Vergi karşı tarafı. Sorun ortaklar. Federal Vergi Servisi: karşı taraf kontrolü

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Karşı taraf, işlemdeki kilit katılımcılardan biridir. Yapılan sözleşmeye göre yükümlülükler üstlenir. Sözleşmeyi imzalayan her kuruluş, işlemin diğer tarafının karşı tarafı olarak hareket edecektir.

Risk Değerlendirmesi

Doğru karşı taraf seçimi, ödeyenin KDV vergi indirimi alma hakkını etkiler. Bu bağlamda, bir işlemi sonuçlandırırken takdir yetkisinin kullanılması özellikle önemlidir.

Vergi ve harçlar alanındaki kilit kontrol organı Federal Vergi Servisi'dir. Federal Vergi Hizmetindeki karşı tarafın doğrulaması otomatik bir sistemde gerçekleştirilir.

İşinin şeması aşağıdaki gibidir. Sistem, ödeyenin satın alımları için talep ettiği vergi indirimlerini satıcının - vergi karşı tarafının - faturalarındaki bilgilerle karşılaştırır.

İkinci taraf bir beyanda bulunmadıysa veya Satış Defterindeki işlem verilerini yansıtmadıysa veya başka önemli eksiklikler ortaya çıktıysa, kontrol makamı alıcıya karşı hak iddiasında bulunur.

Federal Vergi İdaresinin Denetimleriteftişler yapılırken hizmetler, ödeme yapanın haksız menfaatler elde ettiğinin kanıtı olabilecek bir dizi koşulu dikkate alır.

Herhangi bir ticari kuruluş riski anlamalıdır. Bir iş ortağı seçerken, belirli işlemlerin sonuçlanmasından sonra ortaya çıkabilecek sonuçlara çok dikkat edilmelidir.

Yönetmelikler

Vergi karşı tarafları-"geçici", hem ödeyiciye hem de bir bütün olarak devlete önemli zararlar verebilir. Bu tür vicdansız ortakların amacı vergi kaçırmak. Ödeyen de, masrafları muhasebeleştirirken veya KDV'yi iade ederken avantajın geçerliliğini kanıtlamak zorunda kalacaktır.

Federal Vergi Servisi İdaresinin kontrol organları, faaliyetlerinde 53 Sayılı Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurulu Kararı (12 Ekim 2006 tarihli) hükümlerine göre yönlendirilir. Bu belge, bir vergi karşı tarafının kötü niyetinin temel belirtilerini içerir.

Ödeyenler için, yerinde incelemeler için sahaları seçerken kontrol yetkilileri tarafından kullanılan kamuya açık öz-değerlendirme risk kriterlerini kullanabilirler.

Genel öneriler

Sorunlu bir karşı tarafın ortağı nasıl olunmaz? Vergi makamları, ödeme yapanlar için çeşitli öneriler geliştirmiştir.

Öncelikle, işlemden önce kopya talep etmelisiniz:

1. Devlet tescil belgesi.
2. Charter.
3. Federal Vergi Servisi'ne kayıt sertifikası.

Ayrıca tavsiye edilirBirleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı ve ayrıca vergi karşı tarafının bütçeye borcu olmadığını doğrulayan bir sertifika alın.

Ayrıca, ortağın personelinin büyüklüğü, mali durumu, sabit kıymetlerin (sabit kıymetlerin) maliyeti ve bileşimi, itibarı, iş tecrübesi hakkında bilgi talep edebilirsiniz. Tüm bu eylemler durum tespiti olarak kabul edilir.

Mahkeme uygulaması

Vergi karşı tarafının fiili faaliyetlerini teyit etme ihtiyacı konusunda mahkemelerin oybirliğiyle bir görüşü olmadığı söylenmelidir.

Bazı yetkililer, ortağın tüzel kişiliğinin statüsünün onaylanmasının, ödeyenin iyi niyetini tanımak için yeterli olmadığına inanmaktadır.

Bazı mahkemeler, vergi karşı tarafının gerçekten işlem şartlarını yerine getirme yeteneğine sahip olduğundan emin olmanın gerekli olduğuna inanmaktadır. Yetkililer, özellikle kalifiye personele, uygun ekipmana, araçlara, diğer varlıklara ve yükümlülükleri yerine getirmek için gerekli izinlere sahip olduğunuzdan emin olmanız gerektiğini açıklıyor.

Bazı mahkemeler, ödeme yapanın durum tespiti şartlarını yerine getirebilmesi için devlet kaydı gerçeğinin onayına ihtiyaç duyar. Örneğin, bazı yetkililer bir iş sözleşmesinin yürütülmesinin çalışanları çekmenin tek yolu olmadığına inanmaktadır. Çalışanlar ayrıca medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında da çalışabilir.

Yapılan ticari işlemlerin gerçekliği onaylanırsa, mahkemeler genellikle belgelerde bireysel kusurlar olması durumunda ödeyenin iyi niyetini tespit eder.

Yasal Tavsiye

Birleşik Tüzel Kişiler Devlet Sicilinden bir alıntı bir vergi karşı tarafı tarafından sağlanmışsa, içindeki bilgilerin IFTS web sitesinde yayınlanan verilerle bağımsız olarak doğrulanması tavsiye edilir. Bazı vicdansız ortaklar belgede sahtecilik yapabilir.

Federal Vergi Hizmetinin hizmetlerini kullanma

TIN ile arama, bir iş ortağının bütünlüğünü doğrulamanın en yaygın yoludur. Resmi teftiş portalında özel bir form var. Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde, TIN araması çevrimiçi olarak gerçekleştirilir ve birkaç dakika sürer.

İlgili sayfada "Tüzel kişilik" veya "Bireysel girişimci" / "Köylü (çiftçi) ekonomisi (KFH)" seçeneğini seçin. Ardından, TIN'in kendisi girilir.

Yazılı talep göndererek vergi dairesindeki karşı tarafı kontrol edebilirsiniz. Mahkemeler bu tür eylemleri durum tespiti olarak görür.

Vergi web sitesinde, TIN ile karşı tarafı kontrol ederek de bilgi alabilirsiniz:

• tüzel kişinin adı hakkında;
• işletmenin yasal adresi;
• devlet tescil tarihi;
• kontrol noktası;
• OGRN;
• faaliyetlerin sonlandırılması (olgu ve tarih hakkında);
• kaydı geçersizliğinin tanınması.

Siteden kayıt defterinden bir alıntı indirebilir ve yazdırabilirsiniz. Veri içerir:

• yetkili sermayenin büyüklüğü hakkında;
• kurucular;
• karşı tarafın faaliyet türleri (OKVED'e göre);
• Vekaletname olmaksızın bir ortak adına hareket etmeye yetkili kişiler.

Bilgi Bankasıkarşı taraflarca vergi, listesi Maliye Bakanlığı'nın 115n sayılı (5 Aralık 2013 tarihli) sırasına göre mevcut olan tam bir bilgi listesi içerir. Veriler günlük olarak güncellenir.

Bireysel ödeme yapan kişinin numarası bilinmiyorsa, web sitesinde karşı tarafın adıyla vergi kontrolü yapabilirsiniz.

Ek istekler

Yukarıdaki bilgilerden de anlaşılacağı üzere vergi sitesinde karşı taraf bulmak zor olmayacaktır. Ayrıca portaldan şu bilgiler alınabilir:

1. Karşı taraf, tüzükteki değişikliklerin kaydı veya Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Kaydı verileri için belgeler sağladı mı?
2. Tasfiye etmeye, kayıtlı sermayenin boyutunu düşürmeye, yeniden düzenlemeye, LLC'yi başka bir şirketin sermayesinin %20'sini satın almaya, vb. karar mı verildi?
3. Karşı tarafın pasif olarak kayıttan çıkarılmasına karar verilip verilmediği.
4. Ortak işletmenin yürütme organlarında diskalifiye edilen kişiler var mı.
5. Ortak geçersiz bir adreste kayıtlı olsun, onunla kayıtta belirtilen adreste iletişim kuruyor.
6. Karşı taraf vergi raporları sunuyor mu? Sıfır beyanının bir ortağın güvenilirliğini göstermediğini söylemeye değer.
7. Şirkete liderlik etmeyi/katılmayı reddeden kişilerin veri tabanında lider/kurucu hakkında bilgi var mı.

Bazı mahkemelerin, gerçek ve yasal adresler arasındaki farklılığın tek başına dayanak olamayacağı görüşünde olduğu söylenmelidir.ödeme yapanın kesinti yapmasını reddetmek.

Ortakların davaya katılımı hakkında bilgi

Bu bilgiyi elde etmek için, SİZİN web sitenizdeki dava dosyasını incelemeniz gerekir. Veritabanı, anlaşmazlıkların içeriği de dahil olmak üzere tüm tahkim davaları hakkında bilgi içerir.

Bilgi almak için özel bir arama formu kullanmalısınız. "Davaya katılan" alanı vardır. Adı, PSRN veya TIN'i girebilir ve "Bul" düğmesine tıklayabilirsiniz. Sistem, usul belgeleri ve sürecin mevcut aşaması hakkında bilgiler içeren bir dava listesi yayınlayacaktır.

İflas işlemleri hakkında bilgi

Vergi dairesi ile bir ihtilaftan kaçınmak için karşı taraf hakkında mümkün olduğunca çok şey öğrenmeniz gerekir. Tüzel kişilerin faaliyetlerinin gerçekleri hakkındaki verilerin kaydında ortağın herhangi bir iflas aşamasında olmadığından emin olabilirsiniz. Diğer bilgileri de burada bulabilirsiniz. Örneğin, kayıt defteri, JSC varlıklarının raporlama tarihindeki değerine ilişkin verileri içerir.

İcra işlemleri

Bir ortağa karşı icra takibi başlatılmadığına dair bilgiler FSSP portalından edinilebilir. Sitenin bir veritabanı arama formu vardır. Hem tüzel kişi hem de girişimci hakkında bilgi alabilirsiniz.

İzinleri kontrol edin

Bazı mahkemeler, karşı taraflar için lisansların mevcudiyetini onaylama ihtiyacına işaret eder. Tabii ki, lisanslı faaliyetler yürüten kuruluşların izne sahip olması gerekir.

Hakkında bilgi alabilirsiniz. Bu belgeyi veren makamın web sitesi. Her lisans türü için farklı olacağını söylemekte fayda var. Örneğin, Rospotrebnadzor'un web sitesinde radyasyon kaynaklarının kullanımı alanındaki faaliyetler için verilen lisanslar hakkında bilgi bulabilirsiniz.

İş Ortağı Muhasebesi

Ödeyicinin yönlendirmesi gereken ana normatif eylem, 34 Sayılı Maliye Bakanlığı'nın emriyle onaylanan PBU'dur. Bu Yönetmeliğin 89. paragrafında belirtildiği gibi, bir işletmenin yıllık raporlaması açık bir belgedir. tüm ilgili taraflar için. Bunlar, diğerleri arasında şunları içerir:

• bankalar;
• yatırımcılar;
• müşteriler;
• borç verenler;
• tedarikçiler vb.

Bu kişiler, yasal gerekçelerle, yalnızca yıllık hesaplara aşina olmak değil, aynı zamanda onlardan alıntılar veya kopyalar çıkarma hakkına da sahiptir. Buna karşılık, işletme ilgili taraflara bilgiye erişim sağlamakla yükümlüdür.

Yıllık raporlamaya ilişkin bilgiler, kuruluşlar tarafından Rosstat'a ücretsiz olarak sağlanır.

Tedarikçi kaydı

Muhtemel bir karşı taraf, elbette, belediye ve eyalet ihtiyaçları için satın alma işlemine katılmayabilir. Ancak bunun olasılığı göz ardı edilemez.

Avukatlar, vicdansız tedarikçilerin kaydındaki karşı tarafı kontrol etmenizi önerir. Bu veritabanı FAS tarafından korunur ve güncellenir.

Sözleşmeyi imzalayan kişinin yetkisini kontrol etme

Birçok mahkeme, ödemeyi yapanı iyi niyetle tanımak için zorunlu bir adım olarak kabul eder. Geçemezsen davayı kaybedebilirsin.

Böylece, konu tüm bilgi ve belgeleri aldıysa, ancak karşı taraf adına sözleşmeyi imzalayan kişinin yetkisini doğrulamadıysa, bu, ödeyicinin sahtekâr olarak tanınması için temel olacaktır.

Bazı durumlarda, işlemler sırasında karşı tarafların temsilcileri belgeleri imzalamayı reddediyor. Bu gibi durumlarda, bir grafolojik inceleme atanır. Dava onsuz çözülebilse de.

Ancak, birçok mahkeme, imzaların görsel olarak karşılaştırılması ve ödeyici temsilcisinin ifadesinin, evrakların uygunsuz kişiler tarafından imzalandığının anlaşılması için yeterli dayanak oluşturmayacağı görüşündedir.

Önemli an

Bazı mahkemeler, ortağın yetkili temsilcisi sözleşmenin imzalandığı sırada ölmüş veya feshedilmişse, ödeyeni sahtekâr olarak kabul eder.

Diğer mahkemeler, işleme katılanlar işlemden önce uzun vadeli bir ekonomik ilişki içindeyse, ikinci davanın makul olmayan faydaların alındığını gösteremeyeceğine inanmaktadır.

Uzman tavsiyesi

Sözleşmeleri ve diğer önemli belgeleri imzalamadan önce şunları kontrol edin:

1. Karşı taraf için anlaşma büyük mü?
2. Ortak temsilcisinin yetkisinin sona erip sona ermediği. Süreleri vekaletnamede veya işletme tüzüğünde belirlenir.
3. Şirket başkanının yetkileri kurucu belgelerle sınırlı mı, sözleşme akdetmek için mi,değeri tüzük veya mevzuat tarafından belirlenen değeri aşan.

Vergi dairesine talep

Yukarıda onun hakkında birkaç kelime söylendi. Biraz daha ayrıntılı olarak istek üzerinde duralım.

Talep, ortağın kayıt adresindeki IFTS'ye gönderilir.

İlçe mahkemeleri, denetim makamlarının bir talebe yanıt verme ve vergi sırlarıyla ilgili olmayan bilgiler çerçevesinde bilgi verme yükümlülüğünü teyit eder (Vergi Kanunu Madde 102). Aynı zamanda, bazı yetkililer Federal Vergi Servisi'nin veri sağlamayı reddetmesinin, ödeyenin kesinti almayla ilgili haklarını etkilediğini vurgulamaktadır.

Bazı mahkemeler, davaları değerlendirirken, incelemeye talep gönderme olanağına sahip olan ödeyicinin bunu yapmadığını belirtir. Ancak uygulamada, yetkililerin, böyle bir yetkinin olmaması nedeniyle konunun gerçekten ortağın kayıt adresindeki müfettişliğe başvuramayacağı sonucuna vardığı durumlar vardır (vergi makamlarında vardır).

Avukatlar tarafından belirtildiği gibi, ödemeyi yapan kişi istenen bilgileri vermeyi reddetse bile, temyizin gerçekliği durum tespitinin kanıtı olacaktır. Uzmanlar, başvurunun şahsen IFTS'ye aktarılmasının veya iadeli taahhütlü posta yoluyla bir bildirimle gönderilmesinin daha uygun olduğunu belirtiyor. İlk durumda, başvurunun kabulüne ilişkin kontrol kuruluşunun mührü ile talebin bir kopyası elinizde kalacak ve ikinci durumda, talebin alındığına dair bir bildirim alınacaktır.

Sonuç

Yukarıdan da anlaşılacağı gibi, mahkemelerinortağın bütünlüğünü doğrulamak için gereken faaliyetlerin kapsamı hakkında çok farklıdır. Aynı zamanda, düzenlemeler, ödeme yapanın gerekli özeni göstermek için yapması gereken işlemlerin bir listesini içermez.

Bir ortağın sahtekârlığının herhangi bir işaretinin varlığının, genellikle bir vergi avantajının makul olmadığının anlaşılmasına engel teşkil etmediğini söylemeye değer. Bir dizi kriter, sırayla, düzenleyici makamları sık sık uyarır ve mahkemeler, ödeme yapanların lehine kararlar verir.