Hangi vergiler dolaylı vergilerdir?

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Devlet varsa vergiler de vardır. Ülke bütçesi lehine yapılan bu zorunlu ödemeler, uzun zamandır insanların ve şirketlerin yaşamının ayrılmaz bir parçası haline geldi. Bununla birlikte, birçok vatandaş, hangi vergileri ve nasıl ödedikleri konusunda zayıf bir anlayışa sahiptir. Muhtemelen herkes kişisel gelir vergisini ve gelir vergisini biliyor. Ancak, bilinmesi gereken başka dolaylı ücretler de vardır. Bu yazımızda hangi vergilerin dolaylı olduğunu ve ayırt edici özelliğinin ne olduğunu ele alacağız.

Dolaylı vergi kavramı

Doğrudan ödemelerin aksine, dolaylı ödemeler vergi mükelleflerinin gelirlerine göre belirlenmez, ancak tarifeler veya mal fiyatlarına ek ücret olarak belirlenir. Tüketici, şu veya bu ürünü satın alarak sadece üreticiye değil, devlete de ödeme yapar. Dolaylı vergiler, işletme sahibi tarafından maliyete dahil edilenleri içerir.ürettiği ürün veya sunduğu hizmettir. Satıştan elde edilen gelirin belli bir kısmını bütçeye (vergi) verir ve geri kalanını kendisine (kâr) ayırır.

Böylece, dolaylı vergilerin gerçek mükellefleri nihai tüketicilerdir ve ürün üreticileri aracı olarak hareket eder - ödeme tahsildarları. Dolayısıyla adı - "dolaylı".

Dolaylı vergilerin sınıflandırılması ve türleri

Tüm bütçe gelirlerinin %90'ının tam olarak aşağıda sıralanan ödemelerden oluştuğunu söylemek gerekir. Bunlar, devletin birçok işlevini yerine getirmesine ve ana devlet giderlerini karşılamasına izin veren ana gelir kaynağıdır. Dolaylı vergiler aşağıdaki ödeme gruplarını içerir:

1. Evrensel Tüketim Vergileri (KDV).
2. Mal maliyetinin yüzdesi olarak bireysel vergi ödemeleri (tüketimler).
3. Dış ticaret alanındaki mallar üzerindeki vergiler (gümrük vergileri) - mallar devlet sınırını geçtiğinde ödenir. İthalat (ithalat) ve ihracat (ihracat) ürünlerinde ayrı vergiler.
4. Tekel kamu hizmetleri için mali ödemeler - bazı belgelerin yürütülmesi, çeşitli lisanslar ve izinler için ödeme.

Rusya'da, dolaylı ödemeler, bütçeye yapılan diğer bazı ödeme türlerini içerir - çeşitli fonlara yapılan kesintiler (konut, yol vb.), sosyal sigorta katkıları (üretim maliyetlerinin miktarına dahil edilmelerine izin verilir). En önemli ve anlamlı olanlar ilkiki tür vergi - katma değer ve tüketim vergisi.

KDV: kısa "dosya"

Üretim sürecindeki her katılımcı bu vergiden haberdardır ve yaratılması ve hesaplanması, üretimin/mal dolaşımının her aşamasında gerçekleşir. KDV, ürünlerin maliyetinin bir parçası olarak (satıldıkça) devlete ödenir. Ancak daha ürün nihai tüketiciye satılmadan bütçeye giriyor. Üretici, üretim için satın alınan hammaddelerin fiyatına "eklenen" maliyetin belirli bir yüzdesini öder.

KDV, imal edilen mallara uygulanan KDV ile imalatı için malzeme/hammadde alımına uygulanan KDV arasındaki fark belirlenerek hesaplanır. Rusya'da bu ücret, %10 ve %0 oranlarının geçerli olduğu durumlar dışında %18'dir. Üç ayda bir ödenir ve satılan mal ve hizmetlere ek olarak vergilendirmenin amacı:

• Öz tüketim için inşaat ve montaj işleri;
• diğer ülkelerden Rusya'ya ithal edilen mallar (üretim amaçlı);
• Mal ve hizmetlerin kendi ihtiyaçları için transferi (gelir vergisi ödenirken maliyeti dikkate alınmıyorsa).

Bir kuruluşun KDV ödemekten muaf olabileceği durumlar da vardır. Bu tür durumlar Vergi Kanunu Madde 149'da açıklanmıştır.

Tüketimler: ödeme özellikleri

KDV gibi, tüketim vergileri dolaylı vergilerdir, ancak bireysel olarak hesaplanır ve ödenir. Bu ödeme türü, gümrük vergilerine çok benzer, ancak genellikle ülke içindeki tüketim malları ile ilgili olarak belirlenir. Bu vergi, devlet tarafından belirli bir grupta sınıflandırılan ürünlerin maliyeti üzerinden oldukça yüksek bir primdir. Öncelikle bunlar tütün ürünleri ve alkol.

Her ayrı mal kategorisi için, kendi tüketim vergisi miktarı belirlenir - bireysel olarak. Çoğu zaman boyutları bir ürün veya hizmetin fiyatının yarısına, hatta üçte ikisine ulaşır. Yukarıdaki gruplara ek olarak, kesilebilir mallar arasında benzin, yakıt, araba vb. de bulunur.

Gümrük vergileri

Dolaylı vergilere gümrük vergileri dahildir. Bu ödeme türü gümrük idaresi tarafından tahsil edilir ve tüketim vergisi gibi bireysel olarak belirlenir. Rusya'da uygulanan farklılaştırılmış gümrük tarifesine göre, vergi miktarı ithal edilen malların ülkesine bağlıdır. Rusya Federasyonu'nun malların menşe devleti ile uygun ticari ve siyasi ilişkileri varsa, belirlenen tarifenin %100'ü oranında taban oranlar uygulanır. Aksi takdirde, gümrük tarifesinin %200'ü oranında artan ücretler uygulanır.

Ücret çeşitli şekillerde hesaplanabilir. Buna bağlı olarak, aşağıdaki türlerden biri olarak sınıflandırılır:

• ad valorem - malların değerinin yüzdesi olarak tanımlanır;
• özel - belirli bir değere sahiptir (Rusya'daeuro) ürün birimi başına (adet, kg, vb.);
• kombine - her iki hesaplama yöntemi aynı anda uygulanır (örneğin, belirli bir yüzde, ancak belirtilen miktardan az değil).

Dolaylı vergi beyannamesi, gümrük vergisinin ödenmesi için ilgili eşyanın gümrük idaresine ibraz tarihinden itibaren 15 gün içinde verilir.

Sonuç

Dolaylı vergilerin vergi muhasebesi ve bütçeye ödenmesi mal ve hizmet üreticileri tarafından yapılır ve nihai yük nihai tüketicilere düşer. Bu onların temel özelliğidir - vergi mükellefi ve vergi mükellefi farklı kişilerdir. Böyle bir sistem, bir dereceye kadar ödemelerin devlet tarafından tahsil edilmesini kolaylaştırır. Dolaylı vergiler, gelir üzerinden değil, fiyatlar üzerinden alınan vergilerdir (gayri resmi olabilir ve bu nedenle vergi matrahı olmayacaktır). Bütçeye gelir hacmi, sonuçta daha karlı olan satın alınan malların maliyetine bağlıdır. Gelişmekte olan ülkelerde, bu tür zorunlu ödemeler, devlet vergi gelirlerinin (2/3 veya daha fazla) ana kısmıdır.