Belgelerin karşı kontrolü: şartlar, gereksinimler ve özellikler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Düzenli olarak, Federal Vergi Servisi çalışanları çok sayıda vergi mükellefi ile ilgili çeşitli kontroller yapar. Ana amaçları, farklı şirketler veya bireysel girişimciler tarafından işlenen çeşitli yasa ihlallerini tespit etmektir. Teftişler saha veya masa olabilir ve her durumda şirket yöneticilerinden ve muhasebecilerinden olumsuz bir tepkiye neden olur. Çoğu zaman, bir karşı kontrolü içeren ek çalışmalar yapılır. Denetlenen şirketin karşı tarafları ile ilgili olarak gerçekleştirilir. Ana amacı, çeşitli karmaşık sorunları açıklığa kavuşturmaktır.

Araştırma Konsepti

Bir çapraz vergi denetimi, bir kuruluşu inceleme sürecinde karşı taraflar için ek soruların ortaya çıktığı bir durumda gerçekleştirilir.

Doğrulama genellikle bir işlemle ilgili belgeleri içerir, bu nedenle sınırlı miktarda belge istenir.

Etkinliğin amacı

Sayaç kontrolünün özü, farklıçeşitli nedenlerle yasa dışı olarak kabul edilebilecek belirli bir işlemin koşulları ve ayrıntıları. Böyle bir işlem sonucunda şirketin geliri genellikle önemli ölçüde artar veya azalır. Bu nedenle, müfettişler arasında böyle bir operasyonun yasal olup olmadığı konusunda şüpheler var. Çoğu zaman, şirketin vergi indirimlerinin azalmasına neden olur.

Aynı anda birkaç hedefe ulaşmak için bir karşı kontrol başlatır. Bunlar şunları içerir:

• şirket tarafından sunulan belgelerin gerçekliğini ve yasallığını kontrol etme;
• kasıtlı bir düzeltme olmadığından emin olmak için farklı şirketlere ait benzer belgelerdeki bilgileri incelemek;
• şirket ve ortakları tarafından gerçekleştirilen çeşitli finansal işlemlerle ilgili bilgilerin mutabakatı;
• belirli müteahhitlerin varlığının ve ayrıca gerçekten girişimci faaliyetlerde bulunduklarının teyidi.

Bir çapraz kontrol sırasında çeşitli ciddi ihlaller ortaya çıktığında, her iki şirket de sorumlu tutulur. Tipik olarak, 100 milyon rubleyi aşan bir tutarda işlem yapılırsa böyle bir çalışma yapılır.

Etkinlik başka ne zaman düzenleniyor?

Araştırma genellikle birkaç durumda uygulanır:

• şirket büyük bir anlaşma yaptı ve buna bağlı olarak çeşitli vergilerin miktarı azaldı;
• şüphelenen müfettişlerin, şirketin raporlamasının ne kadar güvenilir ve kaliteli olduğuna dair şüpheleri var;
• envanter sırasında, olmayan çeşitli mallar tanımlanırişletmenin çalışanları tarafından doğru bir şekilde kredilendirildi;
• uzlaşma sırasında şirketin sahte belgelere sahip olduğu tespit edildi;
• belgelerin yanıltıcı olduğu bulundu;
• Paranın aktarıldığı veya malın gönderildiği diğer firmalarla farklı sözleşmeler yok;
• Şirketteki diğer şirketlerle yapılan çeşitli sözleşmeler yanlış yürütülüyor, örneğin belgelerde düzeltmeler var veya tüm baskılar net değil;
• Tutarsızlıklar, şirketin ve karşı tarafların raporlama formlarında ortaya çıkar.

Belgelerdeki küçük ihlaller ve tutarsızlıklar bile, kuruluşun sayısız karşı tarafıyla ilgili olarak bir karşı vergi denetiminin temeli olabilir. Bu nedenle, tüm iş liderleri belgelerde hata olmadığından emin olmalıdır.

Prosedür adımları

Çapraz kontroller yalnızca birden fazla gereksinim dikkate alındığında yapılmalıdır. Bu nedenle, vergi müfettişlerinin kendileri belirli koşullara uymalıdır. Prosedür birbirini takip eden adımlara bölünmüştür:

• Denetlenen firma tarafından diğer şirketlerle yapılan çeşitli işlemlerle ilgili olarak başlangıçta çeşitli hatalar veya şüpheli bilgiler tespit edilir;
• Müfettiş, karşı tarafa, kuruluş başkanının şirketler arasındaki işbirliği ile ilgili belirli bir belge paketi hazırlaması gereken bir talep gönderir;
• dokümantasyon işletme tarafından hazırlanmalıdırbeş gün içinde, bundan sonra şirketin sorumlu temsilcisi bu belgeleri Federal Vergi Servisi departmanına şahsen getirmelidir ve ekin açıklamasını içeren değerli bir mektup kullanılarak posta yoluyla da gönderilebilir;
• sonra, müfettiş karşı taraftan alınan belgeleri kontrol eder;
• farklı işletmelerin belgelerinde bulunan verileri karşılaştırın;
• Denetim sonuçlarına göre, Federal Vergi Servisi çalışanları tarafından bir sonuca varılır ve her iki şirkete de devredilmesi gerekir.

Denetim sırasında çeşitli ihlaller ortaya çıkarsa, denetlenen şirketler idari olarak sorumlu tutulur ve yasal işlemler de başlayabilir.

Karşı kontrol sırasında, Federal Vergi Servisi karşı tarafları yalnızca şirketin belgeleri aktarması gereken son tarihleri ihlal ettikleri için cezalandırabilir. Bu, işletmenin muhasebe departmanının, evrakları göndermeden önce ön kontrol yapmamasına ve bu da her iki kuruluş için de olumsuz sonuçlara yol açabilmesine yol açmaktadır. Ciddi hatalar tespit edilirse, denetçiler böyle bir karşı taraf için planlanmamış bir yerinde inceleme başlatabilir. Bu nedenle firma cezadan kurtulamayacak.

Doğrulama yalnızca nesnel nedenler varsa gerçekleştirilir, bu nedenle bunların yokluğunda karşı taraf gerekli belgeleri sağlamayı reddedebilir.

Son tarihler

Çapraz kontrol için son tarihler şirketler tarafından hatasız olarak gözetilmelidir. Federal Vergi Servisi çalışanlarından bir talep alınır alınmaz, şirket5 gün içinde belirli bir karşı taraf veya işlemle ilgili belgeleri hazırlayın.

İş günleri dikkate alınır ve aynı zamanda firma talep edilen evrakların bulunmadığını da bildirebilir. Son teslim tarihlerinin ihlal edilmesi durumunda şirket idari olarak sorumlu tutulacaktır.

Hangi dönem kontrol edilir?

Belgelerin talep edildiği dönem, asıl şirketin kontrol edildiği dönemle eşleşmelidir. Federal Vergi Servisi çalışanları bu dönemle ilgili olmayan belgeler talep ederse, bu bir ihlaldir, bu nedenle şirket bu belgeleri hazırlamayı reddedebilir.

Bir firma, yalnızca ticari faaliyetleriyle ilgili olan ve aynı zamanda denetlenen şirketle ilgili olmayan menkul kıymetleri devretmeyi reddedebilir. Bu durumda karşı taraf idari olarak sorumlu tutulamaz.

Hangi belgeler isteniyor?

Karşı taraf doğrulaması oldukça yaygın olarak kabul edilir. Uygulamanın bir parçası olarak, kuruluşlardan çeşitli belgeler istenebilir ve mevzuatta bu belgelerin listesi ve hacmi hakkında kesin bilgi bulunmamakta, bu da genellikle müfettişler ve çeşitli işletmelerin başkanları arasında anlaşmazlıklara yol açmaktadır.

FTS çalışanları yalnızca karşı tarafla ilgili belgeleri talep etmelidir, ancak bunlar genellikle kağıt belge paketine dahil edilir:

• işletmenin kadrosu;
• rota sayfaları;
• aracılar hakkında bilgi.

Bazı belgelerdoğrudan denetlenen şirket hakkında birçok bilgi sağlar, ancak böyle bir çalışmanın parçası olarak bazı belgeler istenmemelidir.

Genellikle bir karşı vergi denetimi yapmak, belirli belgelerin doğru bir şekilde istenip istenmediği konusunda dava açılmasına neden olur. Yargı uygulaması, mevzuatta tam olarak hangi belgelerin talep edilebileceği hakkında bilgi içermediğinden, mahkemelerin çoğu zaman vergi müfettişliğinin tarafını tuttuğunu göstermektedir.

Araştırma hangi koşullar altında meşru kabul edilir?

Belgelerin karşı doğrulaması, yalnızca belirli önemli koşulların karşılanması durumunda yasal olacaktır. Bu gereksinimler şunları içerir:

• şirketten talep edilen belgeler makbuz karşılığında doğrudan şirket temsilcisine iletilir veya şirketin bu belgeleri gerçekten aldığını kanıtlamak için iade makbuzu ile posta yoluyla gönderilir;
• Karşı taraf Federal Vergi Hizmetinin başka bir departmanına kayıtlıysa, şirket başka bir departmandan farklı talepleri kabul etmeyebileceğinden ilgili departmandan bir talep gönderilir;
• Talep, yalnızca kontrol edilen şirketin karşı tarafıyla ilgili en uygun belgeleri içermelidir;
• Belge, çalışmanın nedenini belirtmelidir, bu nedenle bilgi belirsiz, net değilse veya genel ise firmabelgeleri hazırlamayı reddetmek;
• sıklıkla şirket gerekli belgelere sahip değildir, bu nedenle Federal Vergi Servisi çalışanlarını beş gün içinde bilgilendirmeli ve reddetme önemli nedenlerle gerekçelendirilmelidir.

Yalnızca bu koşullar altında bir gişe denetimi meşrudur, bu nedenle mahkemede sonuçlarına itiraz etmek mümkün olmayacaktır.

İhlallerin sorumluluğu

Belgeleri transfer etmeyi reddeden veya evrakların hazırlanması için son tarihleri ihlal eden müteahhitler idari sorumluluğa tabidir. Bu durumda bunlarla ilgili olarak karşı saha kontrolü yapılır ve 5 bin ruble para cezası uygulanır.

Yetkili kişiler 300 ila 500 ruble arasında para cezası öderler. Ek olarak, Federal Vergi Servisi çalışanları ikinci bir istek gönderir. Bu nedenle, her durumda, firmalar çalışma için gerekli belgeleri hazırlayıp teslim etmek zorunda kalacaklar.

Müfettişlerin gereksinimleri gerektiği gibi nasıl karşılanıyor?

Çapraz kontrol gereksinimlerinin tam olarak karşılanabilmesi için, denetlenen kuruluşun karşı tarafının belirli koşullara uyması gerekir:

• İstenen belge paketinin müfettişlerine iletilir ve prosedür, talebin mümkün olan herhangi bir şekilde alınmasından sonraki beş gün içinde, örneğin posta yoluyla veya Federal Vergi Servisi müfettişi ile şahsen gerçekleştirilir.;
• Orijinallerin şirket mührü ve baş imzasıyla onaylanmış kopyaları iletilmelidir;
• Müfettişler noter onayı gerektiremezbelgeler;
• Belirtilen listede çok sayfalı bir belge varsa, dikiş yerinde dikilmesi ve imzalanması gerekir;
• her sayfa iyi basılmış ve numaralandırılmış olmalıdır;
• Son yaprağın arkasına bir mühür koymanız gerekiyor ve şirket başkanı veya sorumlu kişi imzalıyor.

Belgeler doğru bir şekilde hazırlanırsa, Federal Vergi Hizmetinin tüm gereksinimleri karşılanacak, bu nedenle çeşitli ihlaller veya hatalar olmayacaktır. Şirket idari olarak sorumlu tutulmayacaktır.

Belgeleri aktarmayı reddedebilir miyim?

Mevzuat, Federal Vergi Servisi çalışanları tarafından denetlenen şirketin karşı taraflarından talep edilebilecek menkul kıymetlerin tam listesini düzenlememektedir. Çeşitli önemli işlemlerle ilgili olmayan belgeler istendiğinden, bu genellikle müfettişler ve firma başkanları arasında anlaşmazlıklara yol açar.

Genellikle şirketlerin kişisel belgeleri, personel listeleri veya diğer evraklar istenir. Onlar sayesinde, müfettişler farklı şirketler arasındaki ilişkilerin varlığını kontrol eder. Firma bu tür belgeleri hazırlamayı reddederse, sorumlu tutulabilir. Bu durumda mahkemeye gitmeniz gerekecek, ancak genellikle hakimler Federal Vergi Servisi'nin tarafını tutuyor.

Bildirilerin sağlanması için son tarihler ihlal edilirse 5 bin ruble para cezası verilir.

İstenen belgeler daha önce sunulduysa ne yapmalıyım?

Sanat temelli. Federal Vergi Servisi'nin 93 Vergi Kanunu çalışanları karşı taraflardan talep edemezönceden bir masa veya yerinde denetim sırasında gerekli olan belirli belgelerin denetlenen şirket tarafından yeniden hazırlanması.

Ancak bu bilgi mevzuatta mevcut olmasına rağmen müfettişlerin mahkemeye dava açmasını önlemek için yine de belge hazırlamak istenmektedir.

Çapraz kontrolün sonuçları

Her şirket müfettişlerin gereksinimlerini dikkate almalıdır ki karşı tarafın doğrulama sonuçlarının ardından şirketin plansız bir çalışması yapılacaksa böyle bir durum olmasın.

Çoğu zaman çapraz kontrolün bir parçası olarak gerekli belgelerin talep edilmediği bir durum vardır. Açıklayıcı not, bu şartlar altında şirket çalışanları tarafından derlenir. Belirli belgelerin kaybolduğuna veya firmadan basitçe eksik olduğuna dair bilgileri içerir.

Karşı taraflar için bu tür araştırmaların sonuçları şunları içerir:

• Belgelerde tutarsızlıklar bulunursa karşı taraf kontrol edilebilir;
• Şirket, ihlallerin gerçekten tespit edilmesi durumunda idari olarak sorumlu tutulabilir;
• Asıl amacı geliri gizlemek olan dolandırıcılık belirtileri bulunursa, şirket ve yetkililer cezai olarak sorumlu tutulabilir.

Bu nedenle, firmalar diğer kuruluşlarla işbirliği sürecinde oluşan çeşitli belgelerin oluşturulması ve saklanması konusunda sorumlu bir yaklaşım benimsemelidir.

Nasıl yapılırsonuçlar?

Karşılık kontrolü, sonunda bir ara eylemin oluşturulduğu oldukça işlevsel bir süreç olarak kabul edilir. Tespit edilen tüm ihlalleri ve tutarsızlıkları belgelere kaydeder.

Ayrıca resmi olmayan muhasebe kayıtlarından bilgi girilir. Şirket kayıtlarına veri girmeye dahil olan kişilerin ifadeleri verilebilir.

Sonuç

Bir şirketin denetiminin bir parçası olarak, vergi müfettişliği bu kuruluşun karşı taraflarından gelen çeşitli belgelerin çapraz kontrolünü yapabilir. Bu prosedürün bir parçası olarak belirli süreler için farklı belgeler talep edilmektedir.

Birçok işletme için, bu tür bir denetim, idari sorumluluğun getirilmesi veya planlanmamış bir yerinde denetim yapılmasıyla temsil edilen olumsuz sonuçlara yol açabilir. Bu nedenle, diğer şirketlerle işbirliği ile ilgili tüm belgeler güncel bilgiler içermelidir.