Vergi konuları: kavram, türler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Vergi yasal ilişkileri, çeşitli statülerdeki öznelerin zorunlu katılımını ima eder. Ne olabilirler? Bir vatandaş veya kuruluş neyle bağlantılı olarak vergi hukuku ilişkilerinde bir katılımcı statüsünü kazanabilir?

Vergi konusu ne anlama geliyor?

Vergi konuları (veya bütçeye ilgili ödeme yükümlülüklerinin yerine getirilmesi alanındaki yasal ilişkiler), çeşitli vergi yasal ilişkilerine katılma hakkına sahip olan, sağlanan hak ve yükümlülüklere sahip olan gerçek ve tüzel kişilerdir. Rusya Federasyonu'nun federal, bölgesel veya belediye düzeyinde düzenleyici yasal düzenlemeleri için.

Bir kişi, şirket veya makam çoğu zaman sivil ilişkilere girmesi nedeniyle vergiye tabi olur. Örneğin, bir sözleşme imzaladıktan ve bunun kapsamında tazminat aldıktan sonra, sözleşmenin tarafı, kural olarak, alınan gelir üzerinden vergi hesaplamak ve bunları Rusya Federasyonu bütçesine ödemekle yükümlüdür. Ek olarak, bir kişi veya firma, mülkte - örneğin bir mülkte - bir miktar vergi kaynağına sahip olabilir. Bu nedenle, medeni hukuk ilişkilerine katılmamakla birlikte, yine de vergi hukuku ilişkilerinin konusudur. Bu durumda, belirli hukuk kurallarının işleyişi nedeniyle. İçeriğidevletin vergi politikası tarafından belirlenir.

Kanun koyucunun önceliklerine bağlı olarak, düzenlemelerde yeni ücretler getirilebilir ve mevcut olanlar iptal edilebilir veya ayarlanabilir, ödemelerin hesaplanmasında belirli oranlar ve özellikler belirlenir. Vatandaşlar ve kuruluşlar tarafından Rusya Federasyonu bütçesine ödenecek bir dizi vergi ile ilgili olarak, faydalar ve kesintiler belirlenir.

Vergi kişiliğinin temel özellikleri

Uzmanlar, vergi tüzel kişiliğinin bir dizi temel özelliğini tanımlar. Her şeyden önce, bu statü, bir kişi veya kuruluşun, vergi ve ücretlerin hesaplanması, ödenmesi, muhasebeleştirilmesi, bütçeye yapılan ödemelerin raporlanması ile ilgili olabilecek mülkiyet ve idari hukuki ilişkiler alanında yasal hak ve yükümlülüklere sahip olduğunu ifade eder. Rusya Federasyonu.

Vergi tüzel kişiliği, bir kişinin veya kuruluşun bir vergi denetimi nesnesi statüsünün görünümünü ve onlar için vergi suçları için belirli sorumluluk önlemlerinin oluşturulmasını ima edebilir. Kural olarak tüzel kişilerin bu anlamda yükümlülükleri daha fazladır.

Bir vergi mükellefi (LE) çok çeşitli yasal ilişkilere girebilir - kiracı veya ev sahibi, müteahhit, müşteri, mal sahibi, işveren olabilir. Birey, sırayla, birçok durumda daha geniş bir haklar kapsamına sahiptir. Ancak, akdeddiği belirli bir antlaşma veya bireyler tarafından kendisi için belirlenen bir statü ile belirlenebilecek sınırlar içinde.kanun hükümleri.

Ana Rus vergileri ve konularının yasal statüsü, federal mevzuat düzeyinde belirlenir. Bölgesel ve belediye kanunları, vergilerin belirli unsurlarının özelliklerini tanımlayabilir - örneğin oranları.

Vergiler alanında hukuki ilişkilere katılanlar

Vergi konularının çeşitli hukuki ilişkilerde temsil edilebileceği durumları daha ayrıntılı olarak ele alalım. Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak ilgili iletişimlerin katılımcıları:

• vergi mükellefi statüsündeki bireyler ve tüzel kişiler;
• vergi acentesi olan bireyler ve tüzel kişiler;
• eyalet ve belediye yetkilileri;
• bütçe dışı yapılar;
• kredi ve finans kurumları.

Vergi hukuki ilişkilerindeki potansiyel katılımcıların bu listesi, prensipte kapalı olarak kabul edilebilir. Hemen hemen her vergi konusu, öyle ya da böyle, yukarıda belirtilen mükellef kategorilerinden herhangi birine ait olacaktır.

Vergi hukuki ilişkilerindeki tüm katılımcı gruplarının Rusya Federasyonu topraklarında faaliyet gösteren veya örneğin Rusya'da herhangi bir mülke sahip olan yabancı kuruluşlar tarafından temsil edilebileceğini belirtmekte fayda var.

Örneğin, gelir ve emlak vergileri gibi ortak ödeme yükümlülükleriyle ilgili olarak vergi mükelleflerinin statüsünün özelliklerini dikkate almak faydalı olacaktır.

Vergi ödeme konularıkâr için: nüanslar

Gelir vergisini bütçeye kim aktarır? Bu durumda ana vergi mükellefi bir tüzel kişiliktir (tüzel kişilik). DOS (Rusya Federasyonu bütçesine ödeme yükümlülüklerinin oluşturulması için genel sistem) kapsamında faaliyet gösteren tüm firmalar tarafından %20 tutarında gelir vergisi aktarılmalıdır.

Şirket de basitleştirilmiş vergi sistemine geçerse, raporlama döneminde gelir üzerinden %6 veya gelir ve maliyet arasındaki fark için %15 indirimli vergi ödeyecektir. Bireysel girişimciler söz konusu ücreti ödemezler. DOS üzerinde çalışmaları şartıyla kişisel gelir vergisine tabidirler. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler, sırayla, tüzel kişi ile aynı miktarda vergi öderler.

Bütçeye emlak vergisini kim aktarır?

Bir emlak vergisi konusu, hem şahıs hem de şirket statüsüne sahip olabilir. Ancak tutar her bir mükellef türü için farklı esaslara göre hesaplanmaktadır. Verginin ilgili konusu birey statüsünde bir vergi mükellefi ise, o zaman Vergi Kanunu'nun 32.. Buna karşılık, tüzel kişilerin mülkiyet vergisi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 30. Bölüm hükümleri ile belirlenir.

Gelir vergisine tabi kuruluş, genellikle nesnenin ortalama yıllık değeri üzerinden hesaplanan bir ücret öder. Ve elbette, yasa koyucunun mülkiyet haklarının düzenlenmesine yönelik yaklaşımlarındaki tek fark bu değildir.bireyler ve tüzel kişiler için vergi. Hem ödeme yükümlülüklerini hesaplama ilkeleri hem de bütçeye para yatırma prosedürü farklıdır.

Vergi konusu tüzel kişilerin ve gerçek kişilerin yükümlülüklerinin oranı

Yani, tüzel kişilerin emlak vergisi miktarını kendileri belirlemesi gerekmektedir. Vatandaşlar için ilgili çalışmalar Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi tarafından yürütülmektedir. Prensipte benzer bir model, diğer birçok verginin özelliğidir. Örneğin, ticari kârın şirket tarafından alınması üzerine ödenen tutar, şirket tarafından bağımsız olarak hesaplanır. Ve bir vatandaşın maaşından kişisel gelir vergisinden bahsediyorsak, değerini belirleme ve bütçeye ödeme yükümlülüğü işverene aittir. Bu nüans, vergi konusu olarak tüzel kişilere yüklenen yükümlülükler listesinin kural olarak vatandaşlar için tanımlanandan daha geniş olduğunu doğrulamaktadır.

Vergi hukuku ilişkileri konusunun özünü göz önünde bulundurarak, nesnelerinin özelliklerini de inceleyebiliriz.

Vergi nesnesi nedir?

Bundan, bir kişi veya kuruluşun belirli bir değeri olan ve kanun hükümleri gereğince vergiye tabi olan bir varlığı, geliri veya kârı anlaşılır. Emlak vergisi durumunda, bu emlak olabilir. Ticari faaliyetler söz konusu olduğunda, bir ürünün satışından veya bir hizmetin sağlanmasından elde edilen gelir. Vergi çoğunlukla yüzde olarak alınır - belirli bir nesne için kanunla belirlenen orana göre.

Verginin nesnesi ve konusu, birbiriyle yakından ilişkili kavramlardır.kendin. İkincisi, aslında, yasal ilişkilerde bir katılımcı olarak öznenin durumunu önceden belirleyen ilkinin taşıyıcısıdır. Bir kişi veya kuruluşun mülkünde vergilendirme nesnesi yoksa veya ticari işlemler sonucunda kendisi tarafından alınmadıysa, ödeme yükümlülüğüne konu olmazlar.

Vergi unsuru olarak nesne ve konu

Verginin yapısında nesne ve özne yanında bir takım başka unsurların da bulunduğu not edilebilir. Yani: taban, oran, hesaplama dönemi, prosedür ve ödeme koşulları. Ayrıca, verginin bir unsuru olarak, kural olarak, onun için tesis edilen menfaatler dikkate alınır. Vatandaşların ve kuruluşların Rusya Federasyonu bütçesine ödeme yükümlülüklerinin tüm bileşenleri, devletin mevzuatı ile belirlenir.