Arazi vergisi nasıl hesaplanır? Ödeme koşulları, avantajlar

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bildiğiniz gibi herhangi bir devletin bütçesinin en önemli bileşenlerinden biri vergilerdir. Yerel ve ulusaldırlar ve ilgili bütçeleri doldururlar. Rusya Federasyonu'ndaki zorunlu vergilerden biri de arazi vergisidir. Nedir ve kim ödemeli? Emekliler, engelliler ve diğer vatandaş kategorileri için arazi vergisi avantajları var mı? Ücretin miktarı nasıl doğru bir şekilde hesaplanır ve neye bağlıdır? Tüm bu soruların yanıtlarını her Rus bilmiyor.

Arazi vergisi: kime ve neden verilir

Arsa sahibi veya arsası olan herkes vergi ödemek zorundadır. Bu koleksiyona - arazi denir. Site sahibinin gerçek kişi olup olmadığı, bireysel girişimci olarak kayıtlı olup olmadığı veya arazinin kendisine ait olup olmadığı önemli değildir.kuruluşlar. Buradaki kural çok basit: Araziniz varsa vergisini ödeyin. Bu kuralın tek bir istisnası vardır - arsa kiralanırsa, vergi gerçek sahibi, yani ev sahibi tarafından ödenir. Bu nedenle, bir kira sözleşmeniz yoksa, arazi vergisini nasıl hesaplayacağınızı bilmeniz yeterlidir. Bu hesaplama çok karmaşık olmasa da, içinde hala bazı nüanslar var.

Vergi tabanı

Arsa vergisinin nasıl hesaplanacağını anlamak için tam olarak hangi arsaların vergilendirilmesi gerektiğini ve kimin neyi ödemesi gerektiğini bulmanız, yani vergi matrahınızı belirlemeniz gerekir.

Arazi vergisi yıllık bir olgudur. İşletmeler için vergiye tabi arazi alanı şunları içerir:

• binaların ve çeşitli yapıların işgal ettiği alanlar;
• işletmenin yaşamını desteklemek için kullanılan bitişik bölgeler;
• mevcut tesislerin teknik ve sıhhi bölgeleri.

Toplam alanı belirlemenin temeli, kullanım hakkı, arazi sahibi olma veya arazi sahibi olma belgeleridir.

Vergi matrahını belirlerken şunu hatırlamakta fayda var: Farklı mal sahiplerine ait binalara hizmet vermesi amaçlanan bu parseller için ücret her bina için ayrı ayrı hesaplanır.

Bina müşterek mülkiyette ise, her malikin mülkiyet payı oranında arsa ücreti alınır.

Tarımsal işletmeler için arazi vergisini hesaplamak oldukça zordur. Mesele şu ki, bundaBu durumda, parsellerin tarımsal ve tarım dışı olarak bölünmesi büyük önem taşımaktadır. Ek olarak, sitenin konumu, kalitesi ve bileşimi önemlidir - tüm bu parametreler vergi oranını etkiler.

Vergilendirme nesnesi olarak kabul edilen şey

Yukarıdakilerden, bireyler, kuruluşlar ve işletmeler için arazi vergisinin kullanım, mülkiyet veya mülkiyet için sağlanan herhangi bir arsadan (ve payından) ödendiği sonucuna varabiliriz.

Vergilendirmenin amaçları:

• Bahçecilik, hayvancılık, bahçecilik veya yazlık inşaat için bireylere veya işletmelere sağlanan tarım arazisi;
• Kişisel yan arazilerin yanı sıra köylü (çiftçi) çiftliklerinin organizasyonu için vatandaşlara sağlanan araziler;
• ticari şirketlere, kooperatiflere, ortaklıklara ve ayrıca diğer ticari ve kar amacı gütmeyen kuruluşlara, tarımsal eğitim kurumlarına (üniversiteler, teknik okullar), araştırma kuruluşlarına, eğitim ve deney çiftliklerine sağlanan tarım arazisi;
• Rekreasyon, spor, kültür ve eğlence ve turizm faaliyetlerini düzenlemek için kullanılan rekreasyon alanı alanları; pansiyonlar, kamp alanları, tatil evleri, turistik parklar, kamplar ve çocuk istasyonları, orman parkları ve benzeri tesisler;
• orman ve su fonu arazileri;
• enerji, iletişim, sanayi, ulaşım ve diğer tesisler için ayrılan alanlar;
• toprak,yayın ve televizyon kuruluşlarının faaliyetleri için kullanılır;
• diğer alanlar.

Belirli bir arsa için hakların ortaya çıkma tarihinin USRR'ye kayıt anı olarak kabul edildiği unutulmamalıdır.

Vergi oranları

Birincisi, arazi vergisi oranı arazinin nasıl kullanıldığına bağlıdır.

Tahsis, bireysel konut inşaatı için, kendi yan arsası için veya bir tarım bölgesi olarak kullanılıyorsa, arazi vergisi miktarı arsanın kadastro fiyatının %0,3'ünden fazla olmayacaktır. Vergi, mühendislik parselleri ile gümrük, milli güvenlik ve savunma ihtiyaçları için tahsis edilen araziler için aynı oranda ödeniyor.

Arazi ticari amaçla kullanılıyorsa, arazi vergisi oranı otomatik olarak %1,5'e yükselir. Bazı durumlarda, ücret oranı yüzde onda üçünden daha az olabilir - bu, yerel yönetimlerin politikasına bağlıdır.

Arsanın kadastro değeri

Arsa vergisinin ödenmesi doğrudan kadastro değerlendirmesine bağlı olduğundan, ne olduğuna ve nerede bulabileceğinize bakalım. Bir arsanın kadastro fiyatı, arsanın devlet değerlemesinden belirlenir. Böyle bir değerlendirme en az beş yılda bir kanuna uygun olarak belediye yetkilileri tarafından yapılır.

Böyle olur:

• her 5 yılda bir, Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun yürütme organları ihtiyaca karar verirkadastro değerlemesi;
• sonra Rosreestr Departmanı, her belediyenin özelliklerini dikkate alarak bir arazi listesi hazırlar;
• Listenin nihai onayından sonra değerlendirme yapılır;
• Değerlendirme sırasında elde edilen bilgiler Rosreestr'e geri gönderilir;
• Bilgi elde edildikçe, Rosreestr Departmanı resmi web sitesinde arsaların kadastro değeri hakkında bilgi yayınlar.

Toprak değerine nasıl itiraz edilir

Zaten anladığınız gibi, arazi vergisinin nasıl hesaplanacağını bilmek için sitenin kendisinin maliyetini ve parametrelerini bilmeniz gerekir. Ancak uygulamada arazinin kadastro değerinin gerçek piyasa fiyatını aştığı gerçeğine sıklıkla rastlamak mümkündür. Gerçek şu ki, arsa maliyeti, kadastro mahallesindeki alanın ortalama fiyatı temelinde oluşturulurken, arsanın yeri dikkate alınmaz. Bu nedenle, vergi miktarı makul olmayan bir şekilde yüksektir.

Bir örnek Moskova bölgesidir. Çok uzun zaman önce, bu bölgenin sakinleri, Moskova bölgesindeki arazi vergisinin önceki dönemlere göre birkaç düzine kat daha yüksek olduğu gerçeğiyle karşı karşıya kaldı.

Siz de benzer bir durumla karşı karşıya kalırsanız özel bir komisyon ile iletişime geçerek sitenin maliyetine itiraz edebileceğinizi bilmelisiniz. Böyle bir revizyonun iki nedeni vardır:

• belirli bir nesne hakkında alınan yanlış bilgi;
• arsa ile ilgili olarak gerçek değerinin atanması, piyasa değerine getirilmesi.

Son temel optimaldir, çünkü envanterin fiyatını gerçekten düşürmenize olanak tanır.

Arsanın maliyetine itiraz etmek için ihtiyacınız olan:

• bağımsız bir değerleme şirketinden değeri hakkında bir rapor sipariş edin;
• gerekli belge paketini hazırlayın ve kayıt ofisine gönderin;
• değerleme uzmanının şirketinde raporun incelemesini yapmak;
• Site pasaportunu ve bunun için tapu belgelerinin onaylı kopyalarını kayıt departmanına gönderin.

Vergi hesaplama ve ödeme prosedürü

Toprak üzerindeki kadastro vergisini hesaplamak prensipte zor değildir.

Genel olarak formül şöyle görünür:

ZN=Ks x Sn x K, burada:

• ZN - arazi vergisi;
• Ks - tahsisin kadastro değeri;
• Сн - vergi oranı (sitenin amacına bağlı olarak 0,3 ila 1,5 arası);
• K - arazi mülkiyeti aylarının bir yıldaki toplam ay sayısına oranını gösteren katsayı; örneğin siteyi 9 ay önce satın aldıysanız K=9/12=0.75 Siteyi geçen yıl kullandıysanız K=12/12=1.

Verginin yalnızca arazinin tam kullanım (mülkiyet) ayları için alındığını unutmamak önemlidir.

Tasfiye hissedarlık bazında size aitse, vergiyi hissenizle orantılı olarak ödemeniz gerekir.

Ödeme tarihinden en geç 30 gün önce, vergi servisi arazi vergisi mükellefine (kayıt yerinde) bir bildirim gönderecektir. Bu belge, tutarı, vergi matrahını veödeme tarihi.

Kimler arazi vergisinden muaftır

Çeşitli arazi vergisi avantajlarının sağlandığı vatandaş kategorileri olduğunu bilmeniz gerekir. Aşağıdaki nüfus grupları için arazi vergisi ödeme miktarı kısmen az altılmıştır:

• Rusya Federasyonu Kahramanları;
• Sosyalist Emek Kahramanlarının yanı sıra Zafer ve İşçi Zaferi Nişanı sahipleri;
• Sovyetler Birliği Kahramanları;
• hayatta kalanların yardımı alan askerlerin aile üyeleri;
• herhangi bir yasal biçimdeki eğitim kurumlarında okuyanlar veya 23 yaşına kadar orduda olanlar da dahil olmak üzere 3 veya daha fazla küçük çocuğu olan büyük aileler;
• engelli grup I veya II
• II veya III grup özürlülere bağımlı olan yaşlılık emeklileri veya 2004'ten önce maluliyet almış kişiler;
• reşit olma yaşının altındaki çocuklar;
• İkinci Dünya Savaşı ve (veya) askeri operasyonların gazileri ve engelli gazileri;
• Çernobil kazasının ve Mayak'ın tasfiye memurları;
• Radyoaktif atıkların Techa'ya boş altılması ve Semipalatinsk test sahasındaki patlamalar sonucunda yayılan;
• nükleer ve termonükleer silahları test edenler;
• uzay da dahil olmak üzere her türlü nükleer silah ve teçhizatla ilgili testler veya tatbikatlar sonucunda radyasyon hastalığına yakalanan kişiler.

Yukarıdaki tüm kategoriler için, sitenin kadastro değeri 10 bini geçmeyecek şekilde düşürülerek yıllık arazi vergisi düşürülebilir.ruble.

Sibirya ve Uzak Doğu'nun az sayıdaki yerli halklarının temsilcileri, yaşam ve tarım için kullanılan topraklarla ilgili olarak arazi ücreti ödemekten tamamen muaftır.

Bir süreye kadar emekliler de arazi vergisinden tamamen muaf tutuldu. Ancak, yeni Vergi Kanununun 2005 yılında kabul edilmesiyle birlikte emekliler için arazi vergisi avantajları kaldırılmıştır. Artık emeklilik yaşındaki insanlar genel olarak arazi vergisi ödüyorlar.

Kısmi arazi vergisi indirimi

Ancak, kısmi arazi vergisi avantajlarına sahip bu tür vatandaş kategorileri vardır.

• Tahakkuk eden ücretin %25'i, çeşitli seviyelerdeki bütçe işletmelerinin çalışanlarını "iptal etme" hakkına sahiptir (eğer her iki eş de bu tür çalışanlarsa);
• %50, belediye bütçeleriyle finanse edilen kuruluşların çalışanları tarafından tasarruf edilecektir. Ayrıca yerel yönetimlerin takdirine bağlı olarak emekliler için vergi yükünde küçük indirimler de oluşturulabilir.

2015'te yapılan değişiklikler

Arsa vergisinin nasıl doğru hesaplanacağını bilmek için bu alandaki yıllık değişimleri ve eklemeleri takip etmeniz yeterli. Örneğin, 2015 yılında Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun “Arsa vergisi” bölümünde bazı değişiklikler yapılmıştır. 387. maddeye (paragraf 2) göre, bu bölümde listelenen tüm arazi vergisi mükellefleri için oran belediyenin takdirine göre belirlenmelidir. Ayrıca belediye yönetimleri, ücretin ödenmesine ilişkin usul ve koşulları belirler.arazi için.

Vergilendirme nesnelerinden hariç tutuldu:

• kullanımı geri çekilen veya kısıtlanan alanlar;
• değerli nesnelerin işgal ettiği arazi;
• orman fonunun parçası olan araziler;
• devlete ait su tesislerinin işgal ettiği araziler.

Ancak arazi vergisi mevzuatındaki en önemli değişiklik, vergi miktarının artık arazinin piyasa değerine bağlanmasıdır. Uygulamada bu, ücretin artacağı anlamına gelir.

Pen altılar

Arsa sahipleri ve kullanıcıları, aidat ödemenin bir hak değil, bir zorunluluk olduğunu unutmamalıdır. Bu nedenle, arazi vergisinin ödenmemesi ve geç ödenmesi ceza gerektirir.

Uyarıdan hemen sonra başvurulur ve borç tutarı 1.500 rubleyi aşarsa belgeler mahkemeye sunulur. En kritik durumlarda arazi vergisi ödenmediği takdirde mahkeme kararı ile arazi sahibinden geri alınabilir.