KDV dahil: formülü kullanarak nasıl hesaplanır?

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

KDV, Rus vergi sisteminin bütçe oluşturan bir ödemesidir. Bu nedenle, birçok ticari kuruluş bunu saymak ve ödemek zorundadır. İstisna, alternatif vergi sistemleri kullanan şirketler ve girişimcilerdir - belirli işlemler dışında bu vergiyi ödemekten muaftırlar. Çoğu zaman, KDV satıcı tarafından malların (hizmetlerin) maliyetinden tahsil edilir ve belgelerde tahsis edilir. Ancak, operasyonun toplam miktarından izole edilmesinin gerekli olduğu durumlar vardır. Ardından, ne zaman gerekli olduğunu ve nasıl yapıldığını anlayacağız.

Kısaca KDV: mekanizma ve oranlar

KDV, çoğu mal ve hizmetin satışına uygulanan dolaylı bir vergidir. Genellikle fiyata dahildir ve alıcının cebinden ödenir. Aynı zamanda, satıcı resmi olarak vergi mükellefidir - alıcıdan aldığı miktardan vergiyi almalı ve bütçeye ödemelidir. Dolaylı vergilendirme mekanizması böyle çalışır.

Taban vergi oranı %18'dir. Vergiye tabi nesnelerin çoğu için geçerlidir. Bununla birlikte, tercihli mal kategorileri için %10'luk indirimli bir oran vardır. Birçok yiyecek türü onun altına düşer,bebek ürünleri ve bazı tıbbi cihazlar. Başka bir tercihli oran %0'dır. İhracat için, uluslararası taşımacılıkla ilgili bir dizi hizmetin yanı sıra bireysel satış nesneleri için kullanılır. Ayrıca KDV'den tamamen muaf olan bir dizi işlem vardır.

KDV "dahil" ne anlama gelir

KDV genellikle sözleşmede veya fiyat etiketinde belirtilen fiyata dahildir, yani vergi dahil fiyat reçete edilir. Tutarı, işlemin toplam tutarı ile birlikte ayrı olarak belirtilir. Bunun nedeni, ayrı bir hat olarak vergi tahsisi olmadan vergi indirim mekanizmasının uygulanmasının mümkün olmamasıdır. Ve kesinti için vergi miktarını tahsis etme gerekliliği yalnızca faturalar için geçerli olsa da, kural olarak, her zaman diğer belgelerde - sözleşmelerde, eylemlerde, faturalarda belirtilir. Bu durumda, vergi miktarı doğrudan belirtildiği için KDV'nin "dahil" nasıl hesaplanacağı sorusu ortaya çıkmaz.

Örneğin hizmet sözleşmesi, hizmetlerin toplam maliyetinin 354.000 ruble olduğunu, vergi tutarının ise 54.000 ruble olduğunu söylüyor. Burada her şey açık: Yüklenici hizmetleri için 300.000 ruble talep etti, bu tutar üzerinden taban oranda KDV aldı ve sözleşmede tam maliyeti belirtti.

Ancak belgelerde sadece toplam tutar kayıtlı ve verginin buna dahil olduğu belirtiliyor. Ancak tam olarak ne kadar olduğu belli değil, bu yüzden gerekirse hesaplanması gerekecek.

Hesaplama yöntemi

Vergi Kodu, KDV hesaplama yöntemini uygulama prosedürünü sağlar. 164. maddenin 4. bölümünde bahsedilmiştir. Hesaplama oldukça basittir. Oran, payın cari vergi oranı olduğu ve paydanın aynı olduğu, 100 artırıldığı orana eşittir. Böylece, tahmini KDV oranı:

• 18/118 - %18 vergi oranında;
• 10/110 - %10 oranında.

Şimdi KDV'siz sayının nasıl hesaplanacağına bakalım. %18'lik bir oran örneği için formül şöyle görünecektir:

B=S – S(18 / 118), burada B, öğenin vergi öncesi taban maliyetidir ve S, işlemin vergi dahil toplam tutarıdır.

Vergiyi tutardan ayırmanız gerektiğinde

KDV'nin "dahil" nasıl hesaplanacağına dair bir örneğe bakmadan önce, ne zaman gerekli olduğuna bir bakalım. Vergi Kanunu, aşağıdaki durumlarda mal ve hizmet satıcısı tarafından uzlaşma hesaplama yönteminin kullanıldığını belirtir:

• kısmi de dahil olmak üzere ön ödeme alındığında;
• KDV bir vergi acentesi tarafından ödendiğinde;
• vergiye tabi mülk satarken;
• bireylerden satın alınan tarım ürünleri ve arabaları satarken;
• diğer bazı durumlarda.

Alıcı bazen toplam tutardan KDV'yi de hesaplamak zorundadır. Örneğin, vergi faturası varsa ve bunu taksitler halinde ödemeyi planlıyorsa.

Ön ödemeden ayrı KDV

Pratikte, KDV'nin "dahil" nasıl hesaplanacağı sorusu genellikle şu durumlarda ortaya çıkar:alıcıdan kısmi ön ödeme alınması. Örneğin, KDV dahil sözleşmenin toplam tutarı 472.000 ruble idi. Sözleşmenin şartları, alıcının bu tutarın en az %50'sini avans olarak transfer etmesine izin verir. Alıcı 236.000 ruble transfer etti ve satıcı vergiyi hesaplamalı ve hesaba yansıtmalıdır.

KDV dahil nasıl hesaplanır? Hesaplanan orana dayalı formül şu şekilde olacaktır:

Ön ödeme tutarı18 / 118.

Şu değeri alıyoruz: 236.00018 / 118=36.000 (p) - bu tam olarak alınan ön ödeme miktarında %18 oranında hesaplanan vergi miktarıdır.

KDV'siz tutarı hesaplayın: 236.000 - 36.000=200.000 (p).

Yani, yukarıdaki örnekte, alıcı satıcıya avans olarak 236.000 ruble aktardı ve vergi tutarı 36.000 ruble oldu.

Vergi dairesinde KDV

Bir öznenin vergi acentesi görevini yerine getirmesi, yani KDV'yi kendisi için değil, karşı tarafı için ödemesi gereken durumlar vardır. Tipik bir örnek, belediye makamlarından binaların kiralanmasıdır. Ayrıca, kiracının hangi vergi sisteminde olduğu önemli değildir. Yani bu vergiyi kendileri ödemeyen şirketler ve bireysel girişimciler KDV hesaplama ihtiyacı ile karşı karşıya kalabilirler.

Bir örnek düşünelim. Şirket, belediye mülkü olarak sınıflandırılan binaları kiralamaktadır. Kira, %18 KDV dahil aylık 118.000 ruble. Kiracı, bu işlemde vergiyi hesaplamalı, kesmeli ve bütçeye ödemelidir, çünkü bu işlemdekanun gereği vergi memuru. KDV nasıl hesaplanacak? Sözleşmenin şartlarına bağlıdır. 3 seçenek vardır:

1. Sözleşme toplam tutarı ve vergi miktarını belirtir. Hiçbir şey hesaplamaya gerek yok - acente bu tutarı alıkoyuyor ve bütçeye aktarıyor.
2. Sözleşme kira bedelinin KDV dahil aylık 118.000 ruble olduğunu belirtiyor. Bu durumda verginin nasıl hesaplanacağı yukarıda detaylı olarak anlatılmıştır.
3. Sözleşmede vergiden bahsedilmiyor. Böyle bir durumda kiraya vergi dahil kabul edilir. Hesaplama 2 numaralı seçenekteki gibi yapılır. Ancak sözleşme yapılırken üzerinde görünen tutardan KDV düşeceğini unutmamak ve kirayı belirlerken bunu dikkate almak önemlidir.

Özetle

Genellikle bir muhasebeci veya bir işadamı, "dahil" KDV miktarını hesaplama ihtiyacı ile karşı karşıya kalır. Makaleden aşağıdaki gibi, bu konuda karmaşık bir şey yoktur. Çoğu zaman, bir avans ödemesi alırken ve ayrıca bir vergi acentesi olarak hareket ederken yukarıdaki formüllere başvurulmalıdır. Ayrıca, ikinci durumda, böyle bir ihtiyaç sadece DOS'taki konular için ortaya çıkmaz. Bu nedenle, KDV ile çalışmanın temellerini bilmek, özel bir rejimin uygulanması nedeniyle genellikle bu vergiyi ödemeyenler için de faydalı olacaktır.