Bireysel girişimci hangi vergilendirme sistemini uygulayabilir: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bugün, bireysel bir girişimcinin hangi vergilendirme sistemini uygulayabileceğini bulmamız gerekiyor. Ayrıca, girişimcilerin kendi işlerini yürütmeleri için hangi senaryonun en uygun olduğunu anlamak da en iyisidir. Genel olarak, iş konusu vergilerle yakından ilgilidir. Etkinliğinize bağlı olarak, şu veya bu hizalama faydalı olacaktır. Ancak pratikte, sistemlerden birinin daha sık kullanıldığı ortaya çıkıyor. Neden? Niye? Hangi? Bütün bunlar hakkında daha fazla. Bir seçim yapmanın bu kadar kolay olduğunu düşünmeyin. Evet ve bir sistemden diğerine geçiş, tıpkı bir bireyin girişimci olarak kaydı gibi, belirli koşullar ve manipülasyonlar gerektirir. Onlar hakkında da bilgi sahibi olmalısınız. Belki kendin için bazı vergi sistemleri seçemezsin!

Zor seçim

Genel olarak, Rusya'daki vergiler konusu son derece hassastır. Herhangi bir aktivitede büyük bir rol oynar. Ve kendi işinizi kurmaya karar verirseniz,Bireysel bir girişimcinin hangi vergilendirme sistemini uygulayabileceğini düşünün. Burada çok çeşitli seçenekler mevcuttur. Girişimcilik faaliyetlerinin kaydına girmeden önce, vergi konusuna karar vermelisiniz. Daha sonra yapabilirsiniz, ancak önceden ilgilenirseniz, gelecekteki sorunların çoğundan kurtulursunuz.

Bu arada, bireysel girişimciler için Rusya'da yıldan yıla vergilendirme sistemleri değişiyor ve ayrıca bazı özel seçeneklerle destekleniyor. Örneğin, patentler son zamanlarda tanıtıldı. Bu, bazı durumlarda zaten büyük talep gören yeni bir sistemdir. Onun hakkında biraz sonra. Her durumda, vergi ödeme sistemi seçiminin size kalmış olduğunu bilmelisiniz. Göründüğü kadar basit değil. Her sistemin tüm artılarını ve eksilerini tartın, ancak ondan sonra IP (kayıt) için belgeler gönderin.

Seçenekler

Daha önce de belirtildiği gibi, olayların gelişimi için birçok seçenek var. Bireysel bir girişimci tarafından hangi vergilendirme sisteminin uygulanabileceğini düşünüyor musunuz? Dürüst olmak gerekirse, bu zor bir soru. Sorunun ayrıntılarına ve inceliklerine girmezseniz, basit ve sorunsuz bir şekilde cevap verebilirsiniz - herhangi biri.

Başka bir deyişle, bireysel bir girişimci, bir şirket açarken vergilendirme sistemini seçme özgürlüğüne sahiptir. Veya ilgili belgelerin yürütülmesinden sonra herhangi bir zamanda. Kısıtlamalar var, ancak pratikte çok önemli değiller. Özellikle de artık birçoğunun girişimci olarak kayıtlı olduğunu düşündüğünüzde.

Peki hangi vergilendirme sistemiIP uygula? Son zamanlarda, olası seçenekler listesi arttı. Ve şimdi Rusya'da aşağıdaki sistemlerden birini seçebilirsiniz:

• genel (TEMEL);
• basitleştirilmiş (USN, "basitleştirilmiş");
• patent;
• tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi (UTII, "imputation");
• tek tarım vergisi (UAT olarak adlandırılır).

Daha önce de belirtildiği gibi, her hizalamanın kendi avantajları ve dezavantajları vardır. Bazı seçenekler pratikte en sık kullanılır. Ama nerede durabilirsin? Bireysel girişimciler için listelenen vergilendirme sistemlerinin özellikleri nelerdir? Hangi durumlarda bir şemaya göre kendi işinizi açmak daha iyidir? Ne alacak?

Genel sistem

En bariz ve yaygın senaryoyla başlayalım. Gerçek şu ki, bireysel bir girişimci için genel vergilendirme sistemi, pratikte ortaya çıkan ana yöndür. Kural olarak, bir işletme açarken herhangi bir özel sistem belirtmezseniz, varsayılan olarak tüm yerleşimleri OSNO'ya göre devletle yapacaksınız. Prensip olarak, seçenek çoğu etkinlik için kötü değildir. Tasarımın inceliklerini ve çalışmanızın yönünü bir kez daha araştırmanıza gerek yok. Genel sistem, aslında, hiçbir kısıtlamaya sahip değildir. Yani, herhangi bir girişimci kendi işini açabilir ve her zaman bu şemaya göre çalışabilir.

Bunun artıları ve eksileri nelerdir? Bireysel bir girişimcinin hangi vergi sistemini uygulayabileceğini düşünüyor ve ardından genel bir vergi sistemine başvurmaya karar veriyorsanız, iletişime geçin.birçok faktöre dikkat edilmelidir. Avantajları arasında, bir işe başlarken gerekli belgelerin toplanmasında baş ağrısının olmaması ve ayrıca faaliyet türünde herhangi bir kısıtlama olmamasıdır. Bu birçok kişiyi memnun eder.

Ayrıca vergilerin miktarı da burada tahsis edilir. Genellikle bireysel girişimciler için çok büyük değil ve sabittir - gelirin% 13'ü. Kuruluşlar için kazançlarınızın %20'si için bir "bar" belirlenir.

Dezavantajlar TEMEL

Bu seçenekten herkes yararlanamaz. Mülkünüz varsa, bunun için de vergi ödemek zorunda kalacaksınız. Ayrıca, sözde KDV görünür - satılan mal ve hizmetlerden yapmanız gereken bir ödeme. Şu anda, "bar" %18 olarak ayarlanmıştır. Yani OSNO için yapılan harcamalar fazlasıyla yeterli. Bazen kâr değil, sadece kayıplar bile.

Ayrıca raporlama için sürekli olarak özel bir defter tutmanız gerekir. OSNO üzerinde çalışan ve ilgili belgeyi zamanında teslim etmeyen bireysel girişimciler çok büyük sorunlar yaşayacaklardır. Dolayısıyla, bireysel bir girişimcinin hangi vergilendirme sistemini uygulayabileceğini ve hangi seçeneğin sizin için faydalı olacağını bulmaya karar verirseniz bu özelliği de dikkate almanız gerekir.

Bu arada, KDV genellikle belirleyici faktördür. OSNO genellikle perakende ve toptan ticarette kullanılır, diğer durumlarda özel vergilendirme biçimlerine bakmalısınız. Sana daha iyi yapacaklar. Unutmayın - kayıt sırasında herhangi bir özel mod belirtmezseniz, "varsayılan olarak"TEMEL.

Saf

Bir sonraki oldukça karlı seçenek, sözde "imputation"ın kullanılmasıdır. Uygulamada, son zamanlarda oldukça nadirdir, ancak gerçekleşir. Bu, bireysel girişimciler için özel bir vergilendirmedir. Bu program kapsamında gerçekleştirilebilecek faaliyet türleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir. Dolayısıyla, bu tür bir hesaplama herkes için geçerli değildir. Bu nedenle, her yıl UTII ile bir IP açmayı içeren aktiviteyle ilgilenmelisiniz.

Bu seçeneğin avantajları çıplak gözle görülebilir. "Vmenenka" doğrudan işinize ve bileşenlerine bağlıdır. Maksimum kâr yüzdesi %15 olarak belirlenmiştir. Çok şey işinizin büyüklüğüne bağlıdır. Büyük bir işletmeyi "yöneten" bireysel girişimciler için uygun değildir.

2016 yılında, UTII ödemelerinin bölgesel düzeyde düzenlenebileceği koşullar kabul edildi. Bu nedenle, bazı faaliyetler kârın yalnızca %7,5'ini, bazıları ise neredeyse 2 kat daha fazlasını gerektirir - %15.

Eksiler ve sınırlamalar

Doğru, UTII'de bazı olumsuz noktalar var. Daha önce de belirtildiği gibi, herkesin bu şemaya göre çalışma fırsatı yoktur. Bu, faaliyetinizin Vergi Kanunu'ndaki uygun listeye dahil edildiğinden emin olmak için sürekli aramanız gerekeceği anlamına gelir. Ve her ihtimale karşı, bir "yedek" işlem yapın.

Ayrıca, hisse senetlerinde bir iş yürütüyorsanız, %25'ten az hisseye sahipseniz "imputation" uygulanamaz"işler". Bunlar şu anda yürürlükte olan kısıtlamalardır.

Bireysel bir girişimci hangi vergilendirme sistemini uygulayabilir? UTII, büyük bir işletme açanlar için uygun değildir. Çalışan olarak 100'den fazla çalışanı olan girişimciler bu seçeneğin kaydı için uygun değildir. Aksi takdirde bu sistemle çalışmayı deneyebilirsiniz.

Bu arada unutulan küçük bir artı - ödeme yaparken kasayı kullanamazsınız. Ama yine de bir çeşit rapor tutmanız gerekiyor. Buradaki mükellef, seçeneği kendi başına seçme hakkına sahiptir. Genellikle sadece maaş çekleri ve çekler tutarlar, bazen bir kayıt defteri tutarlar.

Patentler

Son zamanlarda, bireysel girişimciler için patent vergilendirmesi getirildi. Birçok vatandaşı kendi işlerini açmaya çekmeye başlayan buydu. Sadece bu seçeneğin ideal olduğunu düşünmeyin. Diğer tüm düzenler gibi artıları ve eksileri vardır.

Örneğin, başlıca avantajlar arasında vergi ödemelerinden tam muafiyet öne çıkıyor. Bir patent satın almak yeterlidir - ve belirli bir alanda herhangi bir para cezası olmadan çalışabilirsiniz. Bu senaryoda gerekli olan tek şey, gelecekte ihtiyaç duyacağınız özel bir kayıt defterinin bakımıdır.

Yani, patentler belirli bir süre için şu veya bu yöndeki bir işletmenin fiilen satın alınmasıdır. Bu sistem yeni başlayanlar için çok iyidir - belgenin minimum geçerlilik süresi 1 aydır. Kendinizi şu veya bu işte deneyebilir ve ardından patenti yenileyebilir veya hiç iş yapmayabilirsiniz. Yazar kasadanBu durumdaki teknoloji girişimcileri serbest bırakılır. "Satın alıp unuttum" ilkesiyle çalışın.

Herkes için değil

Doğru, bu hizalamada da yeterince eksiklik var. İlk olarak, faaliyetlere kısıtlamalar getirildiği hemen belirtilmelidir. Bu, herkesin patent satın alma ve üzerinde çalışma hakkına sahip olmadığı anlamına gelir. Kesin listeler Vergi Kanununda belirtilmiştir ve bazen belirli bölgelerin kendi kısıtlamaları vardır. Vergi dairelerinde yıldan yıla tanınmaları gerekir.

Ayrıca, 15'ten fazla çalışanı olan kuruluşlar patent başvurusunda bulunamazlar. Aynı zamanda yıllık geliriniz 60 milyonu geçmemelidir. Aksi takdirde, patent geçerli olmayacaktır.

Diğer bir dezavantaj, belgenin maliyetidir. Belirli faaliyet türleri için her bölgede ayrı ayrı kurulmuştur. Bu hem iyi hem de çok iyi değil. Ancak çoğu zaman bu özellik hakkında en iyi şekilde konuşulmaz.

EKN

Olabilecek bir sonraki seçenek ESHN'dir. Bu vergi girişimciler arasında pek yaygın değil. Bu nedenle, üzerinde çok fazla durmaya değmez. Mesele şu ki, bu seçenek sadece tarım ürünlerinin üretimi ve satışı söz konusu olduğunda seçiliyor.

Bu durumda aradaki farkı "gelir-gider" şeklinde ödemeniz gerekecektir. Daha doğrusu, alınan miktarın% 6'sı. Prensip olarak, sistemin dar odağı göz önüne alındığında, uygulanabilir. Özellikle aktivitenizle eşleşiyorsa.

Ancak unutmayın - kuruluşun büyüklüğü (ast sayısı) 300 kişiyi aşarsa bu hakkı kullanamazsınız. Böyle bir senaryoda ESHN gerçekleşmez. Bu nedenle, pratikte bu seçenek pratikte dikkate alınmaz.

Basitleştirilmiş

OSNO ve STS, gerçek hayatta en sık rastlanan iki vergi türüdür. Genel sistemle zaten ilgilendiysek, basitleştirilmiş sistemle henüz ilgilenmedik. Aslında bu uyum şu anda girişimciler arasında büyük talep görüyor.

Neden? Mesele şu ki, "basitleştirme" ye göre çalışmak çok kolay ve basit. Nakit raporlamadan muafsınız, ancak genel olarak bir şekilde gelirinizi kaydetmelisiniz. Genellikle bir hesap defteri yeterlidir. Aynı zamanda, bu tür girişimciler, alınan gelir için yalnızca bir vergi ödemek zorundadır. Raporlama yıllıktır, ödeme genellikle 30 Nisan'a kadar yapılır.

USN için KDV alınmaz. Bu, birçok kişiyi memnun eden büyük bir avantajdır. Ayrıca, olağan vergi miktarı sabittir. Şu anda %6 veya %15 olarak ayarlanmıştır. Yani aslında yılda bir kez "basitleştirme" ile karınızın sadece %6-15'ini vermeniz gerekiyor. Ve elbette, Emekli Sandığı'na tüm sabit ödemeleri yapın (kimse bunlardan muaf değildir). Yani, bu hizalama birçok kişiyi memnun ediyor. Daha önce de belirtildiği gibi, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında KDV yoktur. Ve diğer tüm "masraflar" da.

Eksiklikler arasında, yalnızca sistemin faaliyetleri ve özellikleri üzerindeki sınırlamalar, aşağıdaki durumlarda ayırt edilebilir:yüksek kar. Herkes basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmaya uygun değildir - bölgenizdeki tam listeyi öğrenin. Ayrıca not edin - yılda 300 bin ruble'den fazla bir kârınız varsa, o zaman ek olarak kazanılan miktarın% 1'ini vergi olarak ödemek zorunda kalacaksınız. "Basitleştirmenin" sağladığı tüm avantajlar göz önüne alındığında, önemsiz bir dezavantaj. Bir kişi özel işle meşgul olduğunda IP'nin (STS) vergilendirilmesi en iyi seçimdir!

Nasıl tasarlanır

Pekala, şimdi bilmen gereken son şey, bir kişiyi girişimci olarak kaydetmenin kuralları. Ve özel vergi rejimlerini kullanmak için gerekenler. Bazı durumlarda sizden hiçbir şey istenmeyeceği zaten söylendi. Bireysel girişimci açmak için vergi dairesine sunun:

• TIN;
• pasaport (kopyalarıyla birlikte);
• IP açılması için uygulama;
• özel bir vergilendirme sisteminin kullanımı için oluşturulmuş formun uygulanması (2 kopya);
• Devlet ücreti ödeme makbuzu (2016 için 800 ruble).

Temelde, hepsi bu. Bireysel girişimciler için belgeler hazır, bunları gönderebilir ve bir kayıt sertifikası alabilirsiniz. Aynı zamanda, herhangi bir özel vergi sistemi belirlemediyseniz, genel olanın seçileceğini lütfen unutmayın. "Basitleştirilmiş", kayıt tarihinden itibaren (bu sistemi cari yılda uygulamak için) 30 gün içinde veya 31 Aralık'a kadar, bir sonraki yıl kullanmak için başvuruda bulunmalısınız. UTII, başlangıçtan sonraki 5 gün içinde veriliretkinliğiniz, aynı kural diğer sistemler için de geçerlidir. Bunda zor bir şey yok. Hemen devlete bildirme seçeneğini seçmek daha iyidir.

Artık bireysel bir girişimcinin hangi vergilendirme sistemini uygulayabileceği açık. Genel olarak, tek başınıza (veya küçük bir grup halinde) çalışıyorsanız ve KDV ödemesi sizin için önemli değilse, basitleştirilmiş vergi sistemini seçmeniz önerilir. Bu, mükellefi gereksiz sorunlardan ve evrak işlerinden kurtaran en iyi seçenektir.