Arazi vergisi: hesaplama formülü, ödeme koşulları, avantajlar

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Vergi tahsilatı, mülkte bir arsa olması için bir ön koşuldur. Sahibi bir gerçek veya tüzel kişi olabilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, temel kuralların yanı sıra bir arsa üzerindeki vergiyi hesaplama formülünü içerir. Sahibinin kategorileri, arazinin özellikleri ve diğerleri ile ilgili tüm nüanslar bölgesel düzeyde düzenlenir.

Yasama Çerçevesi

Yasanın arazi vergisi hesaplanırken uygulanan ana hükümleri aşağıdakileri içerir:

• Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 65'i, arsa kullanımı ödenir.
• Sanatta. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 15'i, arazi vergisinin bölgesel ücretleri ifade ettiğini belirtir.
• Bireyler ve tüzel kişiler tarafından arazi mülkiyeti standartları Ch'ye ayrılmıştır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 31.
• Ayrıca, her bölgenin federal normları belirleyen kendi yasal düzenlemeleri vardır. Bunlar, örneğin bir faiz oranı belirlemeyi içerir.
• Sanatta. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 387'si bu vergi ücretininfederal ve bölgesel düzeylerde eş zamanlı olarak kurulmuştur. Makaleden ayrıca, belirli durumlarda vergiye tabi olmayan bir miktarın (yararların) geçerli olabileceği, ödeme prosedürü ve süresi hakkında bilgi edinebilirsiniz.
• İlgili konu ile ilgili bir diğer belge ise 54 Sayılı Yüksek Tahkim Mahkemesi'nin PP'sidir. Kararda arazi vergisinin hesaplanmasında arazi mülkiyeti ile ilgili yasal düzenlemelerin kullanıldığı belirtilmektedir.

Hesaplama temeli

Gerçek ve tüzel kişiler için arazi vergisi hesaplama formülünün uygulandığı temel kadastro değeridir. Değeri bölgesel düzeyde sabittir.

Gerçek ve tüzel kişiler için arazi vergisi hesaplama formülü uygulanmadan önce, aşağıdaki bilgilerin elde edilmesi için ön çalışma yapılır:

• Avans ödeme yükümlülüğünün varlığı veya yokluğu hakkında. Bu bilgiler bölgesel düzeydeki yasal düzenlemelerde yer almaktadır.
• Faydaların mevcudiyeti hakkında.
• Belirli bir arazi kategorisi için geçerli vergi oranı hakkında.
• Bir arsanın kadastro fiyatı hakkında.

Tüzel kişiler (ve bireyler) için arazi vergisini hesaplamanın temel formülü aşağıdaki gibidir:

vergi=envanter fiyatıcari faiz oranı.

Hesaplama, tescil tarihinde belirlenen yetkili devlet yapıları (amacı dikkate alındığında) tarafından gerçekleştirilen tahsisin değerlendirilmesi sonucunda elde edilen miktara dayanmaktadır.arazi mülkiyeti.

Vergi kodu yasama temeli olarak hizmet eder. Kenar boşluklarını listeler. Sanatın 3. paragrafında belirtilen kategoriler için. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 394'ü, oran yüzde 0,3 ve diğer kategoriler için - yüzde 1,5.

Bir tüzel kişinin mülkü olan arazi kategorisi, kuruluşun tüzük kağıtlarında belirtilmiştir. Bu oran yerel düzeyde belirlenmemişse, ödeme Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanan maksimum tutarda yapılır.

Avans ödemeleri, arazi vergisinin üç ayda bir aktarıldığı durumlardır. Hesaplama formülü, toplam vergi tahsilat tutarını almanızı sağlar. Vergi öderken bu tutardan avans kesilir. Hesaplamak için, bireyler (ve tüzel kişiler) için arazi vergisini hesaplamak için aşağıdaki formül uygulanır:

avans=envanter fiyatıteklif / 4.

Vergi tabanı

Sanatta. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 390'ı, kadastroya göre arazi maliyetinin verginin hesaplanmasında temel teşkil ettiğini belirtmektedir. Hesaplama, vergi döneminin ilk gününe düşen verilere göre yapılır. Ancak, arazi yılın ortasında satın alınmışsa, devlet kaydının yapıldığı tarihte karşılık gelen maliyet alınır.

Genel uygulamayı ele aldıktan sonra, tüzel kişiler ve bireyler için hesaplama özelliklerine geçebilirsiniz.

Tüzel kişiler için yerleşim

Hesaplamaların nasıl yapıldığını anlamanın en kolay yolu belirli bir örneğe bakmaktır. Şirket arazinin bir yıllık sahibidir. Yerel makamların arazi vergisi ödemesi gerekiyorher çeyrek. Bir hesaplama yapmak için aşağıdaki veriler alınır:

• Kadastral fiyatı – 20.350.000 ruble
• Vergi oranı %1,5.
• Hiçbir fayda uygulanmaz.
• Gerekli tüm ilerlemeler yapıldı.
• Raporlama süresi bir yıldır.

1 çeyrek için tutarın hesaplanması şu şekilde hesaplanır:

20, 350 milyon RUB%1,5 / 4=76.313 bin ruble

İkinci ve üçüncü çeyrek avansları aynı miktarda ödenmelidir. Yıl için arazi vergisi 305.250 bin rubleye eşit olacak. Aynı zamanda, gelecek yılın başında aynı tutarı ödemeniz gerekiyor - 76.313 bin ruble.

Tamamlanmamış bir yıl için bir arsanın mülkiyeti: vergi hesaplaması

Mülkiyet hakkı her zaman yılın başından itibaren gelmez. Arazi, örneğin yılın ortasında satın alınabilir. Bu nedenle, arazi vergisi için gerçek mülkiyet zamanı dikkate alınarak hesaplama formülü uygulanır. Bu amaçla, formüle ek veriler dahil edilmiştir ve bunun sonucunda şöyle görünecektir:

vergi=envanter fiyatıoran(sahip olunan ay sayısı / 12 ay).

Sonra:

çeyrek peşin ödeme=envanter fiyatıoran(sahip olunan ay sayısı / 5) / 4.

Hesaplama, yalnızca sahip olunan arazinin tam aylarını içerir. Süre 15'ine kadar alınır. Vergi yıl sonunda ödenir. Tutarı sahipleri tarafından hesaplanır. Ancak yerel makamlar üç ayda bir avans ödemesi emrederse, yıl sonunda yalnızca fazladan ödeme yapılması gerekecektir.aynı ödeme tutarı.

Tamamlanmamış bir sahiplik yılı için hesaplama örneği

Belgelere göre şirketin 14 Mayıs'tan beri bir arsası var. Kadastro fiyatı 25.500.000 ruble. %1,5'lik bir oran uygulanır. Sahibine fayda sağlanmaz ve avanslar yapılır. Aşağıdaki resim çıkıyor:

• Şirket ilk çeyrekte araziye sahip değildi.
• 2 aylık sahiplik 2. çeyrekte.
• 3. çeyrekte - 3 ay.
• Toplamda, şirket bir yılda 8 ay boyunca tahsisin sahibi oldu.

Arsa vergisinin 2. çeyreği için avans ödemesi için örnek verilerle hesaplama formülü aşağıdaki gibidir:

25.500.000%1,5 (2 / 3) / 4=63.750 bin ruble.

3. çeyrek için hesaplama şu şekilde olacaktır:

25.500.000%1,5 / 4=95.625 bin ruble.

Tüm yıl için arazi vergisi şu şekilde hesaplanır:

25.500.000%1,5 (8 / 12)=255 bin ruble.

Yıldan sonraki ek ödemenin 3. çeyreğe benzer miktara eşit olacağı ortaya çıktı - 95.625 bin ruble.

Bireyler için yerleşim

Birey, yıl sonunda tek bir miktar şeklinde arazi vergisi ödemek zorundadır. Bu durumda, hesaplamaları kendiniz yapmanız gerekmez. Bu, vergi servisi tarafından yapılır ve ardından uygun bildirimleri gönderir. Aynı zamanda, arazi tahsisinin sahibi, vergi bildiriminde belirtilen miktarın doğruluğunu bağımsız olarak doğrulama hakkına sahiptir. Bunu yapmak için yerel düzeyde kabul edilen yasaların olup olmadığını bilmeniz gerekir. Ayrıca, ortaya çıkıyoraşağıdaki ayrıntılar:

• Sahibinin herhangi bir avantajdan yararlanma hakkı var mı.
• Vergilendirilen arazinin fiyatı.
• Vergi oranı.

Farklı bölgeler, bireyler için kendi faydalarını sağlar. Bununla ilgili bilgiler, uygun bir talepte bulunularak ikametgahın bulunduğu yerdeki vergi dairesinden alınabilir. Mükellefin bir faydaya hakkı varsa, vergi dairesine kendisi başvurmalı ve uygun bir başvuru yapmalıdır. Bu durumda, sitenin mülkiyetine ilişkin belgenin bir kopyasını eklemelisiniz. Daha sonra vergi servisi, yardım hakkını onaylar ve ayrıca bunu dikkate alarak hesaplamalar yapar.

Vatandaşlar, arazi vergisi oranının özellikle aşağıdaki tutarları aşamayacağını bilmelidir:

• 0, 3% - tarım arazileri ve yazlık evler için.
• 1, %5 - diğer ülkeler için.

Arsa payı vergisini hesaplamanın ana formülü aşağıdaki gibidir:

vergi=envanter fiyatıcari oran.

Faydaları varsa, hesaplama şu şekilde olacaktır:

tavizli vergi=(kadastro fiyatı - vergiden muaf tutar)cari oran.

Tam aylar hesaplamaya tabidir. Bu durumdaki ilke, tüzel kişilerle aynıdır.

Örnek

Bireylerin arazi vergisini hesaplaması gerekmese de, nasıl hesaplanacağı (örnek) - bilinmesi arzu edilir. Bu, gerekirse, denetim personeli tarafından sağlanan verilerin doğruluğunu kontrol etmeye yardımcı olacaktır. Hesaplama verileri:

• Ivanov, yılın başından beri bir kulübeye sahip. Ama 17 Eylül'de sattı.
• Sitenin kadastro değeri 850 bin ruble.
• Mevcut oran %0,3.
• Hiçbir fayda uygulanmaz.
• Ön ödeme yapılmadı.
• 9 aydır sahip olunan.

Vergi şu şekilde hesaplanır:

850.000%0,3(9 / 12)=RUB 1912

Bu, Ivanov'un yıl sonunda ödemesi gereken miktar.

Özellikler

Vergi Kanununun 388. Maddesi, sürekli kullanımda olan veya yaşam mirasına ait olan arazilerin kullanımı için zorunlu katkıların temelleri hakkında bilgi içerir:

• Envanter fiyatı değişirse gelecek yıl dikkate alınacaktır.
• Hatalar varsa, yerel vergi makamları gerekli düzeltmeleri yaparak yeniden hesaplayacaktır.
• Arsa kadastro fiyatı, uyuşmazlık komisyonu veya mahkeme tarafından ilgili konunun değerlendirilmesi sonucunda değişebilir. Sanatın 1. paragrafında. Vergi Kanunu'nun 391'i, değişikliklerin başvurunun alındığı yıl içinde yapıldığını, ancak bu tarihten önce yapılmadığını belirtir.
• Hisse olarak arsa sahibi olunduğunda, her bireyin payı oranında ödeme yapılır.
• Birden fazla kişi tarafından hisse senedi belirlenmeden araziye sahip olunduğunda (ortak mülkiyet), vergiler eşit olarak kabul edilir.

Zamanlama

Ödeme, verginin hesaplandığı yılı takip eden yılın 1 Aralık tarihine kadar yapılır. Örneğin,2018 için arazi vergisi 1 Aralık 2019'dan önce ödenmelidir.

Hesaplama formülü bildirimde mevcut değil. Ancak vergi mükellefinin kendisi miktarı kontrol edebilir. Bildirim, son ödeme tarihinden bir ay önce mükellefe gönderilir.

Şirketler kendi arazi vergilerini hesaplar. Tüzel kişiler için oran, fayda olasılığı ve daha fazlası - muhasebecilerin doğru hesaplamayı yapabilmeleri için tüm bu soruları öğrenmeleri gerekir.

Kaç yaşında

Arsanın elden çıkarılmasından sorumlu özel kişiye tebligat gönderilir. Vatandaş reşit ve ehliyetli olmalıdır. Ancak sitenin sahibi henüz on sekiz yaşına gelmemişse, vergilerin zamanında ödenmesi sorumluluğu yasal temsilcilerine (ebeveynleri veya vasileri) aittir.

Bir çocuk on dört yaşına geldiğinde, ebeveynler bu sorumluluğu daha büyük bir çocuğa devretmek için bir başvuru yazabilir. Başvuruda, sitenin henüz on sekiz yaşını doldurmamış olan sahibinden vergi alınması talebinin belirtilmesi gerekir. Ayrıca bu sorumluluğun devrine rıza gösterdiğini ifade eder. Ancak, reşit olmayan mal sahibi ödemeyi geciktirirse, vergi hizmetinin talepleri, reşit olmayanın mülkiyet çıkarlarını temsil eden başvuru sahiplerine (yani yasal temsilcilere) uygulanacaktır.

Ödememe sorumluluğu

Arsa sahibi vergi ödeme yükümlülüğünü yerine getirmezse,vergi müfettişliği uzmanları ilk önce ödeme yapmayan kişiye ikinci bir bildirim gönderir. Makbuz karşılığında verilir. Bu işe yaramazsa, miktarı yerel makamlar tarafından belirlenen bir para cezası alınır. Borç miktarı 1500 ruble işaretine ulaştığında. ya da ortaya çıkışının üzerinden üç yıl geçmişse, müfettiş vergi miktarını zorla almak için adli makama başvurur.

Kadastral bedeli belirlenmeyen arsaların maliklerinin de uygun harcı ödemeleri gerekmektedir. Hesaplama yapılamıyorsa nominal değer uygulanır. Ama bu çok nadirdir.

Vergi servisinin resmi web sitesine kaydolarak veya ikamet yerindeki teftişin bölge bölümü ile iletişime geçerek bir arazi vergisi borcu olup olmadığını öğrenebilirsiniz.

Nihai miktar, tahsisin konumuna, uygulamasına ve alanına bağlıdır. İlgili veriler Rosnedvizhimost web sitesinde yayınlandığından, bugün kadastroya göre fiyatı bulmak zor değil. Güncel oranlar belediye yetkililerinin web sitesinde bulunabilir.

Sonuç

Böylece hesaplamanın temel ilkelerini bilerek arazi vergisini kolayca hesaplayabilirsiniz. Gelir vergisi oranı, kadastro fiyatı, yardımların mevcudiyeti, avans ihtiyacının olup olmadığı - bunlar doğru hesaplamak için incelenmesi gereken ana verilerdir.

Hesaplama sorumluluğu kendisine atandığından, bu işlem tüzel kişilik için gereklidir. Bir kişinin bunu yapmasına gerek yoktur, çünkühesaplama vergi servisi tarafından yapılır ve ardından bir bildirim gönderir. Ancak bir vatandaş her zaman hesaplamaları kendisi yaparak bu miktarları doğrulayabilir.