Borç affı ve vergi etkileri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Tüzel kişiler ile gerçek kişiler arasındaki sözleşmeden doğan yükümlülüklerin sona erme sebeplerinden biri, ortaya çıkan borcun affı olabilir. Bu fırsat, ticari uygulamada nadiren kullanılır, çünkü işlemin doğası, eylemlerin ve belgelerin yasallığı ile ilgili birçok soruyu gündeme getirir. Bu tür ticari işlemlerin çözümü ile karşı karşıya kaldıklarında, uzmanlar bile gerekli vergi ödemelerinin hesaplanmasında ve ödenmesinde zorlanırlar.

Öyleyse borç affı nedir ve böyle bir durumu yerleşik mevzuata uygun olarak belgelemek ne kadar gerçekçi?

Borç bağışlama ihtiyacı doğduğunda

Borç borcunu sona erdirme işlemi, borçlunun alacaklıya olan borcunun iptalidir. Bu tür eylemler ancak yapılmadığında mümkündür.üçüncü şahısların haklarını ihlal etmek.

Nadiren, tüzel kişiler arasındaki borç affına ücretsiz anlaşma denir. Bir örnek, bir alıcının belirli koşulları yerine getirdiği için aldığı indirimler gibi bir iş aracıdır.

Borç affı konusunu ele alırken "serbest transfer" gibi bir terimi ayırmak gerekir, çünkü bunlar tamamen farklı kavramlardır. Karşılıksız bir fon veya mal transferi durumunda, alıcı, kârın vergilendirilmesiyle ilgili hesaplamaları büyük ölçüde basitleştirir ve KDV'den kaynaklanan kayıpları az altır.

Borç yükümlülüklerinin ücretsiz bağışlanması

Bir borcun karşılıksız olarak kapatılması, alacaklının borcunu ödemek için borçludan vermesi gereken para veya mal istememesi durumu olarak değerlendirilebilir. Medeni Kanun yasalarına göre, ticari şirketlerin 500 rubleden fazla hediye anlaşmaları yapamayacaklarını belirtmekte fayda var. Bu itibarla, işlemin geçerli olabilmesi için bir tüzel kişinin borcunu karşılıksız affı bu limiti ihlal etmemesi veya alacaklının bir şahıs, örneğin kurucu olması gerekir. Ayrıca, kar amacı gütmeyen kuruluşlarla bu tür işlemler mümkündür.

Ücretsiz af statüsü alan borç, tamamen faaliyet dışı gelirlere dahildir. Ayrıca, böyle bir enjeksiyonun maliyeti piyasa göstergelerine göre tahmin edilir ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 40. Maddesi ile düzenlenir. Sabit kıymetlerin satın alınmasıyla bağlantılı olarak gelir elde edilmişse, o zamansatıcının hesabına kayıtlı kalan değerden az olmamalıdır. Ayrıca, borcun asgari fiyatı, malların üretimi ile ilgili olarak yapılan masrafların tutarından yüksek olamaz.

Borç kapatma hangi durumda gelir vergisine tabi değildir

Gereksiz borç affı, servet veya fonların %50 oranında iştirak ettiği bir şirketin kurucusundan veya aynı hisse oranına sahip bir şirketten alınması halinde gelir vergisine tabi olamaz. Yıl boyunca mülkün üçüncü şahıslara devredilmemesi koşuluyla bu avantajdan yararlanabilirsiniz.

Vergi makamları, kurucu tarafından borç affının emtia değerlerinin değil mülkiyet haklarının devri olduğuna inandıkları için bu ayrıcalık konusunda kararsızdır. Görüşlerini mahkemede savunmaya hazır olanlar için bu tür davalarda gelişen yargı pratiğini kullanmaları önerilir.

Ödenebilir borç affı

Bir tedarikçinin borçlunun belirli taahhütleri karşılığında bir borcu affetmeye istekli olduğu bir durumu düşünün. Bu tür eylemlere karşılıksız bağışlama denemez. Muhasebede, sınırlama süresinin dolması nedeniyle silinen borçlar faaliyet dışı gelir olarak yansıtılır.

Affedilen borçtan gelir elde edilirken vergi matrahı artar, bu nedenle doğru bir değerlendirme yapmak çok önemlidir. Borç, böylece alınan tutarlar vergi dairesinden şikayete neden olmaz. Alacaklının bağışladığı borç miktarının tam olarak gelir tarafına katkıda bulunmak en doğrusu olacaktır. Böyle bir işlem sonucunda alıcı, giderlerine girdi KDV'sini de dahil etme hakkına sahiptir.

Bir borç affı sözleşmesi hazırlarken, bu belgede satıcının alıcıya olan borcunu affettiği tüm koşulları belirtmek gerekir. Sadece bu durumda affedilen miktar gelire dahil edilebilir. Bir muhasebecinin tüm eylemleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. maddesinin 18. paragrafı ile düzenlenir.

Borç affı üzerine KDV'nin tahsil edilip edilmeyeceği

Şu anda yasa, satın alınan mallar için ödenmemiş olsa bile KDV'nin düşülmesi hakkını tesis etmektedir. Borç affı durumu düşünüldüğünde bu durumda KDV ile nasıl başa çıkılacağı sorusu ile karşı karşıya kalabilirsiniz.

Bir yandan, böyle bir durumda, bir kesintiyi kabul etmek için tüm koşullar yerine getirilir. Satıcı tarafından bir fatura düzenlenmiş ve alınan mallar KDV'ye tabi ticari faaliyetlerde kullanılmıştır. Bu nedenle, birçoğunun kesinti ile ilgili soruları yoktur. Buna karşılık, satıcı, borcun affedilmesine karar verilen satış bölümünden bütçeye ödeme için KDV'nin hesaplanması için gerekli prosedürleri de gerçekleştirdi. Sonuç olarak, devlet bütçesine eksik ödeme yapılmadı.

Yine de, düzenleyici makamlar aksini düşünüyor. Vergi makamları, daha önce olduğu gibi, mallar için ödeme yapmayan bir alıcının indirim hakkına sahip olmadığına inanmaktadır. KDV indirimi olduğunu belirten mevzuata atıfta bulunurlar.ancak gerçek maliyetlerin ortaya çıkması durumunda mümkündür. Ve sözleşmeden doğan yükümlülükler ortadan kalktığı için, bunlar üzerinde herhangi bir harcama yapılamaz. Bu nedenle katma değer vergisi indirimi mümkün değildir.

Durumun belirsiz olması nedeniyle, her şirket yasalar hakkındaki bilgisine dayanarak bir karar verir.

Bir banka kredi borcunu affedebilir mi

Kredi almayla ilgili sözleşme yükümlülüklerinin affı her zaman bankanın inisiyatifinde gerçekleşir. Alacaklı, borçluyu tek taraflı olarak affetmeye karar vermişse, kendisine bu niyetin resmi bir bildirimi gönderilir. Bu belge, borçlunun kendisini borcunu ödeme yükümlülüğünden muaf sayması için oldukça yeterlidir, ancak kendisi sakıncası olmaması şartıyla. Böyle bir karar karşılıklı olarak alınırsa, taraflar böyle bir kararın tazminat veya karşılıksız olma şartlarını belirleyen bir borç affı sözleşmesi yaparlar. Anapara borcu üzerindeki yükümlülüklerin sona ermesinden sonra faiz ödeme ihtiyacı da ortadan kalkar.

Borçlu kredi yükümlülüğünden ücretsiz olarak kurtulduğunda, böyle bir prosedür bağış işlemi statüsünü alır.

Kredi yükümlülüklerinin affına kim güvenebilir

Genellikle borç affı, borçlunun kişisel talebi üzerine değil, bankanın kendisi tarafından başlatılır.

Bir kredi kuruluşu, anapara borcunu tahsil etmek için harcanan maliyetlerin düşük olması nedeniyle bir borcu küçük bir miktar için affedebilir.kredi tutarından fazla olacaktır. Genellikle bankalar tahsildarlara küçük borçlar verir, ancak bu yöntem her zaman bir kredi kurumu için faydalı sayılmaz. Birçok banka, tahsilat kurumlarıyla çalışmaz ve borç tahsilat departmanları daha büyük borçlar arar.

Kredi Sona Erme

Bir bankanın bir alacaklının borcunu bağışlayabilmesinin bir başka nedeni de zamanaşımının sona ermesidir. Bir sonraki ödemenin ödenmediği tarihten itibaren üç yıl geçmişse, kredi kuruluşunun alacakları iptal edilmiş sayılır. Ana borçla birlikte faiz ve ceza ödeme zorunluluğu ortadan kalkar. Kefil de sözleşmeden doğan yükümlülüklerini yerine getirme yükümlülüğünden kurtulur.

Borçların hafifletilmesine yol açan özel durumlar

Medeni Kanun'da özel durumlar vardır, bunun sonucunda kredi borçları kapatılır. Bu tür durumlar arasında bir müşterinin ölümü, bir borçlunun kaybolması, miras şeklinde bir borcun halefiyeti için sözleşmeden doğan yükümlülüklerin olmaması sayılabilir.

Borç affı sözleşmeleri, görevlerin sona erdirilmesi için çeşitli koşullar içerebilir. Örneğin borçlu, faiz ve ceza tahakkuklarından kurtulması karşılığında anapara tutarını iade etmeyi taahhüt eder. Böyle bir plan, tahakkuk eden faizle karşılaştırıldığında en yüksek değere sahip olan paranın büyük kısmını aldığı için banka için faydalıdır.

Borç affı nasıl yapılır, örnek sözleşme

Kötü borçların süresinin dolmasını beklememek için,borç yükümlülüklerinin sona ermesine ilişkin bir anlaşmanın düzenlendiği resmi bir belge. İmzalı kağıtlara dayanarak, affedilen borcu gider olarak yazabilir ve böylece vergiden tasarruf edebilirsiniz. Alternatif olarak, borçlu belirli bir miktardaki borcun silinmesi karşılığında fonların bir kısmını iade etmeyi kabul edebilir.

Anlaşmanın şartları ne olursa olsun, böyle bir belge vergi makamlarının gereksinimlerine uygun olarak doldurulmalıdır. Düzenleyici makamlarla hoş olmayan anlardan kaçınmak için, bir borcun kapatılmasına ilişkin bir anlaşma mutlaka telafi edici olmalıdır. Belge, borç, para miktarının geri ödenmeme nedeni, faiz ve cezalar hakkında temel bilgileri içermelidir.

Vergi açısından en çok tercih edilen kısmi iade durumunda, yeni yükümlülüğün tam tutarları ve geri ödeme zamanlaması belirtilmelidir.

Taraflar yine de borcu ücretsiz olarak affetmeye karar verdilerse, böyle bir anlaşmanın nedeninin vergi müfettişine açıklanması gerekebilir. Bu bağlamda, borç affının uygun şekilde yapılması tavsiye edilir. Kurallara uyulmamasından kaynaklanabilecek vergi sonuçları, borç verenin mali durumunu önemli ölçüde etkileyebilir.

Bir bireye borcun kısmen veya tamamen affı

Bir çalışana veya başka bir bireye borcun affı gibi bir olgu oldukça yaygındır. Kuruluş bu prosedürü Medeni Kanun temelinde yürütür. Şirket borcunu öderseçalışanına, o zaman sırayla gelir vergisine tabi geliri vardır. Mevzuat, hediye verilmesi ve maddi yardım sağlanması ile ilgili olarak vergiye tabi olmayan bir fayda sağlar. Ücretsiz borç affı bağış statüsü alabilir, bu nedenle 4.000 rubleyi aşmayan tutarlar gelir üzerinden vergilendirilmez.

Sigorta primlerini hesaplamak için tartışmalı yükümlülük

Kişisel gelir vergisine ek olarak, bir çalışan tarafından bir iş sözleşmesi kapsamında dolaylı gelir elde edildiğinden, geri ödenmeyen bir kredi tutarı üzerinden sigorta primleri alınır. Şirket, bu tür katkıları tahakkuk ettirmek istemiyorsa, kararını çalışanın gelirinin çalışma yükümlülüklerinin yerine getirilmesiyle ilgili olmadığı gerçeğiyle motive ediyorsa, bu görüşün benzer tahkime atıfta bulunarak özel bir şekilde savunulması gerekecektir. alıştırma.

Bireyin borcunu iptal ederken sigorta primi tahakkuk ettirme ihtiyacı konusunda açık bir pozisyonu ifade eden birkaç resmi mektup vardır. Buna karşılık, içtihat, bir borç yükümlülüğünün kapatılmasının, sözleşmede kelimesi kelimesine değilse, bir iş ilişkisi olarak kabul edilemeyeceğini ileri sürmektedir. Bu bağlamda, şirketlerin borç affını bir bağış sözleşmesi şeklinde resmileştirmesi daha kolaydır. Bu tür ifadelerin borçlunun kendisi için temel bir önemi olmadığını belirtmekte fayda var.