51 hesap. Hesap 51. Borç 51 hesabı

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Finansal akışların hareketi olmadan bir kuruluşun herhangi bir ekonomik faaliyeti imkansızdır. Nakit, herhangi bir mülkiyet biçimine sahip işletmelerde meydana gelen tüm süreçlerde yer alır. İşletme sermayesi alımı, sabit üretim varlıklarına yatırım, farklı seviyelerde bütçeli yerleşimler, kurucular, işletmenin çalışanları - tüm üretim ve idari işlemler para yardımı ile ve onu almak için gerçekleştirilir.

Yerleşim türleri

Uygulamada iki ana ödeme türü kullanılır - nakit ve nakit dışı. Nakit, kural olarak, küçük miktarlarda nakit akışı için kullanılır - bunlar, şirketin nakit masası aracılığıyla yapılabilecek toplu ödemelerdir. Düşük cirolu ve mütevazı gelirli küçük işletmeler için nakit kullanmak en iyi seçenektir. Büyük şirketlerin nakitsiz bir sistemi benimseme olasılığı daha yüksektir; sonuçlarda gösterildiği gibikullanmak, büyük miktarlarda nakitle çalışmaktan çok daha verimli, daha hızlı ve daha ucuzdur. Bu nedenle, bugün tüm ödemelerin %98'i nakit dışı olarak bankacılık sistemi üzerinden yapılmaktadır.

Nakitsiz sistemin muhasebeye yansıması

Analiz, planlama, muhasebe, nakit dışı transfer için, işletme sentetik bir bilanço hesabı 51 açar. Aktiftir, yani gelen fonlar borçlara yansıtılır, finansal kaynakların harcaması kredi. Şirketin varlıklarının en hareketli olanı olan nakit dışı fonları hesaba katmak için 51 hesap oluşturuldu. Bilançoda genelleştirilmiş bir biçimde yansıtılır, finansın operasyonel yönetimi için günlük olarak bakiye (denge) belirlenir. Analitik muhasebe, her bir gelir ve gider kalemi için ayrı ayrı tutulur. Bir kuruluş aynı anda bir veya daha fazla kredi kuruluşunda gerekli sayıda hesap açabilir. Numaraları ne olursa olsun, nakit dışı hareketlerle ilgili tüm bilgiler özetlenir ve 51 hesaba gönderilir. Bakiye (bakiye) şu formüle göre oluşturulur: başlangıçtaki bakiye + hesap borcundaki ciro - kredideki ciro. Elde edilen sonuç, mevcut (şu anda) fonların toplamıdır. Bir sonraki dönem için açılış borç bakiyesi olarak 51 hesaba yatırılır.

Nakitsiz ödeme türleri

Tüm takas ve ödeme işlemleri, kuruluşun hesap bakımı konusunda anlaşma yaptığı banka tarafından gerçekleştirilir. Para çekme veya transfer yapmanın temeli,banka çalışanları tarafından yasal normlara ve birleşik formlara uygunluk açısından kontrol edilen mal sahibinin yazılı bildirimi. Fonların kuruluş sahibi, belirli karşı tarafların sözleşmeden doğan yükümlülüklerine dayanarak, nakit dışı ödeme şeklini kendi seçer. Çoğu zaman, ödeme yapan şirket, uygun belgeyi kullanarak, bankaya, belirtilen karşı taraf lehine hesaptan nakit olmayan fonları çekme (iptal etme, transfer etme) emri verir. Koşulsuz silmeler daha az kullanılır ve varlık sahibinden onay alınması gerekmez. Kendi ihtiyaçları için nakit çekimleri kuruluş tarafından çek kullanılarak yapılır. Banka hesap sahipleri, başvuru bazında gerekli çek limitini alırlar. Uygun imza ve mühürlerle doldurulmuş ve onaylanmış çek defteri sayfaları, hesabın işletme sahibinin yüklenici kuruluşlar, tedarikçiler vb. temsilcisi) ve ödemeyi yapan bankaya ibraz edildiğinde nakit olarak ödenir.

Cari hesapta belge akışı

51 hesap, bir banka ekstresi temelinde tutulur. Fonların işletmenin belirli bir hesabında hareketi için bir emir görevi gören belgelere eklenmesi zorunludur. Tüm iptaller, mal sahibinin beyan süresi içinde yaptığı devirler, yapılan ödeme emri veya talebinin bir nüshası ile teyit edilir. Çek saplaması, nakit çekmek için bir gerekçe işlevi görür. Başvuru sahiplerinin kaydımal sahibi işletmeden alınan tutarlar (gelirin bir kısmının nakit olarak teslimi) bir banka emri ile sabitlenir. Alıcılardan ve diğer borçlulardan sözleşme yükümlülükleri çerçevesinde alınan fonlar, ödeme kuruluşunun gelen ödeme emrinin bir kopyası ile onaylanır. Nakit olmayan paranın hareketi için tüm belgeler, bankanın birleşik formlarına ve gereksinimlerine tam olarak uygun olarak hazırlanır, yetkili kişilerin imzaları ve kuruluşun mührü ile onaylanır.

Borç

Borç 51 hesapları, alınan fonların bir yansımasıdır. Kayıt şu kaynaklardan gelir:

• İşletmenin kasa dairesi (D 51, K 50) - bu giriş, kasadan cari hesaba nakit yatırıldığında yapılır.
• Karşı taraflarla yapılan ödemeler (D 51, K 62/60/76) - alıcılardan, diğer borçlulardan, tedarikçilerden gelen tutar hesaba alacak kaydedilir (avans ödemesinin iadesi, aşırı transfer edilen fonlar, tazminat ödemeleri).
• Krediler, krediler, krediler (D 51, K 66) - alınan ödünç alınan fonların cari hesaba alınması durumunda işlem gerçekleştirilir.
• Hissedarlar, mal sahipleri (D 51, K 75) - kurucuların fonları (çalışma sermayesi olarak veya kayıtlı sermayede bir artışla) katkıda bulunulmuştur.
• Bütçeli yerleşimler ve bütçe dışı kuruluşlar (D 51, K 68, 69) - nüfus için fazla ödenen vergiler veya sosyal destek miktarları (yardımlar, hastalık izni vb.) listelenir.

Borç devri, raporlama dönemi için özetlenir ve genelleştirilmiş bir gelir göstergesidirşirketin banka hesabına para yatırılır. Makbuzları kaleme göre analiz etmek için bir bilanço veya hesap analizi kullanılır.

Kredi hareketi

51 numaralı hesabın kredisi, işletmenin gayri nakdi fonlarının zarar yazmalarından (giderlerinden) oluşur. Kredi cirosu, 51 numaralı hesaba yatırılan toplam transfer, zarar yazma ve nakit çekim tutarını gösterir. Kredi girişleri aşağıdaki gibidir:

• Nakit çekme (D 50, K 51) - işletmenin kasada alınan fonlar cari hesaptan çekilir (para çekme, gider kalemini gösteren sınırlı bir şekilde gerçekleşir). Çoğu zaman, kuruluşlar fonların bir kısmını maaşları ödemek veya ev ihtiyaçları için kullanır.
• Nakit olmayan hareket (D 51/55, K 51) - bu yazışma, fonların bir kısmını başka bir hesaba aktarırken veya karşı taraflarla anlaşmaya yönelik özel akreditifleri açarken gerçekleştirilir.
• Tedarikçilere, yüklenicilere ve diğer alacaklılara ödeme (D 60/62/76, K 51) - varlık miktarının cari hesaptan karşı taraflara transferi (mal ve hizmetler, ürün iadeleri vb. için).
• Krediler, krediler ve kredilere ilişkin hesaplamalar (D 66, K 51) - ödünç alınan fonların kullanımına ilişkin faiz aktarılır veya kredi borçları geri ödenir.
• Çeşitli düzeylerdeki bütçelere ve bütçe dışı fonlara karşı yükümlülüklerin yerine getirilmesi (D 68/69, K 51) - vergi veya fona bağlı olarak, yazışmalarda ilgili alt hesaplar belirtilir.
• Maaş (D 70, K 51) - transfer edilen maaşçalışanlar.
• Kurucularla yapılan yerleşimler (D 75, K 51) - Faaliyet sonuçlarına göre kuruculara ödeme yapılmıştır.