Muhasebede KDV muhasebesi

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Muhasebede KDV hesaplamasının kendine has özellikleri vardır. İkincisi, tüzel kişilerin faaliyetlerini kontrol ederken Federal Vergi Servisi çalışanları tarafından özellikle dikkatlice kontrol edilebilir. Bu nedenle, kuruluşta KDV'nin doğru muhasebeleştirilmesi gereklidir.

Vergi hesaplama

Muhasebede böyle bir verginin muhasebeleştirilmesi birkaç hesapta gerçekleştirilir. Ana olanlar 19 ve 68'dir. İkincisinde, böyle bir ödeme aynı adı taşıyan alt hesaba kaydedilir.

• Belirli değerli eşyaların işletme tarafından alınması kayıtlara yansıtılır (borç-alacak): 19 - 60 (76).
• 19 numaralı hesabın borcuna kaydedilen ve faturaya yansıtılan KDV tutarı 68.02 tarihinde hesaba borç kaydedilir: 68.02 - 19.
• Bir kuruluş ürün satarsa ve söz konusu vergiyle fatura düzenlerse, muhasebede şu giriş kullanılır: 90.3 - 68.



• "KDV" 68 hesaplarında (68.02) raporlama döneminin bitiminden sonra bu vergi için tüzel kişinin borcunu yansıtan bakiyeyi gösteriyoruz.
• Bu ödemeyi bütçeye aktardıktan sonra 68.02 - 51. kayıtlarını yapıyoruz.
• Vergi ödemesi son tarihi geçmişse, kuruluştan ilana yansıtılan bir ceza ücreti alınır: 99 (c / hesap"Tahakkuk eden cezalar") - 68.02 (tahakkuk eden cezalar için analitiği kullanıyoruz).
• Ceza ödemeye şu gönderiler eşlik eder: 68.02 (aynı analizler) - 51.

Bir kuruluş için KDV muhasebesi - bu vergi için vergi acentesi

Bir kuruluş, Rusya Federasyonu'nda mukim olmayan ve ülkemizde kayıtlı olmayan bir şirketten ürün satın aldıysa ve ayrıca o şirkete ait mülkü kiralarsa, bu tür bir vergi için vergi acentesi olarak hareket edebilir. eyalet veya belediye yapıları.

Bu durumda ödeme tutarı, ürün maliyeti ile 18 (10) çarpılarak ve ardından 118'e (110) bölünerek hesaplanır. Parantez içindeki veya parantez dışındaki sayılar, belirli bir ürüne uygulanan vergi oranına göre geçerlidir.

Bir kuruluş bu vergi için vergi acentesi olarak hareket ettiğinde muhasebede KDV muhasebesi aşağıdaki girişlere göre gerçekleştirilir:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - KDV hariç ürünler için muhasebeleştirme için kabul edilen miktar;
• 19 - 60 - hesaplanan vergi;
• 60 - 68.02 - yabancı bir kuruluştan alıkonuldu;
• 68.02 - 51 - Bütçeye vergi transferi.

Bir kuruluş, aşağıdaki koşullar yerine getirildiğinde stopaj aracısı olarak düşülebilir bir ödemeyi kabul eder:

• Taraflarca imzalanmış bir kabul belgesi var;
• tedarikçiden ödeme alındı ve bütçeye aktarıldı;
• kendim bir fatura düzenledi.

USN ve KDV

Bildiğiniz gibi tüzel kişiler ve bireysel girişimciler,faaliyetlerinde basitleştirilmiş vergi sistemini uygulamak, KDV ödemekten ve muhasebeleştirmeden muaftır.

Ancak, bu kuralın bazı istisnaları vardır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki benzer bir vergi aşağıdaki durumlarda ödenir:

• Ürünler devletimizin topraklarına ithal edilirse.
• Faaliyet imtiyaz sözleşmeleri, güven yönetimi sözleşmeleri veya bir ekonomik varlık vergi acentesi olarak kabul edildiğinde basit ortaklıklar kapsamında yürütülüyorsa. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki KDV muhasebesi, daha önce gösterilen işlemlerle gerçekleştirilir. Bu ekonomik kuruluş söz konusu verginin mükellefi olmadığı için, bu tür verginin stopaj tutarı kesintiye dahil edilmez.
• Eğer, müşterilerin talebi üzerine, basitleştirilmiş vergi sisteminde yer alan bir kuruluş, tahsis edilen KDV ile fatura kesmiştir. Aynı zamanda, gelir gelir olarak sınıflandırılırken, vergi giderlere atfedilemez.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde yer alan bir ekonomik kuruluş, kendi adına hareket eden bir aracı olarak hareket ederse, söz konusu vergi, tutarı bütçeye aktarılmayan faturalarda tahsis edilir.

Vergi muhasebesi

Söz konusu ödemenin mükellefi bir kuruluş veya bireysel girişimci ise, KDV için hem muhasebe hem de vergi muhasebesi uygulanır. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21. Bölümü temelinde gerçekleşir.

İkincisini uygularken, vergilendirmenin amacını ve esasını, ödenecek vergiyi oluşturan unsurları hesaba katmak gerekir. Dikkate alınan KDV muhasebesinde ilki, satış için ekonomik bir varlık tarafından gerçekleştirilen işlemlerdir. Ürün:% s. Vergi matrahı, bu nesnenin parasal değeridir.

Söz konusu muhasebe, tahakkuk eden tutar eksi geri ödeme için ayrılan verginin geri yüklenen ödemenin eklenmesiyle gerçekleştirilir.

Uygulama sırasında, satış, satın alma defterleri ve ayrıca ekonomik varlık bir aracı ise faturaların kaydı doldurulur.

Bu kayıtlar tüm faturalara dayanmaktadır. Yukarıdakilerin kuruluşta kullanılan biçimleri, muhasebe vergi politikasını oluşturur. Muhasebe ile birlikte geliştirilmektedir.

Vergi muhasebesi için mal fiyatları, %20'lik olası dalgalanmalarla birlikte ortalama piyasa olmalıdır.

"1C" şirketinin programında KDV muhasebesi

2016 yılında şirket programı güncelledi ve bunun sonucunda söz konusu vergi için ayrı muhasebe uygulaması mümkün hale geldi. Hem böyle bir ödemeye tabi hem de buna tabi olmayan işlemler gerçekleştiren kuruluşlar için kullanılmalıdır.

Bundan sonra, 1C'de KDV muhasebesi daha anlaşılır hale geldi. Girdi vergisi herhangi bir zamanda izlenebilir.

"1C: Muhasebe"deki KDV muhasebesi, karşılık gelen veritabanları olan birikimli kayıtlara dayanır. Bunlar aracılığıyla hesaplama ve kesintilerdeki hataları tespit edebilirsiniz. Raporlama ve analizi hızlandırırlar.

Söz konusu programda böyle bir verginin muhasebeleştirilmesi otomatik olarak gerçekleşir. bazında üretilirkullanıcılar tarafından veritabanına girilen işlemler ve belgeler.

"Fiş" veya "Mal ve hizmet satışı" formlarından "Fatura" kaydı yapabilirsiniz.

Bir kuruluş açıklanan programda muhasebe yapmaya yeni başlıyorsa, önce kuruluşun muhasebe politikasını belirlemek gerekir. OSNO kullanan kuruluşlar için, program KDV muhasebe parametrelerini yapılandırır.

Kapanışta

Ana KDV hesapları 19 ve 68.02'dir. Kablolama yukarıda gösterilmiştir. Hem muhasebe hem de vergi muhasebesinde gerçekleştirilir. Vergi, aşağıdakileri içeren ilgili kayıtların tutulmasıyla dikkate alınır: bir satış, satın alma defteri ve bir fatura kaydı. Bu kavram, bir depolama veritabanı olarak, genel olarak muhasebe ve özellikle söz konusu verginin muhasebeleştirilmesi için kullanılan ana programda da kullanılır - "1C: Muhasebe".