IP için UTII'nin hesaplanması

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

UTII, birçok girişimci için ilginç ve karlı bir vergi rejimi seçeneği olarak kabul edilir. Bu sistemi sadece yerel yönetimlerin rejimin kullanımına izin verdiği sınırlı sayıda bölgede kullanabilirsiniz. Ek olarak, yalnızca belirli çalışma alanları için geçerlidir. UTII'nin hesaplanmasında belirli nüanslar vardır, çünkü vergi miktarı işletmenin fiziksel göstergesine bağlıdır ve farklı katsayılar ve temel karlılık da dikkate alınır. Kullanılan değerlerin çoğu yetkililer tarafından belirlenir, bu nedenle girişimciler onları etkileyemez.

Hangi uygulama alanı?

Sanatta. Vergi Kanunu'nun 346.26'sı, emsal gelirin uygulanabileceği her türlü faaliyeti listeler. Standart olarak buna kargo taşımacılığı, yolcu taşımacılığı, yemek işletmesi açmanın yanı sıra ev, kuaförlük ve diğer birçok hizmetin sağlanması dahildir.

Bu moda geçiş bildirimini göndermeden önce, uygulama olasılığını netleştirmek için Federal Vergi Servisi departmanıyla iletişime geçmeniz gerekir.

Hesaplamak için hangi göstergeler kullanılır?

Doğru yapmak içinüçer aylık dönemlerde bütçeye aktarılması gereken vergi miktarını belirlemek için bunun için hangi göstergelerin kullanılması gerektiğini iyi anlamak gerekir. 2018'de UTII'nin hesaplanması, farklı değerlerin kullanılmasını içerir:

• temel getiri, yetkililer tarafından hesaplanan aya ilişkin potansiyel işletme geliridir, bu nedenle navlun veya perakende için önemli ölçüde farklılık gösterir;
• fiziksel bir gösterge, bir ticaret veya showroom alanı, ulaşımdaki yolcular için alan miktarı veya diğer parametreleri içeren çeşitli iş parametreleriyle temsil edilir;
• tahmin edilen gelir, fiziksel bir göstergenin temel bir gelirle çarpılmasıyla temsil edilir;
• K1, eyalet düzeyinde ayarlanan deflatör katsayısıdır ve yıllık olarak değişir;
• K2, bölgenin ekonomik durumu, küçük işletmelerin özellikleri ve diğer önemli kriterlerin dikkate alındığı, her bölgenin yerel yönetimleri tarafından hesaplanan bir düzeltme faktörüdür;
• vergi oranı %15'e eşittir.

Verginin doğru hesaplanmasını mümkün kılan yukarıdaki göstergelerdir. Değerlerin çoğunu yalnızca Federal Vergi Hizmetinde bulabilirsiniz ve ayrıca gerekli sayıları muayenenin resmi web sitesinde de bulabilirsiniz.

Ödeyen kim?

UTII hesaplaması, iş yapmak için bu vergi rejimini gönüllü olarak seçen tüm girişimciler tarafından yapılmalıdır.

Bir sisteme geçmeden önce,belirli bir bölgenin topraklarında faaliyet göstermektedir. Ayrıca seçilen çalışma alanının bu sisteme uygun olup olmadığını kontrol etmelisiniz. Bir girişimcinin istihdam edilen çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemelidir.

Vergiye tabi olan nedir?

Vergilendirmenin amacı, her bir faaliyet için ayrı ayrı hesaplanan doğrudan tahakkuk eden gelirdir. Ayrıca fiziksel performans göstergesine bağlıdır.

Fiziksel bir gösterge genellikle bir perakende satış alanının büyüklüğü, bir şirketteki çalışan sayısı, ulaşımdaki yolcular için koltuk sayısı veya bir catering kuruluşundaki bir showroomun alanıdır.

Vergi matrahı, temel gelirin faaliyetin fiziksel göstergesiyle çarpıldığı tahakkuk eden gelir miktarıdır.

Raporların hazırlanması ve sunulması için kurallar

Her girişimci yalnızca UTII'yi hesaplamakla kalmamalı, aynı zamanda Federal Vergi Servisi'ne üç ayda bir beyanname sunmalıdır.

Belgeler her üç ayda bir oluşturulmalı ve ardından çeyreğin sonunu takip eden ayın 20. gününe kadar denetime sunulmalıdır.

Hangi vergiler değiştiriliyor?

Tahakkuk eden bir vergi kullanırken, girişimciler çok fazla vergi ödemeyebilir:

• IP, kişisel gelir vergisi ve emlak vergisi ödemez;
• şirketler KDV, emlak vergisi ve gelir vergisinden muaftır.

Bu tür UTII parametreleri, önemli ölçüde az alttığı için tartışılmaz avantajı olarak kabul edilir.mükellefler üzerindeki vergi yükü. UTII için vergi dönemi çeyrek dönemdir, bu nedenle verginin her üç ayda bir aktarılması gerekir.

Vergi ödeme kuralları

UTII'nin hesaplanması ve vergi ödemesi, vergi döneminin bitişini takip eden ayın 25'inci gününe kadar üçer aylık dönemlerde yapılır. Bunun temeli, Sanat hükümleridir. 346.32 NK.

Vergi mükellefleri, PF, FSS ve MHIF dahil olmak üzere çeşitli fonlara aktarılan sigorta ödemeleri için hesaplanan tutarı az altma hakkına sahiptir. Girişimcinin resmi olarak istihdam edilen çalışanları yoksa, ücreti kendisi için aktarılan tutarın tamamı kadar az altabilir.

Bireysel bir girişimci işe alınan uzmanlar çalıştırırsa, vergiyi fonlara aktarılan toplam tutarın yalnızca %50'si kadar az altabilir. Bu nedenle girişimci üzerindeki vergi yükünü az altabilmek için UTII sigorta primlerinin doğru hesaplanması gerekmektedir.

2018'de ne gibi değişiklikler yapıldı?

Vergi mevzuatında düzenli olarak çeşitli değişiklikler yapılmaktadır, bu nedenle tüm işadamları, yasaları ihlal etmekten ve önemli para cezaları tahakkuk etmekten kaçınmalarını sağlayacak çeşitli yenilikleri düzenli olarak izlemelidir. Değişiklikler UTII'nin hesaplanması için bile geçerlidir. 2018, bu vergi rejimi için bazı değişiklikler getirdi.

2018'in başından itibaren, artık 1.868'lik yeni bir K1 göstergesi kullanılıyor.

Neredetransfer edilen para?

2018 yılında bireysel girişimciler için UTII hesaplamasının nasıl yapıldığını anlamak kadar, doğru belirlenen tutarın nereye aktarılacağına da karar vermek önemlidir.

Farklı sabit binalardan faaliyet gösteren girişimciler, mağazalarının, ticaret katının veya catering kuruluşunun bulunduğu yere fon aktarır.

Bireysel bir girişimci dağıtım veya ticaretle uğraşıyorsa, çeşitli sitelerde reklamcılık konusunda uzmanlaşmışsa veya yük veya yolcu taşımacılığı sunuyorsa, vatandaşın ikamet ettiği bölgede kayıt yapılır. Ayrıca ana ofisin bulunduğu şehir de bunun için kullanılabilir.

İhlallerin sorumluluğu

Belirlenen zaman dilimi içinde bütçeye herhangi bir transfer yapılmazsa, girişimci kesinlikle idari olarak sorumlu tutulacaktır.

Sanat temelli. Vergi Kanunu'nun 45'i, vergi tutarının% 20'sine eşit bir para cezası ödemek zorunda kalacak. Vergi makamlarının, vergi mükellefinin fon transferini kasten reddettiğine dair kanıtları varsa, para cezası ücretin %40'ına yükselecektir.

Ayrıca, her gecikme günü için bir ceza uygulanır.

Hesaplama kuralları

UTII'nin hesaplanması oldukça basit kabul edilir, bu nedenle girişimciler genellikle bu süreçle kendi başlarına ilgilenirler. Bu, kalifiye bir muhasebecinin maaşından tasarruf etmenizi sağlar.

UTII hesaplama formülü şu şekilde sunulur:

Ücret=vergibaz (fiziksel göstergetemel getiriK1K2)vergi oranı.

Çeyrek için değil, bir ay hatta birkaç gün için bir hesaplama yapmak istiyorsanız, girişimcinin bu rejim kapsamında faaliyet gösterdiği tam gün sayısını belirlemelisiniz. Bu gösterge vergi matrahıyla çarpılır, ardından elde edilen değer üç aylık dönemdeki tüm günlere bölünür.

2018'de UTII'nin hesaplanması, baz verimin belirlenmesini gerektirir ve mevcut bilgileri Art. 346.29 NK. Her aktivite için bu değerin benzersiz bir boyutu vardır. Yalnızca güncel bilgiler kullanıldığında doğru UTII hesaplaması yapılır. Kargo taşımacılığı popüler bir çalışma alanı olarak kabul edilir. Hesaplarken temel verimi 6 bin ruble olarak almak gerekiyor.

Bir girişimci ticaret konusunda uzmanlaşmışsa, aylık temel gelir 4,5 bin ruble.

K2 katsayısını öğrenmek için, bu gösterge her bölge için önemli ölçüde farklılık gösterdiğinden, Federal Vergi Hizmetinin yerel şubesine başvurmanız önerilir. 0.005 ile 1 arasında değişebilir. Bu rakama göre, temel karın miktarı azalır, dolayısıyla ödenecek tutarı az altır.

Hesaplama örneği

Her bölgede, girişimcilerin UTII rejimi altında çalışabileceği benzersiz faaliyet türleri oluşturulabilir. Çoğu şehir perakende ürünlere izin verir.

Perakende ticaret için UTII'nin hesaplanması yeterli kabul edilirbasit. Örneğin, bir girişimci, 20 metrekarelik bir sabit mağazada hayvanlar için mal satıyor. m.

Ücreti hesaplamak için aşağıdaki göstergeler kullanılır:

• Bu tür bir faaliyet için temel karlılık 1800 ruble. aylık;
• fiziksel gösterge 20 metrekaredir. m.;
• K1 2018 için 1.868 olarak belirlendi;
• K2 bölgede 0, 4.

Tüm değerler şu formülde değiştirilir: 20 x 1800 x 1.868 x 04=26899.2 ruble. Çeyrek için vergi matrahı: 26899.2 x 3=80697.6 ruble. Ondan %15 ücret alınır, bu nedenle, çeyrek için girişimci devlete 80697.6 x %15=12104.64 ruble ödemek zorundadır.

Bu örneği kullanırsanız, bireysel girişimciler için UTII'yi hesaplamak zor olmayacaktır. Perakende ticaretin yerini, çeşitli malların, ev hizmetlerinin veya diğer işlerin teslimatı veya satılmasıyla satılabilir. Bu durumda, yalnızca temel alınan verim ve fiziksel gösterge değişecektir.

Ayrıca, sigorta primleri için bu ödeme az altılabilir. Bireysel bir girişimci bağımsız olarak çalışıyorsa, bu nedenle çalışanları içermiyorsa, kendisi için çeşitli devlet fonlarına ödenen tüm fonları hesaplanan miktardan düşebilir. Bu, vergi yükünü önemli ölçüde az altır.

Tamamlanmamış bir çeyrek nasıl hesaplanır?

Girişimci eksik bir çeyrek için çalıştıysa, bireysel girişimcinin fiilen iş yaptığı günler dikkate alınır. Örneğin, bir işadamı UTII'de yalnızca iki ay çalıştı, bu nedenle hesaplamaya 60 gün dahil edildi ve ortaya çıkan değer toplam değere bölündü.bir çeyrekteki gün sayısı, koşullu olarak 90 güne eşittir.

Vergi matrahı=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 ruble. Zaten bu değerden %15 daha fazla ücretlendirilir, bu nedenle aşağıdakiler bütçeye aktarılır: 17932.8 x 0.15=2689.92 ruble

Özel hesap makineleri kullanma

Yerleşimleri basitleştirmek için girişimciler, doğrudan Federal Vergi Servisi tarafından oluşturulan özel bir programı kullanabilir. Adı "Yasal Vergi Mükellefi". Onun yardımıyla çeşitli beyannameler veya diğer raporlar hazırlayabilir, ayrıca vergiyi otomatik olarak hesaplayabilirsiniz.

Böyle bir programı kullanmak için fiziksel gösterge, karlılık ve diğer değerler hakkında gerekli bilgileri formuna girmeniz yeterlidir. Girişimcinin çeyrek boyunca UTII üzerinde gerçekte kaç gün çalıştığı belirtilir. Ardından otomatik ve doğru bir hesaplama yapılır.

Nette, vergiyi hızlı ve doğru bir şekilde hesaplamanıza olanak tanıyan çok sayıda çevrimiçi hesap makinesi vardır.

Sonuç

UTII, IP'lerin yalnızca bazı bölgelerde seçebileceği basitleştirilmiş bir rejimdir. Belirli faaliyet alanları için uygundur ve ayrıca girişimciler tarafından gönüllü olarak seçilir. Vergiyi doğru hesaplamak zor olmadığı için kullanımı kolay kabul edilir.

Girişimciler, yasaları ihlal etmemek ve idari olarak sorumlu tutulmamak için ücreti doğru hesaplamalı ve zamanında ödemelidir. Ek olarak, üç ayda bir Federal Vergi Servisi'ne başvurmaları gerekir. UTII bildirimleri.