Alacak hesapları ve borç hesapları Alacak hesaplarının borç hesaplarına oranı. Alacaklar ve borçlar envanteri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Modern dünyada, çeşitli muhasebe kalemleri herhangi bir işletmenin yönetiminde özel bir yere sahiptir. Aşağıda sunulan materyal, "alacaklar ve borçlar" adı altındaki borç yükümlülüklerini ayrıntılı olarak ele almaktadır. Bu, iki kuruluş arasındaki finansal sözleşmelere uyumdan sorumlu en alakalı maddelerden biridir, çünkü bir tarafın sözleşmeye asgari düzeyde uymaması bile, söz konusu tüzel kişiliklerin her biri için alacakların borçlara oranını hemen etkiler.

Borçlar

Herhangi bir modern işletmenin ekonomik ve finansal faaliyetlerinin dolaşımı, alacak ve borçların olmasının nedenidir. Bunlar, herhangi bir maddi değer, sağlanan hizmetler için yerleşim yerlerinden alınan fonlar olabilir; birlikteÜretilen ve satılan her türlü ürün şeklinde mal vb. Yukarıdaki kalemlerin tamamı muhasebeye yansıtılır. Dolayısıyla alacak ve borçlar, diğer kuruluşların söz konusu işletmeye olan borç yükümlülükleridir. Aralarındaki farkı tam olarak anlamak için bu kavramların her birine daha yakından bakalım.

Ödenecek hesaplar

Bu terim, belirli bir işletmenin diğer yasal veya işbirliği yapan bireylere, bireysel girişimcilere ve diğer ilgili hizmetlere ilişkin her türlü borcunu temsil eder. Bu nedenle, kuruluşun daha sonra ana üretim sürecine dahil olacak olan hammadde veya bitmiş ürün tedarikçilerine olan borçları, yukarıda açıklanan kategoriye güvenli bir şekilde atfedilebilir; yüklenicilere - onlar tarafından sağlanan hizmetler ve işler için; kendi çalışanlarına (teşebbüs yararına çalışmaları için ücretler). Ayrıca, bu muhasebe kalemi, bütçe dışı ve bütçe fonlarına yapılan çeşitli ödemeleri içerir.

Ödenecek hesaplar, söz konusu işletmenin ekonomik faaliyetinin kurulması ve daha da geliştirilmesi olarak kademeli ve sürekli olarak ortaya çıkan yükümlülükler anlamına gelir. İlk borçlardan biri kuruculara borç olarak kabul edilebilir. Yasal düzenlemenin oluşturulduğu sırada ortaya çıkarlar. Başkent. Daha sonra, çeşitli bankacılık kurumlarına karşı her türlü yükümlülük vardır. Onlardan sonra, işe başlamak için gerekli tüm malzemeleri sağlayanlar olduklarından, tedarikçilere borçların oluştuğuna inanılmaktadır. Bu listenin dördüncüsü performansa dayalı vergi indirimleridir.

Alacak hesapları

Bu kavram, tüzel kişileri temsil eden herhangi bir kurumun ve ayrıca birey olarak hareket eden kişilerin söz konusu işletmeye karşı tüm yükümlülüklerini ifade eder. Bu durumda borçlulara borçlu denir. Bu kategori, geleneksel olarak, sorumlu temsilcilerin kendilerine verilen fonlara ilişkin borçlarını içerir; müşterilerin ve sağlanan bitmiş ürün veya hizmetlerin alıcılarının yükümlülükleri; kredi geri ödemeleri ve daha fazlası. Alacak-borç oranının lehimize dönmesi oldukça doğaldır. Birinden para almanın, zor kazandığınız parayı birine vermekten çok daha keyifli olması, insan psikolojisinin doğasında vardır. Ancak, her durumda, tamamen iade edilmesi gereken tutarlara güvenmemelisiniz, çünkü zamanında transfer edilmezlerse işletmenin zarara uğrama riski vardır. Bu nedenle, tüm yükümlülüklerin sıkı bir kaydını tutmak muhasebe departmanının sorumluluğundadır. Bu, borç hesaplarının vadesinin ve alacakların ödenmesinin kontrol edilmesi gerektiği anlamına gelir.

Ciro dönemi

Genellikle, finansal hesaplamalar, işletmenin daha başarılı bir şekilde işlemesi için yukarıdaki değeri bulmayı gerektirir. Bunun için gerekli tüm veriler, periyodik olarak derlenen bilançodan alınabilir. Bu nedenle alacak ve borçların devri, planlamaya ve müteakip kontrole tabidir. Bu gösterge ne kadar yüksek olursa, pozitif dinamikler o kadar büyük olur. Ciro, likidite ve kalite göstergeleri ile karakterize edilir. Alınan fonların nakde dönüşeceği incelenen sürecin hızını gösterirler.

Temel göstergeler

Alacak ve borçların değerlendirilmesi ciro oranları kullanılarak yapılır. Alınan hasılat miktarının, borçların ortalama değerine oranı olarak hesaplanır. Ek olarak, sunulan gösterge gün olarak hesaplanabilir. Bu durumda, söz konusu fonların devre yaptığı dönemi karakterize edecektir. Bu nedenle alacaklar ve borçlar muhasebenin ayrılmaz parçalarıdır.

Alacak devir oranı

Bu gösterge şu verilere göre hesaplanır: satılan mal ve hizmetlerden elde edilen gelir, ortalama borç. İstenilen katsayıyı bulmak için sadece ilk değeri ikinciye bölmek gerekir. Bu tür hesaplamalar sayesinde, kaç kez olduğunu bulmak mümkündür.çalışma dönemi için yükümlülüklerin oluşturulması ve yerine getirilmesi.

Ödenecek hesaplar ciro oranı

Tabi ki bir işletmenin alacakları ve borçları birlikte düşünülmelidir. Bu, mevcut koşulların iyileştirilmesi için izleme ve zamanında önlemler alınmasını sağlayacaktır. Olumsuz bir durum, ödenecek hesapların devir oranının alacağı önemli ölçüde aşacağı durumdur.

Mülk envanteri

Alacak ve borç envanteri, öncelikle şirketin banka hesaplarındaki değerlerin doğruluğunu doğrulamak için gereklidir. Bunu yapmak için, kendi muhasebe verilerinizi sözde karşı taraflardan elde edilen değerlerle dikkatlice karşılaştırmalısınız. Daha sonra, önceden yapılmış hesaplamaların bir mutabakatı düzenlenir ve daha sonra onay için gönderilir ve uygun makamlara imzalanır. Yukarıdaki belgelerin alacak ve borç envanterinin başladığı birincil nokta olmadığına, sadece herhangi bir ekonomik faaliyetin performansını doğrulamak için kullanıldığına dikkat etmek önemlidir. Nitekim söz konusu süreç içerisinde taraflardan hiçbirinin mali durumunda herhangi bir değişiklik söz konusu değildir. Uzlaşma yasasının imzalanması yalnızca karşı tarafın aranızdaki bir borcun varlığını tanıdığını gösterir.

Devam eden faaliyetlerin etkinliği

Bir envanter yürütmenin hem zamanlaması hem de prosedürü her işletmenin başkanları tarafından belirlenir, bu nedenle farklı kuruluşlar için bu prosedürlerin bazı farklılıkları olabilir. Sözde "kontrol eden seçkinler", gerekli tüm eylemleri ve dönemleri tanımlayan bir emir verir. Tabii ki, bunun giden yılın sonunda yapılan zorunlu envanterin kaydı ile ilgisi yoktur. Bu tür faaliyetlerin sonucu, birçok hedefe ulaşmanıza izin verir. Bazılarını listeliyoruz:

1) satılan ancak henüz ödenmemiş ürünlere (mal veya hizmetler) ilişkin alacakların netleştirilmesi;

2) yukarıdaki öğeler için ödenecek hesapların ayarlanması;

3) Her bir karşı taraf için sınırlama sürelerinin belirlenmesi, temsil edilen taraflar arasında yapılan tüm sözleşmelerin ve anlaşmaların dikkate alınması gerekir;

4) mülk envanterinin belirli bir tarihi ile ilgili olarak diğer borç ve alacakların bakiyelerinin belirlenmesi.