UTII sistemi: başvuru prosedürü, raporlama, artılar ve eksiler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Kendi işini kuran herhangi bir girişimci bağımsız olarak bir vergilendirme sistemi seçebilir. Bunun için yerel makamların gereksinimleri, faaliyet yönü ve işten planlanan gelir dikkate alınır. UTII sistemi, nüfusa veya perakendeye hizmet sağlama alanında çalışmayı tercih eden acemi işadamları için ideal bir seçim olarak kabul edilir. Bu modu kullanırken, birden fazla ücretin yerini tek bir vergi türü alır. Hesaplaması kolay kabul edilir ve zamanla değişmez. Alınan gelir miktarından etkilenmez.

Sistemin nüansları

Hedeflenen tüm girişimciler, seçilen iş kolunda kullanılmasına izin verilen farklı vergi rejimlerini anlamalıdır. UTII sistemi nasıl çalışır? Modun ana özellikleri şunları içerir:

• Ücretin hesaplanması özel bir fiziksel gösterge, tahmini getiri ve bölgesel katsayılara dayanmaktadır;
• Fiziksel gösterge değişmezse vergi oranı değişmeden kalır;
• Ücretin üç ayda bir ödenmesi gerekecek;
• üç ayda bir, Federal Vergi Servisi'ne bir beyanname gönderilir;
• fiziksel bir gösterge olarakperakende alanının büyüklüğü veya yolcu taşımacılığındaki koltuk sayısı olabilir.

Bu rejimdeki verginin hesaplanması kolay kabul edilir, bu nedenle girişimciler genellikle hesaplamaları yapmaya ve beyanı kendi başlarına doldurmaya karar verirler. Bu, bir muhasebeci tutarken önemli miktarda tasarruf etmenizi sağlar.

Hangi vergiler değiştiriliyor?

UTII sistemi, girişimcilere yalnızca bir ücret ödeme fırsatı sunar. Şunları içeren diğer vergi türlerinin yerine geçerler:

• gelir vergisi ve kişisel gelir vergisi;
• iş sırasında kullanılan mülk üzerindeki vergi;
• KDV.

Bu sistemi kullanmanın hem artıları hem de eksileri vardır. Çoğu zaman, küçük ve orta ölçekli işletmelerin temsilcileri basitleştirilmiş vergi sistemini ve UTII'yi seçer. Bu tür rejimlerin yardımıyla vergi yükünü önemli ölçüde az altmak ve işletmelerin muhasebesini basitleştirmek mümkündür.

Rejimin artıları

Sistemin başlıca avantajları şunlardır:

• UTII vergilendirme sistemi hem bireysel girişimciler hem de şirketler tarafından uygulanabilir;
• kayıt tutma sürecini önemli ölçüde basitleştirir, çünkü girişimcinin kendisi bile beyanı doldurabilir;
• Bütçeye ödenen vergi miktarı hiçbir şekilde alınan kara bağlı değildir, bu nedenle önemli bir gelire sahip bir girişimci az miktarda fon ödeyebilir;
• vergi yükünü daha da az altan, biraz karmaşık vergilerden oluşan tek bir ücretle değiştirildi;
• ifbir girişimci bir çeyrek boyunca iş yapmazsa, vergiyi yalnızca fiilen çalışılan süreye göre hesaplamak mümkündür.

Bu avantajlardan dolayı, ister yeni başlayanlar ister deneyimli iş adamları olsun, birçok girişimci UTII yayınlamayı tercih ediyor.

Sistem kusurları

UTII'nin inkar edilemez birçok avantajı olmasına rağmen, böyle bir rejimin bazı dezavantajları göze çarpmaktadır. Bunlar şunları içerir:

• firmalar veya bireysel girişimciler KDV uygulayan şirketlerle çalışıyorsa, KDV iadesi yoluyla maliyetleri düşürmek mümkün olmayacaktır;
• Bireysel girişimciler ve bu moda geçmek isteyen firmalar için sayısız gereksinim vardır;
• sabit bir vergi miktarı sadece bir artı değil, aynı zamanda bir eksi olarak kabul edilir, çünkü bir girişimcinin faaliyetlerden geliri yoksa, yine de ödenmesi gereken fon miktarını Federal Vergi Servisi'ne aktarması gerekecektir;
• iş yapmak için seçilen yerde doğrudan kayıt olmanız gerekir.

Bu tür eksiklikler, tüm girişimcilerin basitleştirilmiş rejimden yararlanamayacağı gerçeğine yol açar.

Kimler transfer edebilir?

Bu rejime geçiş için başvurmadan önce, UTII kapsamına giren OKVED kodlarını incelemelisiniz. Ancak bu durumda bu vergilendirme sistemine geçmek için hangi faaliyet alanında çalışabileceğinizi anlayabilirsiniz. Bu verginin asıl mükellefleri ticaret, nüfusa hizmet sunumu veya yolcu taşımacılığı alanında faaliyet gösteren işletmelerdir.

Çalışmayacakmodu aşağıdaki koşullarda kullanın:

• şirket büyüktür, bu nedenle faaliyetlerinden önemli bir kâr elde eder;
• şirket bir yılda 100'den fazla kişiyi istihdam ediyor;
• yemek, eğitim, tıp veya sosyal yardım hizmetlerinde uzmanlaşmış girişimci;
• şirkette kayıtlı sermayenin %25'inden fazlası diğer işletmelere aittir;
• Kiralık benzin istasyonu kiralama konusunda uzmanlaşmış şirketler için UTII'ye geçiş yapılamaz;
• ticaret 150 metrekareden fazla alana sahip bir odada gerçekleştirilir. m.

Bu nedenle, işe başlamadan önce, vergiyi hesaplamak için UTII sistemini kullanma olasılığını değerlendirmelisiniz.

Nasıl gidilir?

2013 yılından itibaren bu rejime geçiş her girişimci tarafından gönüllülük esasına göre gerçekleştirilebilmektedir. Sistemi ancak seçilen faaliyet alanı rejimin gereksinimlerini karşılıyorsa kullanabilirsiniz. Geçiş aşağıdaki durumlarda mümkündür:

• Yalnızca bir LLC veya bireysel girişimci kayıtlıysa, kayıttan sonraki 5 gün içinde bu moda geçiş için başvurmanız gerekir;
• Bir girişimci temel bazında çalışıyorsa, UTII'ye herhangi bir zamanda geçişe izin verilir;
• Bireysel bir girişimci diğer modlar altında çalışıyorsa, örneğin, PSN veya STS altında, geçişe yalnızca yılın başından itibaren izin verilir, bu nedenle, 15 Ocak'a kadar Federal'e ilgili bir bildirim gönderilmelidir. Vergi Servisi.

Bu gereksinimlerin ihlali, girişimcininsorumluluğa getirildi. Federal Vergi Servisi çalışanlarını basitleştirilmiş bir rejime geçiş hakkında zamanında bilgilendirmezse, OSNO'ya dayalı olarak çok fazla vergi hesaplaması gerekecektir.

UTII kullanma hakkı ne zaman kaybolur?

Her girişimci UTII sistemini ve uygulama prosedürünü anlamalıdır. Bazı durumlarda firmalar ve bireysel girişimciler bu sistemi kullanma hakkını kaybedebilir. Bu, aşağıdaki durumlarda mümkündür:

• şirket bu rejime uygun faaliyetler üzerinde çalışmayı durdurur;
• UTII üzerinde çalışmak için temel koşulun ihlali;
• bölge bu rejimi terk etmeye karar verir.

Firmalar veya bireysel girişimciler çeşitli nedenlerle UTII sistemini kullanma hakkını kaybederse, o zaman 5 gün içinde Federal Vergi Servisi'ne ilgili bir bildirim göndermeleri gerekir, bu esasa göre vergi mükellefinin kaydı silinir.

Ana Faaliyetler

Bir LLC için UTII vergilendirme sistemi, yalnızca şirket iş için uygun faaliyetleri seçerse uygundur. Aynı gereklilik bireysel girişimciler için de geçerlidir. Mod en çok aşağıdaki durumlarda kullanılır:

• ev hizmetlerinin sağlanması;
• otopark kiralama;
• ücretli otoparkta araba muhafazası;
• yolcu ve yük taşımacılığı, ancak şirketin kayıtlı 20'den fazla aracı olmamalıdır;
• perakende ticaret, ancak satış alanı 150 metrekareden büyük olamaz. m;
• tamir,servis veya araba yıkama;
• Ticaret tabanı olmadan ticaret;
• veterinerlik hizmetleri sağlamak;
• sabit olmayan satış noktalarından mal satışı;
• Geçici kullanım için konut sağlanması, ancak binaların alanı 500 metrekareden fazla olamaz. m;
• çeşitli yapılar veya araçlar kullanarak reklam dağıtma;
• Ticaret organizasyonunun veya catering işletmesinin bulunacağı bir arsanın kiraya verilmesi.

Faaliyetlerin tam listesi Art. 346.26 NK.

İşletim kuralları

STS ve UTII, en popüler vergilendirme sistemleri olarak kabul edilir. Bir girişimci emsal bir vergi seçerse, faaliyet kurallarını dikkate alır:

• firmalar ve bireysel girişimciler bağımsız olarak kendi benzersiz muhasebe politikalarını oluşturabilirler;
• Hesaplama sırasında her bir faaliyet türü için hesaplanan temel getiri dikkate alınır ve ayrıca özel bir fiziksel gösterge de dikkate alınır;
• mutlaka bir girişimci bir kasa defteri tutmakla meşgul olmalıdır;
• UTII'nin diğer rejimlerle kombinasyonuna izin verilir.

Genel sistem ve UTII kombinasyonu en sık kullanılır. Bu durumda, belirli bir iş kolu için şirket, ana karşı taraflarla işbirliği içinde KDV'yi hesaplayabilir.

Sistemi kullanmak ne zaman faydalıdır?

UTII vergi sisteminin her girişimci veya şirket başkanı için birçok önemli avantajı vardır. Ancak böyle bir modun kullanımı her zamanyararlı. Yalnızca aşağıdaki durumlarda kullanılması tavsiye edilir:

• Bir girişimcinin faaliyeti kârlıdır, bu nedenle kârı düzenli olarak artar, ancak vergi değişmeden kalır, bu da önemli bir net kâr elde etmenizi sağlar;
• küçük bir işletme açmak, bu nedenle karmaşık muhasebe ve belirli ve çok sayıda raporun hazırlanması ile uğraşmaya gerek yoktur;
• Yeni başlayan girişimciler için, böyle bir sistemin seçimi optimal kabul edilir, çünkü ilk başta vergiyi bağımsız olarak hesaplayabilir ve ayrıca bir muhasebe meslek mensubunun ücretlendirme maliyetini az altacak beyannameler hazırlayabilirler.

Ancak bu rejime geçiş için Federal Vergi Servisi'ne başvurmadan önce, planlanan faaliyetin gerçekten karlı olacağından emin olmalısınız. Bunun nedeni, bir kayıp olsa bile, alınan kara bağlı olmadığı için doğru hesaplanmış bir vergi ödemek zorunda kalacağınızdan kaynaklanmaktadır. Bu nedenle, başlangıçta girişimciler genellikle OSNO'ya göre çalışır. Ortak sistemden UTII'ye geçiş yılın herhangi bir zamanında gerçekleştirilebilir, bu nedenle optimum karı aldıktan sonra basitleştirilmiş rejimi kullanabilirsiniz.

Vergi ödeme kuralları

UTII'ye geçmeden önce, her girişimci raporlama ve vergi hesaplama kurallarını anlamalıdır. Çoğu zaman perakende UTII'de kullanılır. Emsal vergi ödeme kuralları şunları içerir:

• vergi dönemi bir çeyrektir;
• fonlar, çeyreğin sonunu takip eden ayın 20'sine kadar ödenir;
• Ayrıca, her üç ayda bir bu rejim için Federal Vergi Servisi'ne bir beyanname verilmesi gerekir;
• Vade tarihi ile temsil edilen gün bir hafta sonu veya tatil ise, vade tarihi bir iş günü ileri alınır.

Bir gün içinde bile gecikme tespit edilirse girişimci para cezası ve ceza ödemek zorunda kalacak. Bu nedenle, işadamları vergilerin zamanında transferi için görevlerine sorumlu bir şekilde yaklaşmalıdır.

Bir beyanname hazırlamanın ve göndermenin nüansları

UTII bildiriminin doldurulması basit ve hızlı bir işlem olarak kabul edilir. Bu nedenle, prosedür genellikle doğrudan girişimci tarafından uygulanır. Bu belgeye aşağıdaki bilgiler dahildir:

• girişimci hakkında bilgi;
• Belge oluşturma tarihi;
• temel dönüş;
• her bölgenin yerel yetkilileri tarafından belirlenen katsayılar;
• vergi hesaplama;
• son ödeme tarihine kadar ödenmesi gereken ücretin hemen tutarı.

UTII beyannamesinin doldurulması, doğrudan Federal Vergi Servisi tarafından verilen özel programlar kullanılarak gerçekleştirilebilir. Bu tür programlarda otomatik hesaplama yapılabilmesi için fiziksel gösterge, temel karlılık ve bölgesel katsayılar hakkında gerekli bilgilerin girilmesi yeterlidir. Bundan sonra beyannamedeki ana satırlar program tarafından doldurulur.

Böyle bir program yardımıyla, bitmiş beyannameyi kolayca yazdırabilir veya elektronik olarak gönderebilirsiniz. UTII hakkında raporlama basittir vedoldurmak için hızlı. Tamamlanmış belgeler, üç aylık dönemi takip eden ayın 20. gününe kadar teslim edilmelidir. Rapor, belirlenen süre içinde Federal Vergi Dairesi'ne sunulmazsa, para cezalarının ve cezaların hesaplanmasında bu esas alınır.

Nasıl hesaplanır?

Vergi özel bir formüle göre hesaplanır. Seçilen faaliyet alanının hangi özelliklere sahip olduğuna dair bilgiler girilir. Örneğin, perakende ticaret için UTII kullanılıyorsa, ticaret katının boyutu fiziksel bir gösterge olarak kullanılmalıdır.

Hesaplama sırasında aşağıdaki formül kullanılır:

vergi tutarı=(işletmenin temel karlılığıK1 (ayar katsayısı)K2 (bölge idaresi tarafından belirlenen yerel katsayı)işletmenin fiziksel göstergesi / bir aydaki gün sayısıfiili gün sayısı girişimcinin seçilen yön için çalıştığı bir ayvergi oranı.

Vergi oranı standart %15'tir, ancak her bölgenin yerel makamları gerekirse bu rakamı az altabilir. Ücret bağımsız olarak veya özel hesap makineleri yardımıyla hesaplanabilir.

Ücret düşürülebilir mi?

Herhangi bir girişimci, daha küçük bir miktar ödemek için vergi yükünü çeşitli şekillerde az altmak ister. UTII kullanırken, ödenen vergiyi az altmak için bazı hileler kullanabilirsiniz. Bunlar aşağıdaki yöntemleri içerir:

• Bir girişimci çalışanların katılımı olmadan çalışırsa,Emekli Sandığı ve diğer fonlara ödenen katkı paylarının %100'ü için emsal vergi için vergi matrahı;
• Girişimcinin KM'ye ve diğer fonlara fon ödediği en az bir çalışan işçi varsa, vergi matrahı yalnızca aktarılan katkı paylarının %50'si kadar düşürülebilir.

Vicdansız iş adamlarının vergi miktarını az altmasının birçok yasa dışı yolu vardır. Hepsi yasanın gereklerini ihlal ediyor, bu nedenle bu tür eylemler tespit edilirse girişimciler sorumlu tutulur. Sadece önemli bir para cezası değil, aynı zamanda faaliyetlerin askıya alınması için bir ceza olarak kullanılır. Özellikle büyük ölçekte geliri gizlerken hapis cezası bile verilebilir.

Faaliyet riskleri

UTII'yi seçerken, bir girişimci bazı risklere hazırlıklı olmalıdır. Bunlar şunları içerir:

• Etkinlik herhangi bir gelir getirmese bile sıfır beyanname vermek imkansız olacak, bu nedenle her durumda bütçeye sabit bir vergi ödemek zorunda kalacaksınız.
• Çalışma sırasında koşullar değişirse, bu nedenle bireysel girişimci UTII'yi uygulayamaz, o zaman UTII kullanım koşullarını ihlal ettikten sonraki 5 gün içinde OSNO veya STS'ye geçmeniz gerekir.
• Bu rejime uymayan bir faaliyet seçilirse, sistemi kullanmak imkansız olacaktır, ancak girişimci UTII beyanları sunar ve tahakkuk eden bir vergi öderse, böyle bir ihlal tespit edilirse, Federal Vergi Servisi çalışanları yeniden hesaplayacak, bu yüzden yapmanız gerekecekOSNO kapsamında Federal Vergi Servisi'ne ek vergi ödeyin.

Bu modun kullanımı, UTII kullanmanın olumsuz sonuçlarıyla karşılaşmamak için her girişimci tarafından son derece dikkatli bir şekilde yapılmalıdır.

UTII üzerindeki çalışma nasıl durur?

Her girişimci gönüllü olarak bu vergilendirme sistemini uygulayabilir. Başka bir rejime geçme kararı verilirse, bunun için gerekli başvurunun zamanında Federal Vergi Dairesi'ne yapılması gerekir.

Kuruluşlar vergi hizmetine UTII-3 şeklinde bir başvuruda bulunur, ancak bireysel girişimciler UTII-4 şeklinde bir başvuru hazırlar. Belgeler, UTII'deki çalışmanın sona ermesinden sonraki 5 gün içinde aktarılır. Bu gereklilik ihlal edilirse, Federal Vergi Hizmetinin yönetimi, girişimcinin basitleştirilmiş rejim altında tüm çalışma süresi için vergiyi yeniden hesaplama ihtiyacına karar verebilir.

Sonuç

UTII, uygun fiyatlı ve ilginç bir vergilendirme rejimi olarak kabul edilir. Bu sistem hem girişimciler hem de çeşitli kuruluşlar tarafından kullanılabilir. Modu kullanmak için belirli gereksinimler ve koşullar yerine getirilmelidir. Tek bir vergi, vergi yükünü önemli ölçüde az altan ve muhasebeyi basitleştiren çeşitli ücret türlerinin yerini alır.

Girişimciler, ücret miktarının nasıl doğru hesaplandığını ve bunun hangi yollarla az altılabileceğini anlamalıdır. Vergi ödemeye ek olarak, FTS departmanına öngörülen biçimde üç aylık bir beyanname ibraz edilmesi gerekmektedir. Para cezalarının ve cezaların tahakkuk etmesini yalnızca doğru muhasebe ile önleyebilirsiniz.