Şüpheli alacak hesapları Kavram, türleri, genel silme kuralları

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

İş yapmanın bir parçası olarak, şirketler genellikle alacakların ortaya çıkmasıyla ilgili işlemlerle uğraşmak zorundadır. Bu küçük sorunu tanımanın ve belgelere yansıtmanın özellikleri nedeniyle çok sayıda nüans ve inceliğin varlığı, genellikle muhasebecilerden ve rapor eden kullanıcılardan sorulara neden olabilir. Bununla birlikte, borcun muhasebe çerçevesinde tanınması ve yansıtılması ile ilgili tüm özellikleri ayrıntılı olarak ele alırsak, bu sorun büyük zorluklar yaratmayacaktır. Bu makale bu yönlere ayrılmıştır.

Alacak hesapları nedir ve ne zaman ortaya çıkar?

Bir şirketin ticari faaliyetleri sırasında, genellikle, ürünlerini ve hizmetlerini satın alan müşterilerle ve ücret karşılığında malzeme ve bileşen sağlayan tedarikçilerle etkileşimde bulunmak gerekir. DZ (alacak hesapları)bu etkileşim sırasında aşağıdaki durumlarda oluşur:

• Şirket, müşterilere malları devretti, ancak bu mallar için hasılatı henüz almadı. Müşterinin malları daha sonra ödeyeceği varsayılır.
• Şirket malzemeler için ödeme yaptı, ancak henüz teslim almadı. Tedarikçinin malzemeleri daha sonraki bir tarihte teslim etmesi bekleniyor.

Yani, bir şirketin PD'si varsa, ona borçlu olan ekonomik varlıklar olduğunu söyleyebiliriz. Alacak hesapları, ödenecek hesaplarla karıştırılmamalıdır. Firmanın ikincisine sahip olması, bu şirketin borçlu olduğu ekonomik varlıklar olduğu anlamına gelir. Ancak, bir şirketten alacaklar genellikle diğerinden olan alacaklardır.

Alacak hesaplarının iş üzerindeki etkisi

Alacak hesaplarına sahip olmanın iş yapma üzerindeki etkisi tartışmalıdır. Bir yandan, iş fırsatlarını önemli ölçüde genişletmenize olanak tanır. Şirketin etkileşimde bulunduğu kuruluşlar, mal ve hizmetler için tam olarak ödeme yapmak için her zaman yeterli kaynağa sahip değildir. O halde DM, etkileşimi mümkün kılan birkaç araçtan biridir.

Ancak unutulmamalıdır ki alacaklar, satılan ancak bedeli ödenmeyen malların veya satın alınıp kullanıma alınmayan malzemelerin değeridir. Buna göre, her zaman fonların dolaşımdan sapmasına, geçici olarak zayıflamasına neden olur. Bu nedenle, alacak hesaplarının hacmiçok büyük, işin gelişimine katkıda bulunmaz, aksine tam tersine genişlemesini engeller. Ayrıca, borcun geri ödenmeme riski her zaman vardır, bu da kaçınılmaz olarak mali kayıplara ve hatta şirketin iflasına yol açabilir. Bu nedenle, borç toleransına çok dikkatli yaklaşılmalı, tüm riskler ve olası faydalar dikkatlice tartılmalıdır.

Şirket ekstrelerinde alacak hesapları

Alacak tutarı şirketin bilançosuna bakılarak bulunabilir. Bilançonun dönen varlıklarında yer alır. Bu kategori, şüpheli borçlar için karşılık ayrılmadan, yani şirketin teorik olarak borçlulardan geri alamayacağı ek fonlar olmadan sunulmaktadır.

Şirketin borçlarının satışı ve şirketin likiditesi

Bilançonun ikinci bölümünün unsurları artan likidite derecesine göre düzenlenmiştir. Bu kavram, nispeten kısa bir süre içinde paraya dönüşebilme yeteneği olarak anlaşılmaktadır. Bilançonun en likit olmayan kısmı envanterdir, çünkü onları satmak en zor iştir. DZ satmak da kolay bir iş değil, uygulanabilir bir iştir. Başarılı bir borç satışı olasılığı, koşullarına bağlıdır: vade, borçlunun güvenilirliği vb. Talep yetersizliği veya sıkı teslim tarihleri nedeniyle uzaktan kumandanın daha düşük bir fiyata satıldığı durumlarla sıkça karşılaşılmaktadır.

Şüpheli borçlar

Şüpheli alacak, bir şirketin asla geri alamayacağı bir miktardır. İçinşüpheli olarak kabul edilebilmesi için aşağıdaki koşulları karşılaması gerekir:

• Borç, işletme faaliyetleri sırasında ortaya çıktı, yani şirketin varlığının doğrudan amacı olan borç.
• Borç sözleşmede belirtilen süre içinde iade edilmez. İçinde terim yoksa, onu belirlemek için kanunlara, yönetmeliklere ve diğer resmi hukuk kaynaklarına başvurmak gerekir.
• Borçla ilgili olarak herhangi bir rehin veya kefalet olmamalıdır, aksi takdirde kefil olan başka bir kişiden talep edilebilir veya rehinli malı satarak elde edilebilir.

Bir PD'nin bu koşulların üçünü birden karşılıyorsa şüpheli olduğunu hatırlamak önemlidir. Şüpheli alacakların muhasebeleştirilmesi, onu basit muhasebeden ayıran bazı özelliklerin varlığı ile karakterize edilir.

Böyle bir sorunun varlığı, fonların sonsuza kadar kaybolduğu anlamına gelmez. Şüpheli alacaklar, tahsilatı hala gerçek olan bir miktardır. Doğru, bu çok nadiren olur, ancak hızlı ve yasalar çerçevesinde hareket ederseniz, her şey çok olumlu bir şekilde ortaya çıkabilir. Şüpheli alacaklar için alacak hesapları, tam geri ödemeleri durumunda silinir.

Kötü alacak hesapları

Şüpheli alacaklar şüpheli alacaklarla karıştırılmamalıdır. İkincisi geri dönmek neredeyse imkansız. Bir borcun tahsil edilemez sayılabilmesi için,bu koşullardan herhangi biri karşılanıyorsa:

• Şirket, yasal nedenlerle borçludan tutarı geri almak için mahkemeye gidemez.
• Borçlu şirket tasfiye edildi. Bu durumda borcu iade edebilecek ekonomik bir varlık olmadığı için tahsilatı hiçbir şekilde gerçekleştirilemez.

Bu şartların ikisi de eşdeğerdir ve borcun tahsil edilemeyeceğini kabul etmek için şartlardan en az birini yerine getirmek yeterlidir.

Bilançodaki şüpheli alacaklar

Bu olgunun bazı muhasebe özelliklerini ele alalım. Şüpheli alacakların payı toplam değerini etkiler. Bu nedenle, şirket şüphe olgusunu tanıyamazsa, borcun tamamı alacak olarak yansıtılır. Her şey maddede daha önce belirtilen şartlara tam olarak uyuyorsa, sorumluluğa şüpheli alacak karşılığı hesaplanır. Bu hüküm, şirketin bilançosunun 2. bölümünde gösterilen toplam tutarı az altır.

Şüpheli alacaklar, tabii ki muhasebe politikasının bir parçası olarak oluşturulmuşsa, karşılık tutarı pahasına silinir. Yükümlülük tutarı karşılık tutarından fazlaysa, aradaki fark şirket giderlerine yazılır, gelir vergisi tutarını düşürür ve dolayısıyla net kâr tutarını artırır.

Şüpheli borçlar için neden bir rezerve ihtiyacınız var?

Bu rezerv, borcun zamanında ödenmeyeceğine inanmak için ciddi nedenler varsa gereklidir. Şüpheli alacaklarborç, bir şirketin finansal refahına zarar verebilecek bir faktördür ve işletme üzerindeki etkisini az altmak için yukarıdaki rezerv mevcuttur.

İş planı aşağıdaki gibidir: ilk olarak, şirket muhasebe politikasında bir rezerv oluşturma gerçeğini belirtmelidir. Kuruluş, şüpheli alacaklar için muhasebe verilerine dayanarak karşılık tutarını hesaplar. Daha sonra kardan düşülür, böylece vergi ödemeleri azalır ve net gelir artar.

Yaratılışın özellikleri

Şüpheli alacaklar için karşılık nasıl oluşturulur? Değeri, borcun ne kadar süreyle ödeneceğine bağlıdır. Şüpheli alacaklar zamanında iade edilmeyen borçlar olduğundan ve tabii ki gecikmesi 10-15 gün olan bir borcun iade edilme ihtimali çok fazla olduğundan, bu sürelerin belirlenmesi devletin oldukça makul bir kararıdır. bu sürenin altı ay veya bir yıl olması durumundan daha yüksek. Buna göre, borcun geri ödenme olasılığındaki farklılıklar nedeniyle, tanınan rezervlerin hacminde de bir fark vardır.

Yani karşı taraf 1 ila 45 gün arasında borcunu ödemezse bu süre çok kısa olduğu için bu alacak şüpheli kabul edilemez. İş yapmak her zaman öngörülebilir değildir, belki de karşı taraf öngörülemeyen bir nakit açığının varlığı nedeniyle borcu iade etmez, bu nedenle bu tür borçlar şüpheli olarak kabul edilmez, değilrezerv miktarını artırın ve ödenen gelir vergisi miktarını az altmayın

Borcun vadesi 45 ila 90 gün arasındaysa, toplam tutarın %50'si tutarında muhasebeleştirilir ve karşılık tutarı bu tutar kadar artırılır.

90 günü aşan alacaklar tam olarak muhasebeleştirilir.

Borç envanteri süreci ve önemi

Yukarıdaki şartların tespiti, şüpheli alacakların envanteri sürecinde gerçekleşir. Bu işlemden sonra rezerv şu şekilde ayarlanır:

• Karşı taraf daha önce şüpheli görülen bir borcu geri öderse, sırasıyla yükümlülük tutarı geri yüklenir, rezerv hacmi bu tutar kadar azalır. Buna ek olarak, şirketin, temeli alınan borç tutarı olan gelir vergisi ödemesi gerekecektir.
• Karşı taraf borcu iade etmezse, değeri yedekten tamamen silinir. Oluşursa, şirketin borcu başka yollarla pahasına silme hakkı yoktur.

Alacak yönetimi

Rezerv oluşturma, sıklıkla kullanılan bir yöntemdir, ancak alacakları yönetmek için tek araç olmaktan uzaktır. Bu sürecin temel amacı, borcun geri ödeme süresini kıs altmak ve karşı tarafların sahtekarlığından kaynaklanan zarar olasılığını az altmaktır. Ancak bu hedefe ulaşmanın başka yolları da var.

Öyleyse, DZnakde çevrilmesi gerekir, satılabilir. Doğru, bu durumda kayıp olasılığı var.

Ayrıca, şirketle hemen veya en kısa sürede hesaplaşan tedarikçiler ve müşteriler için tercihli etkileşim koşulları sağlamak mümkündür. Bu koşullar arasında indirimler, indirimli komisyonlar vb. yer alabilir.

Ayrıca, şu anda ekonomik kayıp olasılığını önemli ölçüde az altabilecek özel hizmetler yardımıyla borçluların bütünlüğünü kontrol etme fırsatı var. Tedarikçilerine yönelik bir ankete dayalı olarak derlenen özel karşı taraf güvenilirlik faktörleri vardır.

DZ, karşı tarafların çeşitli ticari operasyonları uygulamak için yeterli fon miktarına sahip olmasa bile, şirketler arası etkileşimi ve ayrıca müşterilerle işbirliğini gerçekleştirmesine olanak tanıyan benzersiz bir araçtır.