IP için yılda ne kadar ödeme yapılır: vergiler ve sigorta primleri, tahakkuk prosedürü

2025 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2025-01-24 13:26

Bireysel girişimci olmadan ve bir iş yeri açmadan önce, sadece bir iş planına, başlangıç sermayesine değil, aynı zamanda iş yapmanın tüm yasal yönlerini de dikkatlice incelemelisiniz. Her girişimcinin vergi ve harç ödeme yükümlülüğü vardır. IP için yılda ne kadar ödeme yapılır? Yeni girişimcileri endişelendiren asıl soru bu.

IP ile ödenecek vergiler

Bireysel bir girişimcinin vergi ve harç giderlerinin maliyetini hesaplamaya başlamadan önce, bireysel bir girişimcinin hangi vergileri ve nereye ödemesi gerektiğine karar vermeye değer. Genel olarak, ödeme sistemi şu şekilde temsil edilebilir:

• Seçilen vergi rejimine göre alınan gelir üzerinden ödenen vergi;
• çalışanlar için bütçeye aktarılan katkılar;
• IP'nin maddi varlıklarından alınan vergiler: ulaşım ve arazi.

IP açmadan önce vergilendirme rejimini doğru belirlemek önemlidir. Yılda ne kadar ödeneceği - doğrudan vergilendirme sistemine bağlıdır. ATÇoğu durumda, bir girişimci belirli bir rejime geçişle ilgili belgeleri kayıttan sonraki bir ay içinde sunmalıdır, aksi takdirde genel sistem kapsamında otomatik olarak vergi ödemek zorunda kalacaktır. Zamanında vergi rejimi seçimi, düzenleyici makamlarla sorunların önlenmesine ve paradan tasarruf edilmesine yardımcı olacaktır.

Önemli! Vergi rejimi - belirli bir süre için vergilerin hesaplanması ve ödenmesi için belirli bir prosedür. Rejimler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve diğer federal yasalar tarafından düzenlenir.

Günümüzde bireysel girişimciler için iki temel rejim var: ana sistem ve özel vergi rejimleri.

Temel vergilendirme sistemi: vergilerin geçişi ve ödenmesi

Eğer IP bağımsız olarak olası özel modlardan birine geçiş bildirimi göndermezse, ana sistem (OSNO) yürürlüğe girebilir. OSNO'nun büyük çoğunluğu, özel rejimleri kullanması yasak olan yüksek cirolu büyük işletmeler tarafından kullanılmaktadır. IP'ler nadiren OSNO'da durur. Bunun nedeni, bütçeye ödenmesi gereken çok sayıda vergi ve muhasebe ve vergi muhasebesinin karmaşıklığıdır. Bireysel bir girişimci OSNO'ya yılda ne kadar vergi öder?

Temel IP sistemini kullanarak, bütçeyi hesaplamanız ve ödemeniz gerekecek:

• faaliyetlerde kullanılan bir tüzel kişinin mülkü üzerindeki vergi;
• kişisel gelir vergisi;
• KDV.

Bahisemlak vergisi, Vergi Kanunu'nun 32. bölümü ve belediyelerin yasal düzenlemeleri ile düzenlenir. Maksimum bahis %2'dir. Federal Vergi Servisi'nin web sitesi, emlak vergisinde bireysel bir girişimci için ne kadar ödeme yapacağınızı ve belirli bir bölgedeki oranı öğrenmenize yardımcı olacaktır. Bireysel girişimciler, mali ve ekonomik faaliyetleri yürütmek için kullandıkları mülkler için vergi öderler.

Katma değer vergisi Ch'ye göre belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21'i ve satış nesnesine (vergilendirme) bağlı olarak% 0,% 10 veya% 20'dir.

Kişisel gelir vergisi, işletme geliri (gelir ve gider arasındaki fark) üzerinden %13 oranındadır.

Bunlar, tek mal sahipleri tarafından ödenen zorunlu vergilerdir. Bunlara ek olarak, belirli faaliyet türleri aşağıdakiler gibi vergilere tabi olabilir:

• su vergisi (maden suyu gibi yer altı su kaynaklarının tüketiminden doğar);
• tüketim vergileri (alkol ve tütün ürünleri üreticileri tarafından ödenir; bu, malların maliyetine dahil edilen dolaylı bir vergidir);
• arazi vergisi (iş yapmak için kullanılan arsalara sahip girişimciler tarafından ödenir).

OSNO'da rapor doldurma ve vergi ödeme şartları

Bireysel girişimci yılda kaç kez vergi öder ve OSNO için beyanname verir?

KDV vergi beyannamesi, raporlama dönemini (çeyrek) takip eden her ayın 25. gününden geç olmamak üzere, bireysel girişimcinin tescil edildiği yerdeki vergi dairesine üç ayda bir sunulur. Böylece, 3 metrekare için. 2018, bireysel girişimciler en geç 25 Kasım 2018, vb. bir beyan sunmalıdır.

KDV, raporlama döneminden itibaren 3 ay içinde her birinin 25. gününe kadar eşit taksitler halinde ödenmelidir.

Örnek! 3. çeyrek vergisi 9.000 ruble olarak gerçekleşti. Daha sonra bireysel girişimci, şemaya göre vergi ödemelidir: 25 Ekim - 3.000 ruble, 25 Kasım - 3.000 ruble, 25 Aralık - 3.000 ruble

Kişisel gelir vergisi veya gelir vergisi, raporlama yılını takip eden yılın 15 Temmuz tarihine kadar bütçeye ödenir. Avans ödemeleri de vardır, üç ayda bir, üç aylık dönemi takip eden ayın 15'inci gününe kadar ödenir. Kişisel gelir vergisi bildirimi: 3-NDFL formu beyannamesi 30 Nisan'dan önce sunulur, 4-NDFL, yılın ilk gelirinin alındığı ayın sonundan sonra en geç 5 iş günü içinde Vergi Müfettişliğine sunulmalıdır..

Emlak vergisi için IP bir beyanname göndermez, Federal Vergi Servisi bağımsız olarak vergi ödeme ihtiyacına dair bir bildirim gönderir. IP emlak vergisi için yılda ne kadar ödenir? Vergi dairesi, emlak vergisi miktarını bağımsız olarak hesaplar ve miktarı bildirimde gösterir. Aynı şey araç vergisi için de geçerli. Bu vergiler bir sonraki yılın 1 Aralık tarihine kadar ödenmelidir.

Özel vergi rejimleri: Vergileri aktarma ve ödeme prosedürü

Önemli! Özel bir vergi rejimi, belirli vatandaş kategorileri tarafından ticari faaliyetlerin yürütülmesini basitleştirmek için devlet tarafından geliştirilen özel bir kanunlar dizisidir.

Özel rejime sahip bireysel bir girişimci için yıllık ne kadar ödemeniz gerekiyor,seçilen sisteme bağlıdır. Toplamda dört özel vergi rejimi vardır:

1. STS veya basitleştirilmiş vergilendirme sistemi;
2. PSN veya patent vergilendirme sistemi;
3. UTII veya tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi;
4. ESKhN veya tek tarım vergisi.

Bu vergi rejimlerinden birini uygulamaya başlamak için, vergi makamlarına bireysel girişimci olarak kaydolduktan sonra, kayıt yerindeki vergi makamlarına uygun bir başvuruda bulunmak gerekir. Ayrıca, kayıt için bir belge paketi ile hemen bir başvuru yapılabilir.

Özel rejimler uygulayan bireysel girişimciler tarafından ödenen ek vergiler:

• Emlak vergisi. Bireysel girişimciler, yalnızca bölgesel kadastro ticari gayrimenkul listesinde yer alan gayrimenkulleri varsa emlak vergisi öderler.
• Girişimciler özel rejimler altında ve su vergisi ödemekten, arazi vergisinden muaf değildir.

Kimler özel rejimler kullanamaz?

Girişimci tarafından seçilen faaliyet türü, bireysel bir girişimcinin yılda ne kadar ödemesi gerektiğini de etkiler. Tüm IP'ler özel modların sağladığı ayrıcalıklardan yararlanamaz.

STS uygulama yetkisi yok:

• kesilebilir mallar üreten girişimciler;
• bankacılık ve sigorta kuruluşları;
• Emeklilik ve yatırım fonları, devlet dışı kurumlardan bahsediyoruz;
• oyun girişimcileri ve rehinci;
• özel muayenehanede noterler ve avukatlar;
• bir üretim paylaşım sözleşmesine dahil olan taraflar;
• ESHN kullanan girişimciler.

Yalnızca Vergi Kanunu tarafından belirlenen belirli tür faaliyetlerde bulunan bireysel girişimciler patent sistemini uygulayabilir. Ayrıca, patent sisteminin uygulanmasına ilişkin kısıtlamalar şunlardır:

• IP'nin ortalama çalışan sayısı on beş kişiden fazladır;
• 64.020 RUB üzerinde toplam yıllık gelir;
• basit bir ortaklık sözleşmesi kapsamında veya bir mülk güven yönetimi sözleşmesi temelinde bireysel bir girişimcinin faaliyetlerini yürütmek.

Tek tarım vergisini yalnızca ana faaliyeti tarımsal üretim şeklinde olan tek mülk sahipleri uygulayabilir ve yalnızca perakende ticaret yapan tek mülk sahipleri tahakkuk eden gelirler üzerinden tek vergi uygulayabilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi

USN, küçük şirketler ve bireysel girişimciler için tasarlanmıştır. Sadece küçük işletmelerin yükünü hafifletmek için değil, aynı zamanda muhasebe sistemini basitleştirmek için tasarlanmıştır. Basitleştirilmiş bir sistemdeki bireysel girişimciler yalnızca bir gelir defteri veya gider ve gelir defteri tutar.

Bireysel girişimci, basitleştirilmiş vergilendirme kapsamında yılda ne kadar ödüyor? Bireysel girişimcinin kendi seçtiği vergi oranına bağlıdır. Farklı nesneleri vergilendiren 2 tür oran vardır: ya gelir ya da gelir eksi giderler.

Gelir için oran, girişimci tarafından elde edilen tüm gelirlerin toplamının yüzde 6'sıdır.mali ve ekonomik faaliyetlerde bulunmak. Vergilendirmenin amacı gelirdir.

Bir girişimci "gelir eksi giderler" planını uygulamaya karar verirse, o zaman tüm gelirden, bireysel girişimcinin iş yapmakla ilgili giderleri çıkarılarak vergilendirilir. Bu durumda oran gelirin yüzde 15'i olacaktır. Vergilendirmenin amacı "gelir eksi giderlerdir".

Basitleştirilmiş vergi sisteminin vergilendirme nesnelerinin (gelir ve giderler) tam listesi Vergi Kanunu'nun 26.2. Maddesinde bulunabilir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde IP için yılda ne kadar ödeneceğini hesaplamak için basit formüller kullanın:

%6 oranında vergi=çeyrek için tüm IP geliri0,06;

%15 oranında vergi=(tüm IP gelirleri - tüm IP giderleri)0, 15.

Örnek 1: IP Ivanova I. I.'nin Geliri 2018'in 3. çeyreği için 288.000 ruble olarak gerçekleşti. Bireysel girişimcinin bütçeye 17.280 ruble ödemesi gerekiyor. (288.0000.06).

Örnek 2: IP Sidorova S. S.'nin Geliri 2018'in 2. çeyreği için 415.000 ruble ve 301.000 ruble gider. Daha sonra bireysel girişimci bütçeye 17.100 ruble ödemekle yükümlüdür. ((415.000 – 301.000)0, 15).

Önemli: Vergi tutarı gelirin %1'inden az ise, bireysel girişimci gelirin %1'i kadar minimum vergi ödemelidir. Örneğin, IP Petrov P. P.'nin geliri 191.000 ruble ve giderleri 190.000 ruble ise, vergi tutarı 150 ruble olmalıdır. ((191.000 ruble - 190.000 ruble)0.15). Asgari vergiyi gelirin %1'ine eşit olarak hesaplıyoruz. Asgari vergi=1.910 ruble. (191.000%1). Bu 150 rubleden fazla. % 15 oranında hesaplanan vergi. Bu nedenle, IP1.910 RUB minimum vergi öder

STS, diğer üç verginin yerine geçer: emlak vergisi, katma değer vergisi ve kişisel gelir vergisi. Bu nedenle USN mükellefleri bu vergileri ödeme ve beyannamelerini vergi dairesine sunma yükümlülüğünden muaftır. Kişisel gelir vergisi beyannameleri, yalnızca iş sözleşmeleri kapsamında işe alınan ve gelirlerinden fonlara kesinti yapılan çalışanlar varsa sunulmalıdır.

Beyanname, raporlama yılından sonraki yılın 30 Nisan tarihine kadar yılda yalnızca bir kez sunulur. Ödeme üç ayda bir peşin taksitlerle yapılır.

Patent vergi sistemi

Sistem, girişimciler arasında bariz nedenlerden dolayı popülerdir: Hacimli muhasebe belgeleri tutmaya gerek yoktur, katkı miktarı sabittir, PSN kullanımı bireylerden emlak vergisi, kişisel gelir vergisi ve KDV ödemelerini kaldırır girişimciler.

Bir patentte IP için yılda ne kadar ödemeliyim? Faaliyet türüne bağlıdır. Bir patentin tam maliyetini Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde öğrenebilirsiniz. Miktarı öğrenmek için OKVED kodunu, bölgesini ve patent süresini belirtmeniz gerekiyor. Otomatik sistem bağımsız olarak maliyeti hesaplar ve ödeme için son tarihi önerir.

Sosyal Sigorta Fonu gibi fonlara prim ödemekten patent sistemi muaf değildir.

Tahmin edilen gelir üzerinden tek vergi

UTII yalnızca Bölüm'de belirtilen belirli etkinlik türlerine uygulanabilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.3. Vergilendirmenin amacı bu faaliyetten elde edilen gelirdir. UTII gönüllü olarak uygulanır ve girişimcinin UTII ve ana muhasebe kayıtları için ayrı muhasebe kayıtları tutmasını gerektirir.vergilendirme sistemi. Bireysel bir girişimcinin yılda ne kadar vergi ödediğini bulmak için UTII'ye şu formül uygulanır:

UTII=DBFPKo1Ko2, burada

DB - faaliyet türüne göre belirlenen temel gelir;

FI, ticari tesislerin alanı veya çalışan sayısı olabilen fiziksel bir göstergedir;

Ko1, federal yetkililer tarafından bir yıl için belirlenen bir deflatördür; 2018'de 1.868;

Кo2 - aktivitenin türüne bağlı olarak düzeltme faktörü; değeri yerel yetkililer tarafından belirlenir.

Tek tarım vergisi

Tek tarım vergisi (ESKhN), tarımsal ürün ve mal üreticisi olan bireysel girişimcileri uygulama hakkına sahiptir.

ESHN'nin vergilendirilmesinin amacı, giderlerle az altılan gelirdir. En yüksek vergi oranı %6'dır. Bölgesel yetkililer oranı düşürebilir.

Yıllık IP için ne kadar ödeneceğini belirlemek için ESHN hesaplama formülü kullanılır:

ESHN=(gelir - gider) x %6.

Vergi dönemi bir yıldır. IP vergisi için avans ödemeleri yarım yıl boyunca (25 Temmuz'a kadar) ödenir. Verginin geri kalanı, beyanname verilmesiyle birlikte bir sonraki yılın 31 Mart tarihine kadar ödenmelidir.

Çalışansız bireysel girişimcilerin sigorta katkıları

IP sigorta primlerini kendileri öder. İşçiler olmadan, sağlık ve emeklilik sigortası için kendileri için sabit meblağlar ödemek zorundalar.

FIU'ya yılda ne kadar IP ödenecek? 2018'deki tutar26.545 rubleye eşittir.

Sağlık sigortası için 5.840 ruble transfer etmeniz gerekiyor.

OPS ve CHI'ya katkı transferi için son tarih cari yılın 31 Aralık'ına kadardır.

Bireysel girişimcinin yıllık geliri 300.000 rubleyi aşarsa, sabit katkı tutarının üzerine gelirin %1'ini hesaplamak ve bütçeye ödemek gerekir. Bu katkılar hakkında rapor sunulmaz, ancak ödenen tutarlar girişimcinin harcamalarında dikkate alınabilir. Ek katkı, en geç bir sonraki yılın 1 Nisan'ına kadar aktarılır.

Çalışan katkıları

IP, çalışanlar için katkıları aktarmakla yükümlüdür:

• Bir çalışana yapılan ödemelerin %22'si - bu, KM'de ne kadar IP ödenmesi gerektiğini gösteren miktardır; yılda iyi bir rakam birikir;
• sağlık sigortasında IP transferleri 5, ödemelerin %1'i;
• 2, %9 IP sosyal sigortaya katkıda bulunur;
• Yaralanmalar için katkılar %0,2-8,5 aralığında değişir ve çalışanların meşgul olduğu faaliyetin tehlike sınıfına bağlıdır.

Ayrıca, girişimci, çalışanın gelirinin %13'ünü kişisel gelir vergisi ödemeli ve 6'lı kişisel gelir vergisi (üç aylık) ve 2'li kişisel gelir vergisi (yıllık) beyanlarını sunmalıdır.

Gelirsiz IP

Gelir olmadan yıllık IP ne kadar ödenir? Çoğu zaman, bir kişinin bir IP açtığı, ancak faaliyet yürütmediği durumlar vardır. Bu, vergi ve katkı payı ödememesi gerektiği anlamına gelmez.

• STS: STS'de geliri olmayan bir girişimci bütçeye hiçbir şey ödemez.
• Zorunlu sağlık sigortası ve zorunlu sağlık sigortasına katkılar: Bireysel bir girişimcinin çalışanı yoksa, katkı paylarını zorunlu sağlık sigortasına ve zorunlu sağlık sigortasına kendisi için devretmelidir.
• kişisel gelir vergisi:sadece gelir varsa ödenir (bu durumda hayır).
• Çalışanlar için katkılar: Eğer çalışanlara yapılan ödemeler varsa, o zaman her tam zamanlı çalışan için bunların tamamı transfer edilmelidir.