Ortak vergilendirme sistemi: avantajlar ve dezavantajlar, geçiş

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bireysel girişimci veya herhangi bir şirket açarken her girişimci zor bir seçimle karşı karşıya kalır. Hangi vergi rejimini kullanacağına karar vermelidir. Standart olarak, kayıttan sonra, karmaşık ve sıra dışı olan genel bir vergilendirme sistemi kurulur. Bir sürü ücret ödemek ve hesaplamak zorunda. Ama bazı avantajları var. Seçilen işletmenin ana hedef kitlesinin KDV ile çalışan şirketler olması vazgeçilmez kabul edilir.

Mod konsepti

Bu sistem temeldir, dolayısıyla bu rejime geçmeye karar veren girişimciler için herhangi bir kısıtlama veya muafiyet yoktur. Vergi mükellefleri, çeşitli vergi türleri hakkında Federal Vergi Servisi'ne rapor vermek zorundadır. Ayrıca, kendiniz ve tüm çalışan işçiler için sigorta primlerini farklı fonlara aktarmanız gerekecektir.

Bireysel girişimcilerin veya farklı şirketlerin genel vergilendirme sistemi kullanılabilir. Bu tür vergi mükellefleri için, alınan vergilerin sadece bir kısmı farklılık göstermektedir.vergiler.

BASIC'in nüansları

Ödenen vergilerin miktarı işin yönüne bağlıdır. Her ücret için uygun raporlar ve beyanlar hazırlamanız gerekecek, bu nedenle işe başladıktan hemen sonra profesyonel bir muhasebecinin resmi kaydına dikkat etmelisiniz. Hesap gerekiyor.

İşletmeler veya bireysel iş adamları için bu modu seçerken herhangi bir kısıtlama yoktur. İstediğiniz sayıda işe alınan uzmanı işe alabilir, işinizi büyütebilir, üretim hacimlerini artırabilir, kârı artırabilir veya işin yönünü değiştirebilirsiniz.

Nasıl gidilir?

OSNO'ya geçiş en kolay olarak kabul edilir. Bunun nedeni, başlangıçta, kayıttan sonra, varsayılan olarak tüm firmaların ve girişimcilerin tam olarak bu rejim altında rapor vermeleri gerektiğidir. Başlangıçta bireysel bir girişimci veya bir şirket diğer sistemlere göre çalışıyorsa, genel vergi sistemine geçiş, ilgili bir bildirimin Federal Vergi Servisi'ne aktarılmasını içerir. Bu sadece yılın başında yapılabilir, bu nedenle belge gelecek yılın 15 Ocak'tan önce teslim edilir.

Kayıttan sonra girişimci tarafından herhangi bir işlem yapılmazsa, TEMEL'e göre çalışmaya devam eder.

OSNO'ya geçiş bildirimi, basitçe, bireysel bir girişimcinin veya şirketin, örneğin USN, UTII, PSN veya UAT gibi başka bir vergi rejiminin mükellefi olarak kaydının silinmesine dayanan bir ifadedir. Bu uygulamanın onaylanmasından sonra BASIC'e otomatik geçiş yapılır.

Ayrıca şuna geçgenel vergi sistemi, çalışma sırasında şirket daha önce seçilen vergi rejiminin gerekliliklerine uymayı bırakırsa gerçekleştirilir. Basitleştirilmiş sistem kapsamında çalışma hakkının kaybedilmesi durumunda, uygun bildirimle Federal Vergi Servisi ile iletişime geçilmesi gerekmektedir. Bu hakkın kaybedilmesinden itibaren 15 gün içinde yapılmalıdır. Bu eylem gerçekleştirilmezse, geçiş yine de gerçekleştirilecektir, ancak girişimci idari olarak sorumlu tutulabilir.

Mod Avantajları

OSNO kullanmanın hem artıları hem de eksileri vardır. Herhangi bir girişimci, belirli bir mod seçmeden önce, verilen kararın tüm olumlu ve olumsuz parametrelerini değerlendirmelidir. Geçerli genel vergilendirme sistemi aşağıdaki avantajlara sahiptir:

• Bir şirket veya bireysel girişimci KDV ödüyorsa, bu vergiyi Federal Vergi Servisi'ne aktarmaya dahil olan çeşitli büyük karşı taraflar için işbirliği için daha çekici hale gelirler, çünkü bu koşullar altında ödemeleri az altmak mümkündür. bütçe;
• Bu moda geçişte herhangi bir kısıtlama yoktur, bu nedenle şirketler herhangi bir sayıda çalışanı istihdam edebilir, işlerini artırabilir ve ayrıca herhangi bir yasal yönde çalışabilir;
• Vergilendirmeyi optimize etmek için diğer basitleştirilmiş rejimlerle birleştirilebilir.

Yukarıdaki avantajlardan dolayı, genellikle BASIC'i uygulamak önemlidir.

Sistem kusurları

Ancak BASIC'in bazı dezavantajları vardır. İlebuna çok sayıda ücret ödemeniz de dahildir.

Federal Vergi Servisi'ne birçok rapor ve belge hazırlamanız ve göndermeniz gerekir, bu nedenle profesyonel bir muhasebecinin becerileri olmadan yapamazsınız.

Modu kullanmak ne zaman uygundur?

Vergi genel vergilendirme sisteminin, aşağıdaki durumlarda kullanım için en uygun olduğu kabul edilir:

• şirket veya şahıs basitleştirilmiş sistemlerin gereksinimlerini karşılayamaz;
• KDV ile çalışmak gerekir, aksi takdirde büyük ve gerekli müteahhitler işbirliği yapmayı reddeder;
• işletmenin faaliyeti tercihlidir, bu nedenle gelir vergisini hesaplarken devletten önemli tavizler kullanabilirsiniz;
• bir girişimci, ilgili beceri ve deneyimin mevcudiyeti nedeniyle bağımsız olarak raporlar hazırlayabilir ve muhasebe kayıtlarını tutabilir, bu nedenle bu modun seçimi önemlidir.

Bu nedenle, girişimcilerin ve şirketlerin kullanabileceği birçok avantaj ve benzersiz fırsatlar nedeniyle bu sistem sıklıkla tercih edilir.

Hangi vergileri ödemem gerekiyor?

Çoğu zaman seçim, genel vergi sistemi ile basitleştirilmiş vergi sistemi arasındadır. OSNO, hem bireysel girişimciler hem de firmalar tarafından kullanılabilir. Bu modu kullanırken, çok fazla ücret hesaplamak ve ödemek zorunda kalmak gerekir. Genel vergi sistemine göre vergiler şu şekilde sıralanır:

• kişisel gelir vergisi veya gelir vergisi. Eğer birsistem girişimci tarafından seçilir, daha sonra elde edilen gelir üzerinden% 13 oranında kişisel gelir vergisi öder. Hesaplamanın temeli, girişimci tarafından alınan tüm gelirdir ve ayrıca bireysel girişimcinin kişisel gelirini ve çalışanlara ödenen tüm fonları dikkate alır. Mod şirket tarafından seçilirse, OSNO ile gelir vergisini hesaplamanız gerekir. Bunu yapmak için, başlangıçta, iş yapmak için tüm masrafların gelirden düşüldüğü kârın kendisi hesaplanır. Toplam oran %20'dir.
• KDV. Bu vergi, bu modu seçerken en önemli olarak kabul edilir. Genel durumlarda, oranı %18'dir, ancak çocuklara yönelik yiyecek veya eşyaların satışı sırasında oran %10'a düşürülür. Vergi matrahı, mal veya hizmetlerin değeriyle temsil edilir.
• Emlak vergisi. İş sürecindeki girişimcilerin mülkiyette kayıtlı farklı varlıkları kullanması durumunda kullanılır. Onlar için, yıllık% 2,2'nin tahsil edildiği kadastro fiyatını belirlemek gerekiyor. Ek olarak, her yıl Federal Vergi Servisi'ne bir beyanname sunulması gerekmektedir.
• Arsa ücreti. Mülkte arazi varlığında münhasıran kullanılır. Ücretin miktarı bölgesel yetkililerin kararına bağlıdır, ancak oran yüzde 0,3 ila 1,5 arasında değişmektedir.
• Nakliye vergisi. Araç sahipliği için geçerlidir. Ödeme miktarı tamamen mevcut makinenin kapasitesine bağlıdır. Ücret yıllık olarak ödenir ve bireysel girişimciler için hesaplama Federal Vergi Servisi çalışanları tarafından yapılır, ancak şirketlerin gerekli tüm hesaplamaları bağımsız olarak yapmaları gerekir.

İsteğe bağlıgirişimcinin kendisi ve istihdam edilen tüm işçiler için sigorta primlerinin aktarılması gerekir. Seçilen iş koluna bağlı olarak başka vergiler uygulanabilir. Buna madencilik vergisi, su vergisi ve yaban hayatı kullanımı için tüketim veya ücret dahildir.

Genellikle vergilendirmenin genel sistemi üzerinde çalışmak gerekir. Bazı büyük şirketler sadece bu ücreti ödeyen yüklenicilerle işbirliği yapmayı tercih ettiğinden, KDV en önemli vergidir. Yalnızca bu koşullar altında, ücretin iadesi için Federal Vergi Servisi'ne başvurabilirsiniz.

Kişisel gelir vergisinin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin nüanslar ve kurallar

Bu verginin sadece bireysel girişimciler tarafından kendileri için ödenmesi gerekmektedir. Ek olarak, resmi olarak istihdam edilen tüm işçiler için transfer edilir. Bunun için alınan gelirin %13'ü belirlenir. Bu koşullar altında, şirketler ve bireysel girişimciler vergi acentesi olarak hareket ederler, bu nedenle çalışanları için bu ücreti bağımsız olarak hesaplamaları gerekir.

Kişisel gelir vergisinin tahsil edildiği tüm para makbuzları Sanatta listelenmiştir. 208 NK. Bu tür bir ücret seyahatten, hesap verilebilir paradan veya maddi yardımdan alınmaz. Rus vatandaşları için %13'lük bir oran kullanılır ve diğer durumlarda %30'dur.

Vergi üç ayda bir, üç aylık dönemi takip eden ayın 15'ine kadar ödenir. Dönem sonunda tam tutarın ödenmesine izin verilir, bu nedenle avans ödemesi zorunlu değildir. Cezalar ödenmezilerleme yok.

KDV hesaplama kuralları

Genel vergi sistemini kullanırken, vergi mükelleflerinin KDV ödemesi gerekir. Satılan mallar üzerindeki bir kar marjına dayalı olarak alınan dolaylı bir ücret ile temsil edilir.

KDV olabilir:

• yerli, mallar Rusya'da satıldığında;
• ithalat, ülkeye ithal edilen mallardan tahsil edilir.

Vergi matrahını belirlemek için, malların tam veya kısmi maliyeti dikkate alınır. Birden fazla oran kullanılabilir:

• %0 ihracat malları durumunda;
• %10 yiyecek, bebek ürünleri, kitap veya ilaç satarken;
• %18 diğer durumlarda geçerlidir.

Girişimcinin 3 aylık faaliyetlerinden elde edilen gelir 2 milyon ruble'den fazlaysa, bireysel girişimcinin bu ücreti ödeme ihtiyacından muaf tutulduğu özel bir başvuru yapılabilir.

Fonların bir sonraki ayın 25'ine kadar üç ayda bir transfer edilmesi gerekiyor.

Raporlama

OSNO'yu uygulamaya karar veren her girişimci, Federal Vergi Servisi'ne birçok farklı belge gönderme ihtiyacını dikkate almalıdır. Genel vergi sistemine göre, bireysel girişimciler ve firmalar için raporlar farklılık gösterebilir:

• KDV beyanı elektronik olarak bir sonraki ayın 25'ine kadar üç ayda bir sunulur;
• kişisel gelir vergisi beyannamesi 30 Nisan'a kadar yıllık olarak sunulur ve belge 4-kişisel gelir vergisi şeklinde sunulurilk karı aldıktan sonra 5 gün içinde Federal Vergi Servisi'ne;
• ayrıca KUDIR yürütmek için IP gereklidir;
• kendiniz ve çalışanlarınız için sigorta primleriyle ilgili yıllık raporlar sunmalısınız;
• KDV hesaplaması için kullanılan alış ve satış defteri;
• OSNO'daki şirketler, bir sonraki yılın 28 Mart'ına kadar yıllık gelir vergisi beyannamesi sunar.

Federal Vergi Servisi'ne çok sayıda belge derleyip gönderme ihtiyacı nedeniyle, bu vergi rejimi karmaşık ve spesifik olarak kabul edilir.

Sonuç

LLC'ler ve bireysel girişimciler için genel vergilendirme sistemi genellikle ilgili ve karlı bir seçim olarak kabul edilir. Böyle bir rejim seçerken, çok sayıda vergi ödeme ihtiyacı dikkate alınır ve genellikle Federal Vergi Servisi'ne farklı raporlar ve beyanlar sunulur. Bu nedenle, belirli bilgi veya becerilere sahip olmak gerekir ve bir girişimci bunlara sahip değilse, işin en başından itibaren tam zamanlı bir muhasebeci kiralamak zorunda kalacaktır.