Vergi tercihleri: kavram, türler, kimin yapması gerektiği

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Vergi tercihleri, kanunla belirlenmiş özel avantajlardır. Bu terimin tam tanımı herhangi bir yasal düzenlemede yer almamaktadır. Ve bu gerçek, vergi avantajlarının ve tercihlerinin pratikte uygulanmasını büyük ölçüde karmaşıklaştırmaktadır. Bu kavramlar arasında belli bir fark vardır.

Görüntülemeler

Bölgesel, sektörel, hedefli, işlevsel, acil, sektör içi vergi tercihleri var. Bunları işlevlerine göre sınıflandırın.

Böylece, bölgesel vergi tercihleri türü, belirli bir alanda ve öncelikli bölgede ilerlemeyi desteklemeyi amaçlar. Örneğin, bu, özel bir ekonomik bölgenin, bir açık deniz bölgesinin vb. tahsisi ile ilgilidir.

Sektörel vergi tercihleri, çeşitli ekonomik sektörleri canlandırmayı amaçlar. Bu, uzay, havacılık, eğitim vb. için geçerli olabilir.

Dönem tercihleri, vergi mükelleflerinin borçlarını en aza indirmeleri için resmi destektir. Bu çeşitliliğin temel özelliği, sürelerinin sınırlı olmasıdır. Bu nedenle, bu tür vergi tercihleri,sadece yürütme organı. Bunlara vergi ödemeleri, borçların yeniden yapılandırılması, taksit planları, aflar dahildir.

Hedeflenen tercihler, onları desteklemek için belirli bir vergi mükellefi kategorisine yöneliktir. Bu grup, basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemini, sosyal yardımları, indirimleri, yatırım kredilerini içerir.

Intravektör tercihleri bir vergiye göre işlev görür. Oranların bölünmesi yoluyla uygulanırlar, düzenlenmesi kanunla yapılır. Bunlar, oranı düşüren artan oranlı, gerileyen bir vergilendirme ölçeğini (bunlardan herhangi birinin kullanımı yetkililer tarafından izlenen politikaya bağlıdır) içerir.

İşlevsel tercihler, vergi yükümlülüklerini az altma fırsatının kullanılmasını sağlar. Bu, ticari kuruluşlar tarafından borç yükünü az altmak için kullanılan fonları içerir. Yani, hızlandırılmış amortisman, krediler vb.

Genel veriler

Devletin ekonomik bileşeninin başarılı olabilmesi için etkin bir vergilendirme sisteminin oluşturulması önemlidir. Bu hedefe ulaşmak için birçok nüans hakkında düşünmeniz gerekir. Vergi tercihleri bu sistemin ayrılmaz bir parçasıdır. Farklı insan kategorileri üzerindeki yükü az altmak için bir mekanizma görevi görürler. Bunun için en önemli noktanın altı çizilmelidir. Birçok insan vergi teşviklerini ve tercihlerini bir ve aynı olarak algılar. Ama bu bir yanılsama.

Bir fayda kullanıldığında, her zaman denetim tarafından kontrol edilir. Bu vergi makamları tarafından yapılır. Onlararaporlarda beyan edilmelidir, vergi tercihleri ise belgelerde gösterilmez. Ekonomik süreçleri etkilemek için gereklidirler. Onu uyarır ve bazen yavaşlatırlar. Örneğin, küçük işletmelerin ekonominin çeşitli sektörlerinde yenilik ve yatırım geliştirmeleri için vergi teşvikleri vardır. Genellikle sosyal sorunları çözmeyi amaçlarlar.

Mükelleflerin vergi matrahını düşürmeleri için bir fırsat olarak görülmeli. Örneğin, ihracat prosedürleri için bazen %0 katma değer vergisi tahsis edilir. Bu noktada ustalaşmak için Art'ı okumalısınız. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si de Art. 171. %0'ın zorunlu bir uygulama olduğunu not eder.

Mükelleflerin bu mekanizmayı kullanıp kullanmamayı seçme hakkı yoktur. 0% istisna yok. Bu hüküm bir tercih olarak kabul edilir.

Balandin'in ifadesine göre, vergi tercihleri, vergi mükelleflerinin kategorileri için yetkililerden belirli faydaların tahsis edilmesidir. Bu, zorunlu ödeme tutarlarında bir azalma şeklinde ifade edilir.

Bu, farklı kişi kategorilerinin bir dizi özel eylemi anlamına gelir. Örneğin, dış pazarların ele geçirilmesi. Faydaların tanımı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yer almaktadır. Bir araç ve vergilendirme unsuru olarak kabul edilirler. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, bu faydaların yasaya uygun olarak bunu yapma hakkına sahip belirli kişilere ve tüzel kişilere sağlandığını belirtmektedir. Bu, miktarların azalmasıyla ifade edilir.devlet lehine yapılması önemli olan zorunlu ödemeler.

Rusya'daki vergi teşvikleri aynı zamanda mali işlevleri ayarlamak için bir araçtır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda bu kavramın fazla netlik olmadan verildiğine dikkat edilmelidir. Bu nedenle, kişinin onu kendi tarzında yorumlaması için alan vardır. O farklı bir şekilde görülüyor. Burada Barulin'in vergi avantajlarının haklar, yükümlülükler ve mükelleflerin yükümlülüklerini az altmanın yolları olduğuna dair sözlerinden bahsetmek gerekiyor.

Hukukta tercihler

Vergilendirmeyle ilgili en önemli hükümler Art. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Devlet Duması tarafından kabul edilen ve bu anı düzenleyen birçok birincil belge var. Katma değer vergisine, gelir vergisine dikkat etmemiz gerekiyor.

Tercihlere örnek olarak Olimpiyat Oyunları organizatörlerinin belirli faydaları olduğunu söyleyebiliriz. Bu, spor organizasyonları için vergi tercihlerinin en çarpıcı örneğidir. Vergi sistemi şu anda iki yüz avantaj ve tercih içermektedir.

Gelir vergiye tabi değildir

Vergiye tabi olmayan bir takım gelirler vardır. Örneğin, vergiye tabi olmayan gelir, sporcuların oyunlarda aldığı ödülleri içerir. Bu, oyunların organizasyonuna katılan tüm şirketler için geçerlidir. Bu tür gelirlerin listesi Sanatta yer almaktadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Dini derneklere, engellilere hizmet veren sivil toplum kuruluşlarına yapılan ödemeler gelir vergisinden muaftır. Dini dernekler söz konusu olduğunda, gelir vergileri geri alınmaz.ritüelleri gerçekleştirmek için kâr elde ettikleri durumlarda.

Ticari vergi kredileri

Geniş anlamda, burada iki önemli yön var. Bunlardan biri basitleştirilmiş vergilendirme sistemidir. Bireysel girişimcilerin yanı sıra belirli bir dönüm noktasına kadar yıllık cirosu olan tüzel kişilerden bahsediyoruz. Bu kategorilerin gelirlerinden daha az vergi alınır.

İkinci yön, teknoloji parkı ve diğer benzer işletmelerde istihdamdır. Bu gibi durumlarda oran düşürüldüğünde vergi rejimi sağlanır, ayrıca bürokratik rahatlama sağlanır.

Devletin çalışmalarında önemli bir alan, vergi teşviklerinin etkinliğinin değerlendirilmesidir. Bu sistemi iyileştirmek için düzenli öneriler formüle edilir. Tahminler şu anda vergilerin kümülatif etkisi dikkate alınarak bölgedeki brüt ürüne dayanmaktadır.

Vergi tatilleri hakkında

STS (basitleştirilmiş vergilendirme sistemi), girişimcilerin vergi tatillerinden yararlanmalarına olanak tanır. Ancak bu fenomen her IP için geçerli değildir. Mesele şu ki, tatiller yalnızca ilk kez bireysel bir işletme olarak kayıtlı olarak gösteriliyor. Birçoğu, ülkenin bir LLC için aynı prosedüre sahip olmadığına şaşırıyor. Mesele şu ki, yasa koyucu yeni kuruluşların toptan kaydıyla nasıl başa çıkacağının bir yolunu bulamadı.

Vergi tatilleri, ilk kez bireysel girişimci olarak kayıtlı olanlara, yasal listeden faaliyetlerde bulunanlara,basitleştirilmiş vergi sistemi Yalnızca yukarıdaki tüm koşulların varlığı sıfır faiz oranına yol açar.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun "Vergi avantajlarının oluşturulması ve kullanılması"nın 56. maddesinin, kişilerin kendi takdirine bağlı olarak faydaları reddetme hakkını sağladığına dikkat etmek önemlidir.

Tatil nedir? Bu, toplam vergi muafiyeti dönemidir. Sadece iş yapmaya yeni başlayanlar için geçerlidir. Yasa koyucunun bu fenomeni dikkate aldığı açıklandığında, birçok kişi yasanın kabul edildikten sonra bireysel girişimci olarak kaydolmak için kasıtlı olarak tanıtıldığı anı bekliyordu.

Bireysel bir girişimciyi ömür boyu geçerli bir TIN ile kaydedin. Bu nedenle bayram tatilinden yeniden yararlanmak için yeniden kayıt yaptıranların izini sürmek zor değil.

Ancak, işletmelerin TIN'i her zaman değiştiğinden, bir işletmeyi kapatma ve ardından vergi tatilleriyle yeni bir tane oluşturma prosedürünü yürütmek zor bir şey yoktur. Bu bağlamda, yasa koyucu böyle bir boşlukla başa çıkmak için birçok yol göstermiştir. Ancak şu ana kadar böyle bir mekanizma uygulanmadı.

Ve şimdi sadece kayıt prosedürünü ilk kez geçenler vergi tatillerine güveniyor. Üstelik kanun yürürlüğe girmeden önce kayıt yaptıranlar için kullanılmamaktadır.

Ayrıca, mevzuat böyle bir olguyu ülke genelinde uygulamamakta, ancak her bölgeye kendi takdirine bağlı olarak tanıtma hakkı vermektedir. Devam etmek için hiçbir bölge bunu yapmaya çalışmadı.bireysel girişimciler üzerindeki vergilerden gelir elde edin. Böyle bir fayda nedeniyle gelir açığının 250.000.000.000 ruble olduğu hesaplandı.

Resmi bütçenin büyüklüğü göz önüne alındığında, bu çok büyük bir miktar değil. Ancak öte yandan, tatiller, nüfusun daha sık bir iş açmasına, ayağa kalkmasına ve hazinenin yenilenmesine katkıda bulunmasına neden oluyor. Sonuç olarak, daha fazla bölge vergi tatili uygular.

Bu fenomen yalnızca bir dizi etkinlik için geçerlidir. Faydaların hangi alanlara uygulanacağına ilişkin nihai karar da bölge tarafından verilmektedir. Avantajla ilgili OKVED kodlarının listelerini oluşturur. Ek olarak, bölgelerin mevzuatı, tatile çıkan bireysel girişimciler için başka şartlar da belirler.

Ayrıca, yalnızca STS ve PSN rejimlerini seçenler yararlanır. Bunlar, empoze edilmiş moda ve BASIC'e verilmez.

Bu alandaki bölgelerin mevzuatının geçerliliği 2020 yılına kadar öngörülmüş olmasına rağmen, IP iki yıldan fazla olmamak üzere tatil alır. Vergi dönemi için, bireysel girişimcinin kayıt prosedürünü geçtiği yıl alınır. Dolayısıyla, bölgedeki mevzuat 2016 yılında çıkarılmışsa, yalnızca ilgili düzenlemelerin yürürlüğe girmesinden sonra kayıt yaptıran bireysel girişimciler, bir sonraki yıl dahil olmak üzere yıl sonuna kadar uygulayarak faydadan yararlanabilir. Bu nedenle, süre iki yıldan azdır.

Dünya çapında

Devlet, uzun süredir kendisine ilginç gelen, tercihlerin getirilmesiyle onları teşvik eden veya yavaşlatan faaliyet alanları geliştiriyor. Örneğin, Amerika Birleşik Devletleri'nde yatırımı artırmaya yönelik vergilerin uzatılmasını kullanıyorlar. Rusya'da asıl görev vergi yükünü az altmak değil. Ülkedeki öncelikli görev, belirli önlemler getirerek ülkede gerçekleşen bir takım süreçleri etkilemektir. GSYİH'yı canlandırmak, özellikle bir dizi endüstriyi vurgulamak önemlidir. Bu noktada vergi teşvikleri önemli bir rol oynamaktadır. Özel hesaplama prosedürlerinin geçerli olduğu belirli vergi mükellefi grupları için tasarlanmıştır.

Tercihleri tanıtmak için birkaç yöntem vardır. Bunlar arasında, nesnelerin işleyişinin başlamasından sonra bir kesinti, işlemden önce bir kesinti vardır. İlk yöntem, ilk 3 vergi faaliyet döneminde veya aynı anda nesnenin çalışmaya başladığı vergi döneminde tercih edilen nesnelerin başlangıç maliyetinin düşülmesinde kendini gösterir.

İkinci yol, inşaat, üretim, binaların, ekipmanların iyileştirilmesi için yapılan harcamaların, maliyetlerin oluştuğu raporlama döneminde kullanılmadan önce düşülmesinde kendini gösterir.

Ayrıcalıklar, her raporlama döneminde, uygulandıkları tercih miktarının bir katı olan kesintiler az altılarak, kullanılmaya başladıkları anda iptal edilir.

Tercih nesneleri, yeniden inşa harcamaları, üretimde önemli olan binaların iyileştirilmesi, ekipman, vergi mükellefleri tarafından 3 raporlama dönemi boyunca kurulu varlıklardan ayrı olarak dikkate alınır.

Ana fonlar olan tercih nesnelerinin ilk maliyetinde, vergi mükelleflerinin o ana kadar katlandıkları maliyetleri içerir.bu nesneyi kullanmaya başlayın. Buna nesnelerin satın alınması, oluşumu, kurulumu ve fiyatlarını artıran diğer harcamalar dahildir.

Yatırım tercihleri, gelir vergisinden muafiyet sağlayan faydalardır. Vergi teşvikleri devletten bir tür rahatlama olarak görülse de, onları almak için bir sürü belgeye ihtiyacınız var. Başlangıçta, onları almak için Yatırım Komitesi ile bir anlaşma yapmak gerekiyordu.

Devlet, üretimin geliştirilmesine yönelik politikadaki vergi tercihlerini yatırım yoluyla desteklemektedir.

Özel ekonomik bölgelerde iş yapan işletmeler üzerindeki vergi yükü çerçevesinde, bütçe ile uzlaşmaya yönelik özel prosedürler kullanılmaktadır.

Özel ekonomik bölgelerde faaliyet gösteren tüzel kişiler bir takım gereksinimleri karşılamalıdır. Bu nedenle, özel ekonomik bölgedeki vergi dairelerinde bulundukları yerde vergi mükellefi olarak kayıtlı olmaları gerekir. Ayrıca kanuna göre özel ekonomik bölgenin üyesi olmaları gerekir. Özel ekonomik bölgede yer almayan yapısal alt bölümleri olmamalıdır. Tüzel kişiler - özel ekonomik bölgenin katılımcıları - mal ve hizmetlerinin satışından elde edilecek gelirin en az %70'ine sahip olmalıdır.

Mevcut durum hakkında

Rusya Federasyonu'ndaki bu fenomeni incelemek için şu konularda istatistikler toplandı:yenilikçi aktivite. Böylece, katılımcıların %62'sinin araştırma geliştirmeyi destekleme yöntemlerinin farkında olduğu tespit edilmiştir. Katılımcılar iyi bilgilendirilmiş olmasına rağmen, uygulamada bu yöntemler çok popüler değildir. Sadece dörtte biri vergi teşviklerinden etkilendiğini söyledi. Bu, katılımcıların %30'u tarafından not edilmiştir. Kişilerin tercihleri deneyimlememesinin başlıca nedenleri arasında tercihleri aldıklarına göre bulanık yönergeler bulunmaktadır. Bireysel girişimciler de ne tür bir faaliyetin yenilikçi olarak kabul edildiğine dair bir anlayışın olmadığını belirtmişlerdir. Ve ankete katılanların üçte biri başka sebepler açıkladı.

Bu çalışmaların sonuçları KOBİ'ler tarafından yapılan açıklamalarla uyumludur. Tercihlerin kullanılmama nedenleri arasında, yukarıda belirtilenlerle tamamen aynı noktalar vurgulanmaktadır. Bu işletmelerin temsilcileri, devlet faaliyetlerinin etkinliğini% 25 düzeyinde tahmin ediyor. En düşük verimlilik enerji alanında ve en yüksek verimlilik - ilaç sektöründe ve endüstriyel üretimde kabul edildi. Bunun nedeni muhtemelen bazı vergi mükelleflerinin vergi kanunlarını anlamakta diğerlerine göre daha zor olmasıdır. Araştırmanın sonuçları, inovasyon alanında devlet politikasında bazı "sorunlu alanlar" olduğunu gösterdi.

Faktörler

İnovasyon faaliyetini artıracak temel faktör, vergi alanında devlet müdahalesinin etkinliğidir. 2 ana trend vartercihlerin etkinliğine daha fazla dikkat edilmesine yol açar. Aynı nedenlerle, yeniliği teşvik etmenin maliyetlerine çok dikkat edilir.

İlk eğilim, yeniliklerin devletlerin rekabet gücünü artırmaya katkısının artmasında kendini gösteriyor. Buradaki karakteristik, yetkililerin destek seviyelerini yükseltmenin önemini anlamalarıdır.

İkinci eğilim, bilimsel araştırmanın artan karmaşıklığıdır. Kaynaklar sınırlıdır, etkinlikleri için gereksinimler sıkılaştırılmıştır.

Rusya Federasyonu'nda, bu iki yön, programlarla birlikte vergi belgelerinde ifade edilir. Odaklanmaları değişti. Başlangıçta, inovasyonla uğraşan işletmeler de dahil olmak üzere, tercihlerin etkinliğini sağlamak için ekonomik büyümeyi teşvik etti.

İnovasyonu desteklemenin ana nedeni, kuruluşların yeniliğe yatırım yapmaktan geri dönüşünün eksik kalmasıyla kendini gösteren piyasa başarısızlıklarının varlığıdır. Sonuç olarak, mekanizmalar, yenilikçi işletmeleri kayıp karlarını telafi etmek ve ihtiyaç duydukları yatırımların cazibesini teşvik etmek için tasarlanmıştır.

Çalışmanın sonuçları sürekli değerlendirilir. Birçok çalışma yapılmıştır, farklıdırlar, ampirik sonuçlarla ifade edilirler. Ancak mevcut sınırlı bilgi göz önüne alındığında, sonucu görmek kolay değil.

Birçok araştırma projesine yönelik devlet desteğinin etkinliğini artırmanın önündeki en büyük engel bürokrasidir. Vergiler alanında bu mekanizmaların etkinliğinin düşük olması birçok faktörle açıklanmaktadır. Yani kalıcı değiller, bazı faydaları ve tercihleri yönetmede zorluklar var. Ayrıca, her iki taraf için de - devlet organları ve vergi mükellefleri için tezahür ederler. Ancak en olumsuz faktör, girişimcilik faaliyetini kısıtlayan olumsuz vergi ortamıdır. Bu mekanizmaların potansiyeli yüksek değildir ve faydaları da etkili değildir.

Sonuç

Yukarıdaki tüm bilgiler göz önüne alındığında, yetkililerin vergi alanındaki işlevlerinin sağladıkları çok sayıda tercihte ifade edildiği sonucuna varmak kolaydır. Ancak bazıları Rus gerçeklerinde var olan kısıtlamalar nedeniyle çalışmıyor, bu da işletmeler için vergi tercihlerinin kullanımının herhangi bir tercih olmadan çalışmaktan daha az karlı olmasına yol açıyor. Nadiren bahsedilen ek bir fayda, planlı denetimlerden muafiyettir.