Kredilerde olası zararlar için karşılıklar: tanım, oluşum, işlevler ve hesaplama

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Kaliteye göre ayırt edilen beş farklı banka kredisi kategorisi vardır. Ve hepsi çeşitli nedenlerle zamanında iade edilmez. Bu nedenle, kredilerdeki olası zararlar için rezervlere ihtiyaç duyulmaktadır. Krediler geri ödenmezse, bankanın ödeme yapmaya devam etmesi gerekir. Rezerv bunun içindir. Ancak nasıl oluşur, nasıl düzenlenir?

Kredilerdeki olası zararlar için rezerv oluşturulması, bu tür işlemleri yürüten tüm banka ve kuruluşlar için zorunlu bir işlemdir. Bu tür çalışmalar için ana düzenleyici belge, 2004 tarihli Rusya Merkez Bankası'nın 254-P sayılı Yönetmeliğidir. Bu belgeye zorunlu olan bir ek var. Bu, Rusya Merkez Bankası'nın 2010 tarihli, borçların risk değerlendirmesiyle ilgili 2459-U sayılı Talimatıdır.

Boyut yönergeleri

Kredilerdeki olası zararlar için gerekli karşılık miktarını belirlemek için mevcut portföyü analiz etmek ve ardından sınıflandırmak gerekir. Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenen kalite kriterlerine göre zaten kredi verilmiş. Bu sınıflandırmanın beş kategorisinden kriterlere bağlı olarak kendi risk seviyesi vardır. İlk kategori - riskler standarttır, geri dönmeme tehlikesi yoktur ve bu nedenle rezerv miktarının hesaplanmasında sıfırdır. İkinci kategoride, risk durumları zaten standart dışıdır, çünkü hesaplanan getirisiz riskler 0,01 ile 0,2 arasında değişmektedir. Bu nedenle, tutarın %20'sine kadar rezerv oluşturulması gerekecektir.

Üçüncü kategori - işlemler şüpheli, risk 0,21-0,5 ve rezerv de daha büyük olmalı - yüzde 21'den 50'ye. Sorunlu krediler, 0,51'den 0,99'a temerrüt riskiyle dördüncü kategoriye giriyor ve rezervler yüzde yüze kadar artıyor. Son beşinci kategoride, operasyonlar kelimenin tam anlamıyla umutsuz bir şekilde gerçekleştirildi, büyük olasılıkla miktar iade edilmeyecek. Bu nedenle kredilerdeki olası zararlar için karşılıklar %100 olmalıdır. Değerlendirme, profesyonel analizlere dayalı olarak banka uzmanları tarafından yapılır.

Değerlendirme kriterleri

Öncelikle uzmanlar krediyi alan kişinin mali durumundaki tüm değişiklikleri ve bu borcu ödemedeki vicdani ya da eksikliğini analiz eder. Krediyi alan kişi hem finansal durum hem de borç servisi konusunda iyi durumdaysa, temerrüt riskleri standarttır, sadece mücbir sebeplerden korkabilirsiniz.

Finansal durumu iyi olan bir banka müşterisinin parayı geri ödemesinde kesintiler olursa, yani borç servisi ortalamaysa, riskler standart dışı hale gelir. Ve zaten rezerv oluşturmak için gerekliolası kredi kayıpları. Mali açıdan başarılı bir kişi borç geri ödemelerine çok kötü davranırsa, operasyon şüpheli kabul edilir.

Bir kişinin sorunları olduğunda

Riskler orantılı olarak artar: ortalama bir finansal durum ve iyi bir borç servisi ile durum hala standart dışıdır ve bu kişi de ödemeleri geç yaparsa, kredi geçmişi şüpheli hale gelir. Ayrıca, ortalama geliri olan bir kişinin borcunu ödemeyi bırakması da olur, daha sonra sorunuyla ilgili işlem sorunlu hale gelir. Böyle bir planın kredilerinde olası zararlar için rezerv oluşumu tüm hızıyla devam etmelidir.

Pekala ve son seçenek: Bankanın kredi verdiği kişinin mali durumu kötüleşmiş ama faturalarını ödemek için elinden geleni yapıyor. Aynı şekilde, kredisi üzerindeki operasyon şüpheli kabul edilir. Kim bilir ne zaman ödeyemeyecek? Kredilerde olası zararlar için karşılık ayrılması zorunludur. Bu kaybeden, uzun süre planlanan kısımlara ve miktara faiz yatırmazsa, bu sorunlu bir işlemdir. Ancak müşteri ödemeyi tamamen bıraktığında ve hiçbir şey mali durumunda bir değişikliğin habercisi olmadığında, beklenecek bir şey yok, bu işlem umutsuz.

Grup

RVPS'nin (kredilerdeki olası zararlar için karşılıklar) analizinin ve oluşumunun başarılı olması için, benzer kriterler (çoğunlukla önemsiz) tek bir portföyde birleştirilir. Adını tahmin etmek zor değil. Bu homojen bir kredi grubudur. Bu durumlarda, tüm hesaplamalar kolayca yapılabilir.portföy içeriği.

Birçok kişi, kredilerde olası zararlar için karşılık oluşturma sürecinin, risk değerlendirme kriterleri açısından sigorta karşılıkları oluşturma prosedürüne çok benzediğini belirtiyor. Rusya Merkez Bankası tarafından önerilen risk ve rezerv değerleri matematiksel istatistik yöntemiyle belirlenir.

Normlar ve uygulamaları

Olası kredi zararları için Rusya Merkez Bankası tarafından sağlanan belgelere göre bir karşılık oluşturulur ve bunun için de tek bir prosedür vardır. Bu kalıcı bir süreçtir ve asla unutulmamalıdır. Rezervin bugünkü değerine ilişkin dünkü göstergeler bile netleştirilmeli ve ayarlanmalıdır. Bunun nedeni, dikkate alınan ana kriterlerin sürekli değişmesidir.

İlk olarak, eski krediler geri ödenir ve yenileri verilir ve ikinci olarak, borçluların durumu değişir, bu nedenle kredileriyle yapılan işlemler kategoriler arasında serbestçe hareket edebilir - birinden diğerine. Aynı nedenle, rezerv oranı, belirtilmesine ve daha az sıklıkta - üç ayda bir olmasına rağmen ayarlamaya tabidir.

Rezerv oluşumu örneği

Rezerv oranı oluşturma ve ayarlama süreci için birkaç kural vardır, ancak bunlardan biri 254-P sayılı Yönetmelikte (dördüncü bölüm) belirtilen ana kuraldır. Bir borçlunun farklı tahmini kalite değerlerine sahip borçları biriktiren birkaç kredisi varsa, bu durumda tüm borçlar en düşük değerde değerlendirilir. Buna göre kredilerdeki olası zararlar için karşılık da hesaplanmaktadır.

Örneğin, bir borçlunun iki kredisi vardır,zamanında geri ödediği ve hem finansal durumun hem de müşterinin yükümlülüklerine karşı tutumun vicdani olduğu, yani her ikisinin de “iyi” olduğu kategoriye aitti. Ancak, borçlu, aldığı başka bir krediyle kendine yük oldu. Ve mali durumun kötüleşmesi şartıyla verilen bilgilerden belli oldu.

Yani, yeni kredi "standart dışı" risk kategorisinde "iyi-orta" olarak derecelendirildi ve temerrüt olasılığı kredi zararları için bir karşılık oluşturulmasını gerektiriyor. Sonraki adım: mevcut iki kredi aynı kategoriye taşınır. Ve bir rezerv yaratırlar. Borçlu ilk iki krediyi sorunsuz ve zamanında geri ödemesine rağmen.

Diğer kurallar

Borçludan tahsil edilmeyen tutarlar varsa, banka garantileri verilir, ancak bu işlemin değerlendirilmesi için diğer sıradan borçlularla aynı kurallar geçerlidir, yani kredi zararları için rezerv oluşturmak gerekir riskler ortaya çıktığında. İpotekle güvence altına alınan tutarlar, ipotek altındaki mülkün değerindeki değişikliklerin analizi gerektiğinden ek kriterlere göre değerlendirilir.

Ertelenmiş ödemeler verilen veya varlık transferine izin verilen finansal işlemlere, bu finansal varlığın değerinin yüzde yüzünü kapsayacak ek rezervlerin oluşturulması eşlik etmelidir. Bir sendikasyon kredisi (birden fazla borçlu olduğunda), bu sendikasyonun her bir üyesiyle ilgili olarak bir rezervin hesaplanmasını gerektirir. Bu kurallar 2012 yılında Rusya Merkez Bankası tarafından kabul edilmiştir.(Talimat No. 139-I).

Sigorta hakkında

Müşterinin sigortası (engellilik, sağlık, hayat vb.) bazen rezervin değerlendirilmesini etkileyen bir olgu olarak değerlendirilir, bazen de dikkate alınmaz. Zira burada kriter sadece sigortalı bir olay olması halinde bankadan doğacak tazminat miktarı ve borçlunun borcunu ödemeye devam edebilmesi için ihtiyaç duyduğu miktarın teminat düzeyidir. normalde.

Sigortalı bir olay durumunda bankaya borçlu olunan tutar müşterinin bu borcunu karşılamıyorsa, banka sigortanın varlığını hiçbir şekilde olası karşılıkların azalmasına katkıda bulunan bir faktör olarak görmez. kredilerdeki kayıplar. Bu nedenle, varsayılan olarak en kötü (beşinci) kategori, tam olarak kredi kurumlarına verilen ve daha sonra bir lisanstan yoksun bırakılan tutarları içerir. Bu krediyle olan ilişkiyi doğrulayan hiçbir belge bulunmayanların yanı sıra. Beşinci kategori için ise, kredilerdeki olası zararlar için karşılıklar sermayeden oluşturulur. Çok basit.

Portföy rezervlerinin oluşumu

Bu işlemlerde akılda tutulması gereken pek çok hoş olmayan nüans vardır ve bunlar çoğu zaman bireyler olan borçlularla ilişkilendirilir. İki bölüme dayalı olarak bireylere verilen krediler için rezervleri doğru bir şekilde oluşturun. İlk portföy - sıradan bireyler ve ikincisi - girişimciler. Ayrıca, verilen krediler teminatlı ve teminatsız krediler olarak sınıflandırılır. Rehin farklı olabilir: araba, emlak, herhangi birdeğerli mülk. Herhangi bir kredi iyi niyetle, yani - zamanında, gecikme olmaksızın ve kötü niyetle - gecikmelerle geri ödenebilir.

Yukarıda listelenen kriterler homojen kredi portföyünün oluşumunu etkiler. Kullanım açısından çok uygundur: Rezerv tamamen portföyün içeriğine göre hesaplanır ve her kredi ayrı ayrı incelenmez. 254-P sayılı Yönetmelik, seçim için rezerv kesintilerinin miktarını belirler: sıradan bireyler için bir seçenek ve girişimciler için iki seçenek.

Standart seçme kriterleri

Kritere göre kredilerde olası zararlar için karşılık oluşturma standardını seçebilirsiniz. Hangi banka tarafından ipotek kredilerini sınıflandırmak için kullanılır. Örneğin, portföy oluşturma sırasında düşük riskli kredileri ayrı kredilere ayırın. Ancak bankanın politikasına bağlıdır - bazıları tahsis etmez. Her zaman kullanılmayan ikinci kriter, örneğin otuz güne kadar küçük gecikmelerle bütün bir kredi grubunun bir portföye yerleştirilmesidir. Bazı bankalar onları hiç gecikmesiz krediler grubuna dahil eder.

En önemli şey, rezerv oluşturmak için uygulanan herhangi bir prosedürün yerel yönetmeliklerle sabitlenmesi gerektiğidir. Banka ayrıca, Rusya Merkez Bankası'nın ilk talebi üzerine, iddia edilen kredi zararları için bir yedek fon oluşturma yöntemlerinin açıklanması gereken bu konularda tüm raporları sağlar.

Krediler için provizyon nasıl yapılır: türler

Kredi kurumları, aşağıdakilere dayalı bir rezerv oluşturur:2012 yılında Rusya Merkez Bankası'nın 385-P sayılı Yönetmeliği ile onaylanan hesap planı. Böylece, bu plana göre banka, aynı hesap için açılan ve kredinin kendisinin dikkate alındığı alt hesabın kredisine ilişkin tahmini zararları karşılar.

Aynı zamanda, plandaki hesap kullanılarak ve ayrıca bankanın gider hesabı borçlandırılarak kredi türüne göre analiz sağlanır. Tamamen teknik olarak, bilançoda bir rezerv oluşturulmasıyla şüpheli borç miktarının azaldığı ortaya çıktı. Ve fark, zaman içinde finansal sonuca eşit olarak dağıtılır.

Beklenen kredi zararları için ayrılan banka, kredi zararlarını doğrudan risk değerlendirmesi sürecinde giderlere eşit olarak dağıtmak için de yapmalıdır. Böylece kredilerin geri ödenmeme riskleri yönetilebilir.

Portföy riski

Kredi riski değerlendirmesi nitel ve nicel olarak yapılır, aynı zamanda analitik değerlendirme yöntemi, istatistiksel ve katsayı kullanılır. Bu yöntemlerin kullanılması, kredi portföyünün risklerini az altmaya ve bunlardan kaçınmaya yardımcı olur.

Analitik yöntem, bankanın risk seviyesini değerlendirir. Bu çalışma, rezervlerin oluşumuna atıfta bulunan ve verilen kredilerin sınıflandırılmasını sağlayan 2004 tarihli Rusya Merkez Bankası'nın 254-P sayılı Yönetmeliği ile düzenlenmiştir. Her bir kredi portföyünün kredi riski, onaylanmış kriterlere göre doğrudan banka tarafından değerlendirilir.

Değerlendirme kriterleri

Borçlunun mali durumu şu yaklaşımlarla değerlendirilir:hem uluslararası hem de Rus bankacılık sisteminde pratikte kullanılmaktadır. Müşterinin sadece anapara borcunu değil, aynı zamanda kredi sözleşmesinde belirtildiği gibi banka lehine bu tutardan kaynaklanan faizi ve ayrıca tüm komisyonları ve diğer ödemeleri geri ödeme kabiliyeti değerlendirilir, bu da kredinin kalitesini karakterize eder. borçlunun kendi borcunu ödemesi. Müşterinin kredinin anapara tutarı, sözleşmede belirtilen faizi ve teminat haklarının kullanım maliyetlerini karşılamaya yetecek miktarda yüksek likit ve kaliteli borç teminatına sahip olup olmadığı kontrol edilir. Vadesi geçmiş ödemelerin mevcudiyeti ve anapara borcu ve bu tutarın faizi için süreleri hakkında bir analiz yapılır. Sözleşme süresi boyunca borcun yeniden tescil sayısı belirlenir.