastalık izni ödemeleridir.
• Vatandaşların gelir vergisi, takvim yılının başından itibaren tahakkuk esasına göre yüzde on üç oranında vergilendirilen gelirden, cari yılın önceki ayları için ödenen vergi tutarının mahsup edilmesiyle hesaplanır.. Diğer oranlarda, tahakkuk eden her bir gelir tutarı için ayrı ayrı hesaplama yapılır.
• Vergi matrahı, destekleyici belgelerin sunulması üzerine vergi indirimlerinin miktarı kadar düşürülür. Standart, sosyal (tedavi için ödeme,eğitim), mülk (mülkün satın alınması, ipotek kredisi faizinin ödenmesi), menkul kıymetler ve bireysel yatırım hesapları, profesyonel (sanat eseri yazarları vb.). Vergi kesintileri yalnızca yüzde on üç vergi oranıyla vergilendirilen gelirler için geçerlidir, yani yalnızca o ülkede ikamet eden bireylere sağlanır.

Tek vergi

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, tek bir verginin hesaplanması ve ödenmesi prosedürünü ayrıntılı olarak açıklamaktadır. Tek vergi, vergi matrahının payının ve oranın çarpımına eşittir, vergi dönemi sonunda mükellef tarafından hesaplanır ve bütçeye ödenir.

Basitleştirilmiş bir plan üzerinde tek bir vergi hesaplama prosedürü, tüzel kişiler için aşağıdaki vergilerin ödenmesinin yerini alır:

• kâr için
• mülkiyet üzerinde;
• katma değer.

Bir girişimci (özel bir işletmenin sahibi) özel bir rejim kapsamında tek bir vergi öderse, aşağıdaki vergilerden muaftır:

• bireysel bir girişimcinin çalışanlarının gelir vergisi;
• iş faaliyetleri için kullanılan mülk üzerindeki vergi;
• KDV.

Kuruluşlar genel olarak ödeme yapar:

• bütçe dışı fonlara sigorta katkıları;
• Sigorta için FSS'ye yapılan kesintiler;
• taşıma vergisi;
• arazi vergisi;
• yasal oranlarda belirli vergiler ve ücretler.

Tek bir ücreti hesaplama ve ödeme prosedürü:

• Tek bir vergiyi hesaplama prosedürüBasitleştirilmiş vergi sistemi, vergi mükellefi tarafından gönüllü olarak kurulan vergi rejiminin amacına bağlıdır: gelir eksi giderler veya gelir.
• Rusya Federasyonu'nun konusu, tek ödeme oranını değiştiren yasalar yayınlamadıysa, o zaman "gelir" nesnesi ile kod tarafından belirlenen maksimum değer yüzde altı ve "gelir eksi giderler" nesnesi ile - yüzde on beş.
• Raporlama döneminin sonunda, basitleştirilmiş vergi sisteminde olan bir girişimci, bütçeye tek bir vergi üzerinden avans öder. Avans, dönemin başlangıcından raporlama yılının sonuna kadar (birinci çeyrek, yarım yıl, üç çeyrek) tahakkuk esasına göre hesaplanan alınan gelirden hesaplanır. Avans, önceden hesaplanmış vergi ödemeleri temelinde hesaplanır. Ödenen katkı payları, sonraki dönemler için müteakip ödemelerin tutarları ve vergi dönemi için vergi tutarı hesaplanırken sayılır.
• Bazı işletmeler için, "gelir eksi giderler" nesnesinin mali oranı yüzde beşe kadar düşürülebilir.

Rusya'da vergi hesaplama prosedürü ve şartları, bireyler ve tüzel kişiler tarafından oldukça sık gözlemlenmez. Bu, ülke bütçesinin zamanında ve tam olarak yenilenmesinin temeli olan istikrarlı bir mali sistemin varlığına tehdit oluşturuyor. Şu anda, vergilendirme alanında, vergi tutarlarını hesaplama prosedürü ve zamanında ödemeleri açısından olumsuz bir davranış klişesi ortaya çıkmaktadır. Modern dünyada vergi sisteminin istikrarsızlaştığına dair işaretler şu şekildedir:

• yeterli değiltoplumdaki vatandaşların yüksek vergi kültürü (son teslim tarihlerinin ihlali veya ücretlerden kaçınma);
• Vergi sisteminde hem nüfusun hem de işletmenin vergi hesaplamalarının doğruluğuna olan güvensizliği;
• kuruluşların vergi kaçırma arzusu;
• finansal sektörde suç ve suç sayısında artış (gelirin vergilendirilmesinden kaçınma);
• sayısız sosyolojik çalışmanın göstergelerinin bozulması.

Vergi hesaplama ve ödeme prosedürü açısından nüfusun vergi disiplinini oluşturmak gereklidir.