IP KDV ile çalışabilir mi? Rusya'da Vergiler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Yeni kaydolan birçok girişimcinin bir sorusu var: "IP, KDV ile çalışabilir mi?". Bireysel girişimciler de dahil olmak üzere bu vergiyi uygulamanın birçok nüansı vardır. Soruya kısaca cevap vermeye çalışırsanız, kesinlikle "Evet! Yapabilirler" demelisiniz. Ancak hangi durumlarda - daha ayrıntılı olarak düşünmeye değer.

OSNO'da SP

Yasaya göre, bireysel girişimcilerin yanı sıra OSNO'ya başvurmaları durumunda kuruluşlar da KDV'ye tabidir.

Bireysel girişimciler, kâr amacı güden, yani ticari faaliyetler sonucunda yaptıkları işlemler nedeniyle vergi mükellefidir. İşletmelerin yanı sıra, bireysel bir girişimci, bir KDV mükellefi vergi dairesine kaydolmalıdır ve şu anda uygun bir başvuruda bulunarak USNO'yu vergi sistemi olarak seçme hakkına sahiptir. eğer böyle bir açıklamaserbest meslek sahibi zamanında başvuru yapmaz, otomatik olarak vergi ödemekle yükümlü olur ve BASIC'te kalır.

SP'de UTII

Bir girişimci ayrıca UTII ve UAT'ye ödeme yapan biri olursa, ancak yalnızca UTII'nin uygulanmasının temeli olan istihdam kapsamına göre ödeme yapmaktan kaçınabilir. Rusya Federasyonu'nun bireysel bir girişimcisi birkaç tür faaliyet yürütüyorsa, her biri için ayrı muhasebe yapması gerekecek ve bazıları için KDV mükellefi olduğu ortaya çıkabilir.

İstisna

Aynı zamanda, Rusya Federasyonu topraklarına yurt dışından ürün ve emtia grupları ithal etme durumunda UTII ödeyen bireysel girişimcilerin bile bu tür mallar için vergi ödemeleri gerekmektedir.

IP için USN

Bireysel girişimci STS'deyse, ancak 3 takvim ayı boyunca karı 2 milyon rubleyi aşarsa, otomatik olarak STS'yi kullanma fırsatını kaybeder ve katma değer vergisi mükellefi olur.

Böylece, bireysel bir girişimci, önemsiz cirolara sahip olarak, ödeme ihtiyacından muafiyetten yararlanabilecektir. Geliri iki milyon yasal sınırı aştığı anda IP otomatik olarak OSNO'ya aktarılır ve KDV mükellefi olur.

Bu tür kurallar, bireysel girişimciler ve kuruluşlar için basitleştirilmiş vergi sistemi tarafından sağlanmaktadır. Teftişe uygun bir başvuru göndermesi ve vergi muafiyetine sahip olduğunu teyit edebilecek belgeleri eklerse, vergi muafiyetinden yararlanma olasılığını ancak bir sonraki takvim yılında iade edebilecektir. USNO'nun uygulanması. Bu belgeler:

• satış kitabı;
• gelir ve gider defterinin kopyası;
• fatura günlüğünün kopyası.

Bu belgelere göre, raporlama döneminin herhangi üç kümülatif ayındaki gelir iki milyon rubleyi geçmediyse, bireysel girişimcilerin KDV ile çalışıp çalışamayacağı sorusu olumsuz olarak karara bağlanacaktır. Bireysel girişimci, önümüzdeki 12 ay boyunca basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma fırsatını yeniden kazanır ve bu nedenle KDV mükellefi olmaktan çıkar. STS'ye gelecek yıl için bir fırsat sağlamak için başvuru ve gerekli evraklar bu yılın 20 Ekim tarihine kadar denetime sunulmalıdır.

Ölümcül ürünlerin satışı

Kesilebilir ürünler ticareti yaparken, bireysel bir girişimci, hangi vergi rejiminde olursa olsun, Rusya Federasyonu'nun katma değer vergisini öder. Aşağıdaki vergi mevzuatında bireysel girişimciler için bu tür ürünler şunlardır:

• tütün ürünleri;
• motorları 150 hp'nin üzerinde olan arabalar ve motosikletler. s.;
• benzin, dizel. yakıt, motor yağları;
• havacılık gazyağı, doğal gaz.

Alkolün de eksize edilebilir ürünler listesinde yer almasına rağmen, bireysel girişimciler hakkında konuşurken bundan bahsetmek mantıklı değil, 2014'ten beri bireysel girişimcilerin ne olursa olsun alkol satması yasaklanmıştır. üzerinde bulundukları vergi türüdür. Bu norm kanunda yer almaktadır.

Katma değer vergisi, tavizler

Hukuk bir dizi seçenek sunarKDV'ye tabi olmayan işletmeler. Buna göre, bireysel bir girişimci bu faaliyetlerden herhangi birini yürütürse vergi ödemesine gerek yoktur. KDV muafiyetleri, uygulanamayan zorunlu olanlara ayrılmıştır. Bu tür faaliyetlerin yapılması durumunda bireysel girişimcilerin KDV ile çalışıp çalışamayacağı sorusu olumsuz olarak çözülecektir. Ancak, vergi mükellefinin uygulayıp uygulamamaya karar verebileceği, gönüllü faydalar olarak adlandırılan vergi tercihleri de vardır.

Zorunlu Avantajlar

Aşağıdaki iş seçenekleri zorunlu KDV uygulanmamasına tabidir:

• Binaların yabancı ülkelere veya onların sakinlerine geçici olarak kullanılması.
• Ticaret, hayati tıbbi ürünlerin, bileşenlerinin kanunla onaylanmış listeye göre üretimi.
• Tıbbi teşhis, önleme, tedavi ve rehabilitasyon hizmetlerinin sağlanması, bu liste veteriner kliniklerini ve kozmetik kliniklerini içermez.
• Bakılmaya muhtaçlar, hamileler, engelliler, yaşlılar ve çocuklar için bakım hizmeti verilmesi.
• Taksiler ve sabit hatlı taksiler hariç, şehir içi, banliyö ve şehirlerarası karayolu, demiryolu, nehir ve deniz taşımacılığı ile yolcu taşımacılığı.
• Cenaze acenteleri tarafından sağlanan hizmetlerin sağlanması ve işlerin yapılması.

KDV tercihleri

Gönüllü yardımlar, tamamen kendi takdirine bağlı olarak SP tarafından kullanılabilir veya kullanılmayabilir. KDV'nin uygulanmama olasılığının kullanılması her zaman tavsiye edilmez.girişimci, Rusya'daki bazı vergiler artılarını veriyor.

Genellikle OSNO'ya tabi olan büyük müteahhitler, KDV'den muaf olan işletmeler ve girişimciler ile sözleşme akdetmezler. Çünkü bu tür bir işbirliği onları, satın alınan ürünler için indirim uygulama haklarını kullanma fırsatından mahrum bırakacaktır. Bazen, karlı karşı tarafları çekmek için bir girişimci kasıtlı olarak KDV'den muaf olmayı reddeder. Aşağıdaki iş alanlarında böyle bir durum ortaya çıkabilir. KDV tercihleri şuraya uygulanır:

• Dini amaçlı ürünlerin üretimi ve ticareti. Bunlar örneğin dini edebiyat, dini nesnelerdir.
• Engelli bir bireysel girişimci tarafından veya bir girişimci için çalışan engelli çalışan sayısının toplamda yüzde 80'i geçtiği durumlarda üretilen ve satılan hizmetlerin sağlanması ve malların üretimi.
• Yerel yönetimlerin özel listelerinde yer alan el sanatlarının imalatı ve ticareti.
• Çeşitli sigorta türleri.
• Hukuk büroları.
• Film gösterimleri, konserler, toplu eğlence etkinlikleri için bilet satışı.
• Geliştiricilerin işi, konutların satışı veya bunlardaki hisseler.

KDV oranları

Bireysel bir girişimcinin KDV mükellefi olduğu ortaya çıkarsa, onaylanmış üç orandan biri üzerinden bütçeye vergi ödemek zorunda kalacaktır. Rusya'da çeşitli oran seçenekleri olan vergiler var, KDV bunlardan biri. Çoğu durumda, KDV oranı %18'dir. hepsinde işe yarıyordurumlar, yasalarca aksi belirtilmedikçe.

Bahis 0 %

0%, ürünler ihracat modunda ve ayrıca bir dizi faaliyetle ilgili olarak ülke dışına ihraç edildiğinde uygulanır:

• Petrol ve gazın Rusya Federasyonu sınırları dışına boru hatlarıyla taşınması;
• Varış noktalarından biri Kırım Cumhuriyeti'nde olduğunda, banliyö demiryolu veya hava taşımacılığı ile yolcu taşımacılığı;
• gümrük taşımacılığı hizmetleri;
• diplomatik misyonların ve diplomat ailelerinin kişisel ihtiyaçları için kullanılması şartıyla, Rusya'da usulüne uygun olarak akredite edilmiş yabancı devletlerin temsilcilikleri tarafından Rusya Federasyonu topraklarına ithal edilen ürünler.

%10 bahis yapın

%10'luk bir oran, aşağıdakileri içeren kapsamlı bir ürün listesi için geçerlidir:

• temel gıda maddeleri;
• çocuklar için üretilmiş ürünler;
• erotik veya tanıtım amaçlı olanlar hariç tüm basılı süreli yayınlar;
• Hayati ürünler hariç, ilaç ve tıbbi ürünler KDV'den tamamen muaftır;
• sığır yetiştirme.

Yukarıdaki gruplara dahil olmayan diğer tüm ürün ve hizmetler %18 oranında KDV'ye tabidir.

KDV uygulamasının artıları ve eksileri

Bireysel girişimciler için KDV kullanımı artılardan çok daha fazla eksi taşır. Bunlar arasında, böylesine önemli bir olumsuzluğa dikkat çekmeye değer.gibi anlar:

- Kişisel gelir vergisi ve KDV için gelir ve giderlerin muhasebeleştirilme yöntemlerindeki fark. Kuruluşlar, gelir vergisi öderken, gelir ve giderleri muhasebeleştirme yöntemini seçebilir ve böylece iki vergi muhasebesini birbirine yaklaştırabilirse, IP'nin böyle bir fırsatı yoktur. Vergi mevzuatı, kişisel gelir vergisinin vergilendirilmesi amacıyla gelir ve giderlerin ödeme için ve KDV amaçları için - nakliye için uygulanması gerektiğini açıkça belirtir. Yani, aslında, farklı muhasebe kayıtlarında bireysel girişimcilerin raporlama çeyreğinin sonunda farklı verilere sahip olacağı böyle bir durum olacaktır. Bu, muhasebe işini büyük ölçüde karıştırır ve karmaşıklaştırır.

- 2014'ten beri her türlü mülkiyete sahip işletmeler için tanıtılan zorunlu elektronik KDV raporlaması, muhasebe hizmetinin ve IP'nin kendisinin çalışmasını da karmaşıklaştıracaktır. USNO ve diğer özel vergi beyannameleri ise rejimler hala kağıt üzerinde sunulabilir, o zaman KDV uygulaması otomatik olarak ek para ve zaman maliyetleri gerektirir. Verilerin telekomünikasyon kanalları aracılığıyla özel bir sözleşme ile aktarılması için bir anlaşma yapılması gerekecektir. operatör, bir girişimcinin dijital imzasını hazırlayın, ek yazılım yükleyin, bir muhasebecinin veya girişimcinin işyerinde İnternet'in kullanılabilirliğini sağlayın, bu da büyük olasılıkla bir iletişim hizmet sağlayıcısı ile bir anlaşma ve ek maliyetler gerektirecektir.

- Vergi beyannamesinin karmaşıklığı ve hantallığı da işi kolaylaştırmıyor. KDV beyannamesi üç ayda bir, aynı zaman çerçevesi içinde sunulmalı ve vergi ödenmelidir. Ayrıca, muayene daha yakındanKDV ödeyen işletmelerin ve bireysel girişimcilerin raporlarını izler. Bunun nedeni, KDV vergilendirmesi alanındaki çok sayıda ihlaldir.

KDV avantajları

KDV'yi bireysel bir girişimci tarafından kullanmanın avantajları, indirim uygulama olasılığı nedeniyle büyük müşteriler ve KDV ödeyenler arasında belki de daha istekli işbirliğini içerir. Bu, özellikle hükümet sözleşmeleri, ekonominin stratejik alanlarındaki büyük sözleşmeler için geçerlidir.

Bireysel bir girişimci bu tür faaliyetlere katılmayı planlıyorsa, sözleşmelerin miktarı yukarıdaki tüm dezavantajları karşılayabilir. Ek olarak, KDV'nin uygulanması gerçeği, girişimcinin vergi indirimi olarak gelen KDV'yi dikkate almasına, KDV mükellefleriyle yalnızca satış işlemlerinde değil, aynı zamanda satın alma işlemlerinde de etkileşimde bulunmasına olanak tanır.

KDV vergi beyannamesi

KDV beyanı bireysel girişimciler için çeşitli versiyonlarda mevcuttur. Bu:

• OSNO'da IP için KDV beyanı.
• Özel girişimciler için KDV beyannamesi. vergi rejimleri.
• Dolaylı vergiler için KDV beyanı.

İlk durumda, standart bir KDV beyannamesi sunulur. 2014'ten beri, yalnızca elektronik biçimde sunulmalıdır. Beyanın sunulmasından sonra hataların tespiti durumunda, bu hatalar tespit edildiğinde derhal müfettişlere bir açıklama gönderilmelidir. Son çeyrek için KDV hariç gelir tutarının bir milyonu geçmemesi şartıyla, 20'sine kadar üç ayda bir beyanname verilir. Diğer seçeneklerde beyanname vergi dairesine gönderilir.ayrıca 20'sine kadar aylık organ.

KDV beyanı özel günlerde vergi rejimleri, kesilebilir ürünlerin satılması veya çeşitli türlerde faaliyetlerin yürütülmesi seçeneğinde vergi makamlarına gönderilir. Bunlardan biri özel modu, diğer(ler) yok. Böyle bir beyan da 20'sine kadar elektronik olarak sunulur.

Gümrük birliği bölgesinde ürün satarken dolaylı vergi beyannamesi sunulur. Yani, Belarus topraklarına ürün ihraç ederken. Bu tür bir beyan, ithalat başvurusu ile birlikte ürünlerin ithalatından sonra denetime sunulur. Bireysel bir girişimcinin Belarus'taki kuruluşlarla çalıştığı seçeneğinde, bireysel bir girişimcinin KDV ile çalışıp çalışamayacağı sorusu kesin olarak olumlu bir şekilde çözülür. Ürünler muhasebeye yatırıldıktan sonraki 20. günden önce beyanname verilir. Bu tür bir beyan değiştirilemez. Hata ve eksikliklerin tespiti durumunda, başka bir içe aktarma başvurusu yapılır.