Alman bordro vergisi. Almanya'da vergilerden sonra ortalama maaş

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2024-01-17 19:11

Bordro vergisi, Almanya'da serbest meslekten elde edilen gelir üzerinden bir gelir vergisi biçimi olarak alınır. Bir kişi işyerinde çalışan olarak kayıtlıysa, devlete uygun miktarda kâr öder. Daha doğrusu işveren ödemeleri çalışanın gelirinden hesaplar ve uygun tutarı doğrudan vergi dairesine aktarır.

Bu yazı çerçevesinde “Almanya'da ücretler üzerinden alınan vergi nedir?” sorusunun cevabını ele alacağız

Genel bilgi

Almanya'da gelir vergisi, bütçe gelirlerinin en popüler kaynağı olarak adlandırılabilir. Tüm bütçe gelirlerinin yaklaşık %40'ını sağlamaktadır. Bu miktarların hesaplanma sırasının bizim sistemimizle hiçbir ilgisi yoktur. Belirlenmelerinde aşağıdaki faktörler kullanılır:

• çocuk sahibi olmak;
• medeni durum;
• her iki eşin ücretleri.

Almanya'da 180 günden fazla yaşayan tüm bireyler vergi mükellefidir. Gelir elde ederlerse,maaşlarından uygun kesintiler yapın.

Almanya'da bu vergi bütçeler arasında şu şekilde dağıtılır:

• 42, %5 - devlete;
• 42, %5 devlet hazinesine;
• 15% - yerel bütçeye.

Alman maaş bordrosu vergi yasası, iş yerinde ödeme alan ve Almanya'da yaşayan her işçinin, belirlenen tutarları gelirlerinden aktarması gerektiğini belirtir. İşçilerin ödenek ve kesintilere göre sınıflandırılabileceği altı tür bordro vergisi vardır.

Almanya'da maaşlardan hangi vergilerin ödendiğine bir bakalım:

• kişisel gelir vergisi;
• kilise vergisi;
• dayanışma vergisi;
• sağlık sigortası;
• emeklilik sigortası;
• bakım sigortası;
• İşsizlik sigortası ödemeleri.

Tahakkuklar için vergi matrahı aşağıdaki kategorilerdir:

• maaş;
• iş yapmak;
• serbest meslek geliri;
• balıkçılık ve tarım;
• sermaye işlemleri;
• kiralık mülk;
• emlak satışı.

Bahisler aşağıdaki noktalara göre belirlenebilir:

1. Çalışanların ne kadar vergi ödemesi gerektiğini hesaplamak için Almanya'da özel sınıflar (derecelendirmeler) getirildi.
2. Toplamda altı bahis var.
3. Elektronik ödeme prosedürü devam ediyor.

Net bordro hesaplaması: brüt ve net

Almanya'da vergilerden sonra maaşların nasıl belirlendiğine bir bakalım.

Net maaş, sosyal harcamalar ve vergiler düşüldükten sonra çalışanın elinde kalan miktar olarak tanımlanır. Bu sosyal güvenlik primleri işveren tarafından sorumlu makamlara ödenir. Devlete yapılan katkı payları brüt ve net ücretler arasındaki farktır.

Almanya'da tam zamanlı çalışanların ortalama geliri yılda yaklaşık 40.000 Euro'dur. Ancak net ücretlerin hesaplanmasında bu tutardan yaklaşık 15.000 Euro tutarındaki sosyal katkı payları ve vergiler düşülmektedir. Sosyal güvenlik ve vergilendirme düzeyi genellikle eleştirilir ve özellikle orta sınıf için zordur. Bir gelir toplama biçimi olarak bordro vergisine özellikle dikkat edilir. Bu nedenle, kesintiler dikkate alındığında Almanya'da çalışan nüfusa yapılan ortalama ödemeler yaklaşık 25.000 Euro'dur.

Ülke, ücretlerden artan bir vergilendirme ölçeğine sahiptir, yani çalışanlara ne kadar fazla ödeme yapılırsa, devlet lehine kesintiler o kadar yüksek olur.

Bahisler çeşitlendirilebilir. Almanya'da vergi yüzdesi %14 ile başlar ve %45 ile biter.

İşveren yerleşimi

Almanya'daki vergi sistemi, net maaşın hesaplanmasının işverenin kendisi tarafından yapıldığı anlamına gelir. Katkıları aktaran odur.sorumlu makama sosyal güvenlik ve sağlık sigortası. Vergi kesintileri, çalışanın çalıştığı işletme tarafından yerel denetime de ödenir. Brüt ve net ücretler, ödenen sosyal ve vergi katkı payları ile birlikte beyan edilir. İşveren net tutarı hesaplamak için özel bilgisayar programları kullanır ve bu değerleri bordroya aktarır.

Bordro - not

İstihdam faydalarının önemli bileşenleri yalnızca tahakkuklar ve faydalar değil, aynı zamanda işveren ve istihdam ilişkisine ilişkin resmi bilgilerdir. Kuruluşun adı ve adresi, doğum tarihi ve çalışan kimlik numarasının yanı sıra beyanda da yer almalıdır. Asla gözden kaçırılmaması gereken önemli veriler arasında poliçe numarası ve işe başlama bilgileri yer alır. Raporlama fatura dönemi, sosyal sigorta, vergi günleri ve ayrıca çocuk yardımlarının sınıf ve miktarına ilişkin verileri içermelidir.

Standart bordro, genel sosyal güvenlik primlerinin alıcısı hakkında bilgi sağlar. Tüm tutarlar çıkarıldıktan sonra fark çalışanın net gelirini gösterir.

Vergilerden sonra Almanya'da ortalama maaş

Aşağıdaki tabloda Almanya'daki mevcut ortalama ücret hakkında bilgi bulabilirsiniz. Alman Federal İstatistik Dairesi'nin bir kaynağından alınmıştır. Tablo, tam istihdamda vergi ve harçlar öncesi brüt tutarı göstermektedir. Verilere dayalı hesaplamalar3771.00 Euro olan bir aylık çalışma için ülke vatandaşlarının gelir miktarına. Ortalama maaş, Alman ekonomisinin imalat, inşaat ve hizmetleri içeren ikincil sektörü için hesaplanmaktadır. Hesaplamalarda tutarlara toplu ödemeler ve faydalar dahil değildir.

Almanya'da 2018 vergiler sonrası avro cinsinden ortalama maaş

Dönem	Tutar, Euro
Yıllık brüt maaş	45252
Aylık brüt maaş	3771
Haftalık brüt maaş	942, 75
Brüt saatlik ücretler	23, 57

Almanya'da imalat sektöründe tam zamanlı bir işçi ile vergi sonrası ortalama ücret 3,771.00 Euro'dur.

Net maaşı, sosyal ve vergi kesintileri sonrası çalışanlara yapılan net ödeme tutarını düşünelim. Almanya Federal İstatistik Bürosu'na göre, Almanya'da 2018 için tam istihdamda net ödemeler, çalışanın çocuğu olup olmamasına bağlı olarak brüt değerin %59 ile %67'si arasında değişmektedir. Ortalama rakam %64 olarak alınabilir. Aşağıdaki tablo ülkedeki ortalama net ücretleri göstermektedir.

Almanya'da çalışan vatandaşlara 2018 için euro cinsinden net ödemeler

Dönem	Tutar, Euro
Yıllık net maaş	28961, 28
Aylık net maaş	2413, 44
Haftalık net maaş	603, 36
Net saatlik maaş	15, 08

Tabloların açıklaması:

• yıllık miktar - değerin 12 ile çarpımı;
• haftalık - maaşın 4'e bölünmesi;
• saatlik - 160'a bölünen ödeme.

Sınıf Bilgileri

1 Ocak 2013 itibariyle, Almanya'daki ilgili bordro vergi sınıfı, elektronik gelir vergisi hesaplama işlevlerine kaydedilmiştir. Bu prosedür, kağıt bazlı miktar hesaplamalarının yerini almıştır.

Otomatik hesaplama prosedürleri ve bir vergi kesintileri tablosu yardımıyla, Almanya'daki uygun işçi sınıfının yanı sıra devlete yapılacak ödemelerin miktarını belirlemek mümkündür. Bu tablo Almanya'da bir çalışandan hangi bordro vergisinin alınması gerektiğini, hangi vergi sınıfının hangi gelire karşılık geldiğini göstermektedir.

Sınıfa Genel Bakış

Almanya'da maaş üzerinden alınan yüzdelik vergi, yerleşik sınıfa bağlıdır.

Altı sınıfın her biri farklı bir insan grubuna odaklanır. Kesin döküm aşağıdaki tabloda sunulmuştur.

Sınıflar	Gruplar
1	Bekar Evli Sınırlı Vergi Sorumluluğu Boşanmış
2	Bekar ebeveyn
3	Kayıtlı ortaklar, birbirinden ayrı olmayan ve farklı ücretler alan evliler (daha fazla kazanan ortak vergi sınıfı 3 alır)
4	Kayıtlı ortaklar veya birlikte yaşamayan evli kişiler aynı maaşı alır
5	Kayıtlı hayat arkadaşları ve ayrıca kalıcı olarak ayrı olmayan ve çok farklı ücretler kazanan evli insanlar (daha az kazanan eş vergi sınıfı 5 alır)
6	Diğer iş türleri için

Yeni bir sınıf almak için vergi dairesine yazılı olarak başvuruda bulunmalısınız.

Bir rütbeden diğerine geçmek genellikle yılda sadece bir kez bir teftişi ziyaret ederek mümkündür.

Tablodaki tüm sınıflar farklı özelliklere sahiptir. Bunları daha ayrıntılı olarak düşünün.

Sınıf 1'i öde

1.sınıfta ne kadar alman bordrosu vergisi ödendiğine bir bakalım

Aynı kesintiler vergi sınıfları 1 ve 4 için de geçerlidir. Bukategori bekar veya boşanmış işçiler içindir. Sürekli olarak eşinden ayrı yaşayan evliler veya yurtdışında yaşayan eşi olanlar bile bu gelir vergisi grubuna giriyor.

Kocası/karısı 1 Ocak 2014'ten önce ölen çalışanlar da 2015'ten itibaren vergi sınıfı 1'dir. Aynısı, kayıtlı bir ortaklık içinde yaşayan veya sınırlı gelir vergisine tabi olan çalışanlar için de geçerlidir. Yine, vergi sınıfı 1 kesintileri, gelir vergisi sınıfı 4'ten yapılan kesintilerle aynıdır.

Sınıf 2'yi öde

Almanya'da ikinci sınıf maaşlara ne kadar vergi ödendiğine bir bakalım.

Listedeki ikinci sınıf, bir ebeveyni olan işçiler içindir. Muafiyet için uygundurlar, dolayısıyla 2. vergi sınıfındadırlar.

Böyle bir ödeneğin bir işçiye verilebilmesi için en az bir çocuğu olması gerekir. Böyle bir durumda, çalışan, ebeveyni ile birlikte yaşaması gereken bir çocuk için ödeme miktarlarına hak kazanır. Ayrıca, bu çocuk işçinin birincil ikametgahında kayıtlı olmalıdır.

Sınıf 3'ü öde

Almanya'da üçüncü sınıf vergilerden sonra maaşın kendi kriterleri vardır. Üçüncü vergi grubu, hem ülkenin daimi ikametgahı olan hem de sürekli olarak birbirinden ayrı yaşamayan evli işçilerle ilgilidir. Bunlardan biri maaş veya maaş almıyorsa, vergi sınıfına atanmalıdır.5, diğer eş otomatik olarak sınıf 3.

2010'dan beri evli çiftler 4/4, 3/5 vergi kodlarının bir kombinasyonunu seçebilir. Ancak, bu yöntem yalnızca sınıf 4 için mümkündür. 3/5 kombinasyonu seçilirse, bu olasılık hariç tutulacaktır. Seçim sürecinde her eş, brüt gelirlerine göre temel bir yardım alma hakkına sahiptir.

Eşler için vergi dairesi tarafından bireysel olarak belirlenen faktör bu ayrılık işleminde belirleyicidir.

2013'ten itibaren, eşi 31 Aralık 2011'den sonra öldüyse, dul işçiler de bu 3. sınıf gruba girer.

Maaş sınıfı 4

Dördüncü sınıfta, her iki eşin de maaş alması gerekir, birbirlerinden kalıcı olarak ayrı yaşayamazlar ve Almanya'da yaşamaları gerekir.

Sınıf 4, birinci sınıf vergiyle karşılaştırılabilir kesintilere sahiptir. Ancak, yaklaşık 3.624 Euro'luk ek bir çocuk yardımı vardır. 2018 yılında çocuksuz gelir vergisi limiti 11822,99 Euro'dur.

Sınıf 5'i öde

Bordro vergi sınıfı 5, grup 3'e benzerdir. Genel bakıştan beşinci vergi sınıfı da eşler içindir. Her iki eşin talebi üzerine iki ortaktan biri 3. sınıf vergiye tabi ise, diğeri 4. kategoriden 5. vergi grubuna aktarılır. maaşlar önemli ölçüde değişir.

Sınıf tablosu, vergi kodu 5'in en az kazanan ortak için geçerli olduğunu gösterir. Sırasıyla,vergi kategorisine göre kesintiler önemli ölçüde farklılık gösterir: 2018'deki 5. sınıf bordro vergi limiti 1.272,99 €'dur.

Maaş sınıfı 6

Tablodaki altıncı ve son maaş sınıfı, aynı anda birkaç işverenden gelir elde eden işçiler içindir. Çalışan, daha düşük tutarı ödeyen işveren tarafından vergiden düşülmelidir.

Çalışmaya devam etmek ve aynı zamanda emekli maaşı almak isteyen emekliler bile altıncı vergi sınıfında. Muafiyet olmadığı için bu kategorideki vergiler özellikle yüksektir.

Kesintiler

Almanya ayrıca çalışanların maaşları üzerindeki yükü az altan özel vergi indirimleri de sağlıyor.

Bunlara aşağıdaki harcamalar dahildir:

• nafaka;
• 16 yaşından küçük bir çocuğu büyütmek için tek bir ebeveynin maliyetleri;
• kendi kendine eğitim ve mesleki gelişim için ödeme;
• Alman kurumlarına sigorta ve hayırsever katkılar;
• çalışma giderleri;
• acil durum giderleri.

Bordro ve sigorta vergi oranları

Farklı sınıfların gelir vergisi, kısmen işçinin yasal olarak mı yoksa bireysel olarak mı sigortalı olduğuyla ilgilidir. Zorunlu sigortalı çalışanlar için birinci vergi sınıfındaki sağlık sigortası katkısı yüzde 14,6'dır. Bireysel sigortalı işçiler genellikle daha fazla ödemek zorundaAlmanya'da yüksek bordro vergisi yüzdeleri.

Bu ülkede ayrıca kişi başına yıllık 10.000 Euro olan vergiden muaf bir asgari ücretin de bulunduğuna dikkat edilmelidir. Örneğin, toplam aile geliri yılda 18.000 Euro'yu geçmiyorsa, her türlü ödemeden muaftırlar. Yani ilke şudur: Kişi ne kadar çok kazanırsa o kadar çok öder.

IRS gelir vergisini nasıl hesaplar?

Vergi dairesinin devlet lehine ödeme tutarlarını tahsil etme görevi vardır. Devletin hak ettiği gelirleri kaybetmesine neden olacak hatalar yapmamaya özen göstermelidir. Böylece, bordro vergisi, çalışan nüfusun ücretlerinden meblağ kesintisi yapmak üzere tasarlanmıştır. Devlet, kendisinden kaynaklanan kesintilerin bir kısmını doğrudan kaynaktan - işverenden alır. Ayrıca çok az kesilen ve ödenen gelir vergisi için hazineye karşı sorumludur. Tersi durum, çalışanın ayrıca onay gerektiren fazla ödeme için inceleme talebinde bulunması durumunda da mümkündür.

Aşırı bordro vergisi nasıl geri alınır?

Bir işveren Almanya'da vergileri iki bileşen üzerinden hesaplar: resmi istihdam vergi tabloları (ödenekler, toplu ödemeler vb. için) ve kişisel bireysel vergi avantajları (örn. sınıf, çocuk ödenekleri). Yıl sonunda beyannameye göre fazla alınan tutarları iade edebilirsiniz. Kullanılabilirbeyannamenin hazırlanmasında bu sorunu çözmek için özel bir yazılım veya bir muhasebeci kiralayın.

Bir çalışan iade yapmak istemiyorsa, en azından kesintilerinin doğru olduğundan ve fazla ödeme durumu olmadığından emin olmalıdır.

Çalışanlar ve serbest meslek sahipleri için vergi bordrosu hesaplayıcı

Ücret ve bordro vergisi, dayanışma ek ücreti ve sağlık bakım masrafları, uzun süreli bakım, emeklilik ve işsizlik sigortası bir çalışanın net ücretini düşürür. Bir çalışan brüt maaş kesintilerinin ne olduğunu ve artan gelirle bu değerlerin nasıl değiştiğini anlamak isterse maaş bordrosu vergi hesaplayıcıyı kullanarak cevabını alabilir.

Vergi beyannamesi çalışanın kendisi tarafından, manuel olarak, özel formlar veya bilgisayar yazılımı kullanılarak doldurulur. Çalışanın ek kazancı olduğunda zorluklar ortaya çıkar. Böyle bir durumda, raporları doldururken bir uzmanın yardımına başvurmak daha iyidir. Çalışanın kendisi teftiş için bir rapor sunarsa, teslim için son tarihler, belgelere bir uzmanın dahil olduğu bir duruma göre daha erken (altı ay farkla) belirlenir.

Beyannamede iki grup bilgi ayırt edilebilir: vergi tutarları ve sosyal katkı payları. Diğer vergilere dayanışma katkısı ve kilise harcı eklendi.

Böylece bu yazı çerçevesinde “Almanya'da ücretler üzerinden alınan vergi nedir?” sorusunun cevabını düşündük