Neden BDR ve BDDS'ye ihtiyacımız var?

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2024-01-17 19:11

İşletmedeki finansal akışları kontrol etmek için yönetim farklı bütçeler ve dengeler yapar. Bu raporlar BDR ve BDDS ile desteklenir. Kıs altmalar gelir ve gider bütçesini ve nakit akışı bütçesini gizler. Bu raporların amacı aynıdır, ancak farklı şekillerde oluşturulurlar.

BDR ve BDDS - nedir?

Gelir bütçesi, bir sonraki dönemde planlanan kâr miktarı hakkında bilgi içerir. Oluştururken üretim maliyeti, her türlü faaliyetten elde edilen gelir ve karlılık dikkate alınır. BDR, karları belirli bir süre boyunca dağıtmak için tasarlanmıştır.

Nakit bütçesi, şirketin nakit akışlarını yansıtır. Yani, rapor yalnızca fon hareketinin gerçekleştiği makaleleri içerir. Rapor, fonları yeniden tahsis etmek için kullanılır.

BDR ve BDDS arasındaki farklar

1. BDR, planlanan kâr, BDDS - gelen ve giden nakit akışları arasındaki fark hakkında bilgi içerir.
2. BDR yapı olarak gelir tablosuna benzer ve BDDS gelir tablosuna benzerfon.
3. BDDS, BDR'den farklı olarak yalnızca "para" öğelerini içerir.

Rapor yapısı

Raporların her birine hangi göstergelerin yansıdığına daha yakından bakalım. Daha iyi bir bilgi algısı için tabloyu kullanalım.

Amortisman	BDR
Mal ve malzemelerin yeniden değerlemesi	BDR
Envanter fazlası/eksiği	BDR
Döviz ve tutar farkları	BDDS
Kredi Al/Öde	BDDS
Sermaye yatırımı	BDDS
Vergiler	BDDS

Bütçe yaparken, finans departmanının en çok vergilerle ilgili soruları olur. BDR'ye KDV dahil edilmeli mi? Uygulamanın gösterdiği gibi, vergi miktarı işin verimliliğini bu şekilde etkilemez. Bu, özellikle üretimin ekonomik faaliyetlerini yönetmek için bu dengeyi kullanan kuruluşlar için geçerlidir. Bu nedenle tahakkuk eden vergilerin tutarı rapordan görüntülenmelidir.

BDR nasıl çalışır

Bütçelemenin temel ilkesi, kuruluşun faaliyetlerini karakterize eden tüm göstergeleri rapora dahil etmektir. Ancak BDR ve BDDS tüm yönetim bütçelerini içerecekse sistemin bütünlüğünden bahsedebiliriz. Üstelik bu ikiraporlar birbirini tamamlar.

Satış departmanı yalnızca belirli bir fiyattan satılan ürünlerin miktarından değil, aynı zamanda müşterilerden fon alınmasından da sorumludur. BDR, borçlar, ödemeler hakkında bilgi içermez. Tek bir rapordan elde edilen rakamlarla çalışarak tutarlı bir bütçe modeli oluşturmak imkansızdır.

Yöneticiye "her ne pahasına olursa olsun satma" görevi verilir ve yönetici bunu çabucak tamamlar. Yönetim zaten kar hesaplıyor ve ikramiye tahakkuk ediyor, ancak beklenmedik bir sorunla karşı karşıya - şirketin bir sonraki mal grubu için hammadde satın alacak parası yok ve tedarikçi emtia kredisi sağlamıyor. Yönetici malları sattı ve kendisine tahakkuk eden ikramiye verildi. Ama para henüz gelmedi. Bu nedenle yöneticilerin geri kalanı işsiz kaldı.

Bu, okuma yazma bilmeyen finansal yönetimin en basit örneğidir. Çalışmanın sonucu sadece kar miktarına göre değil, aynı zamanda iade edilen fon miktarına göre de değerlendirilmelidir. O zaman nakit boşlukları oluşmayacaktır. Bunu yapmak için BDR ve BDDS'yi oluşturmak gerekir.

BDDS nasıl çalışır

Bazen finans departmanı tahakkukları unutarak yalnızca BDDS yapar. Ekonomiyi sadece nakit yöntemiyle yönetmek tehlikelidir. Alındı - bu henüz kazanılmış para değil. Tahakkuk eden kar, BDR'ye ve makbuz gerçeğine - BDDS'ye yansıtılır. Nadiren eşleşirler. Çoğu zaman, bir kuruluşun ya bir alacak (bir müşteriden ödeme) ya da bir ödenecek hesap (avans ödeme) borcu vardır. Bu nedenle BDR ve BDDS raporlarının aynı anda düzenlenmesi gerekmektedir.

Birçok yönetici geliri yalnızca fon alındığında ve giderleri de kullanıldığında tanır. Ancak bu durumda borç görüntülenmez, yönetim bilgilerinin önemli bir kısmı kaybolur.

Nakit tabanlı ekonominin hangi hatalara yol açabileceğini göstermek için basit bir örneğe bakalım. Eylül ayında, fitness kulübü abonelikleri 3 aylık peşin satar. Dördüncü çeyreğin tamamı müşterilere hizmet eder ve yıl sonunda benzer bir promosyon düzenler. Satışların %90'ı şahıslar tarafından yapıldığı için alacaklardan bahsetmeye gerek yok. Ancak kuruluşun müşterilere hizmet etme yükümlülükleri vardır. Bütün bunlar yanlış ayarlanmış bir görevin sonucudur - para kazanmak.

Örnek

Yukarıdaki örneğe sayılarla devam edelim. Bir fitness kulübünün BDR ve BDDS'sini yapalım.

Fitness merkezi giderleri (bin ruble)

Gösterge	Eylül	Ekim	Kasım
Gelir	150	40	0
Gider:	90	90	70
reklam	20	20	0
maaş	40	40	40
kiralık	20	20	20
simülatörlerin bakımı	0	10	10
Kar	70	-50	-70
Temettüler	-70	+50	+70
Kalan	0	0	0

Eylül'de sezonluk biletlerin satışının ardından teknik direktörün üzerindeki yük arttı. Halihazırda gelişmiş bir işletmede kar elde edilmesi durumunda, yöneticiler daha sık dolaşımdan fon çekerler ve zarar gördüklerinde kendi sermayelerini akıtırlar. Bu, BDR ve BDDS raporlarında çok net bir şekilde görülmektedir. Eylül ayında alınan fonlar henüz kazanılmış para değil, gelecekteki hizmetler için bir avanstır. Onları işten çıkaramazsın.

Sonuçlar nasıl değerlendirilir?

Sonuçlar, yalnızca yükümlülüklerin halihazırda yerine getirildiği dönemin sonunda BDR ve BDDS'nin kapsamlı bir incelemesinden sonra çıkarılmalıdır. Yukarıdaki örnekte, kulübün alınan tüm avansları hesapladığı Kasım ayının sonudur. Ancak o zaman hesabınızdan para çekebilirsiniz. O zaman kazanılan fon miktarı hesap bakiyesine eşit olacaktır.

Sonuç

Gelir satış sırasında, gider ise ödeme değil, satın alma sırasında muhasebeleştirilmelidir. Bu durumda, BDR ve BDDS birbirine bağlı olacaktır. Yönetim, yönetimin bütünlüğünü görebilecekmodeller.