Mülkiyet vergisi: oran, beyan, son ödeme tarihleri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Kendi mülküne sahip olan her kişi ve şirket, uygun emlak vergisini ödemelidir. Bazı bölgelerde envanter göstergesi hala kullanılmasına rağmen, nesnenin kadastro fiyatı temelinde hesaplanır. Her vergi mükellefi bu ücretin nasıl hesaplandığını ve ödendiğini anlamalıdır.

Bireyler için vergi

Taşınmaz malları uygun şekilde kaydettirmiş her Rus vatandaşı tarafından ödenir. Hesaplama için oran yüzde 0,1 ila yüzde 2 aralığında kullanılır.

Belirli vergi mükellefleri, statülerine göre özel avantajlara güvenebilir. Bunlara emekliler, gaziler ve engelliler ile diğer bazı vatandaşlar dahildir.

Vergiye tabi olan nedir?

Emlak vergisinin ödenmesi, değerli eşyaların değerine göre yapılır. Nesne, vatandaşlar tarafından mülkiyette kayıtlı mülktür. Sanatta. Medeni Kanun'un 130'u her türlü gayrimenkulü listeler. Şunları içerir:

• farklı yapılar ve binalar ve sadece tamamlanmış nesneler değil, aynı zamandave bitmemiş;
• sayısız deniz ve nehir gemisi;
• uzayda kullanılan nesneler;
• uçak;
• Onlara ciddi hasar vermeden taşınamayan diğer öğeler.

Gayrimenkul ile taşınır mal arasında aşağıdakileri içeren önemli farklılıklar vardır:

• gayrimenkul Rosreestr'e kayıtlı olmalıdır;
• bu nesneleri edinme kuralları farklıdır;
• mülk, konumuna göre miras alınır;
• Dava, nesnenin tescil edildiği yerde yapılmalıdır.

Emlak vergisi yalnızca gayrimenkul üzerinden hesaplanır, bu nedenle tüm vatandaşlar buna ne atfedilebilecekleri konusunda bilgili olmalıdır.

Kim ödüyor?

Bu ücreti ödeyenler, nesnelere sahip olan kişilerdir:

• daireler, odalar, özel binalar, kır evleri veya kır evleriyle temsil edilen konut binaları;
• arabalar için garajlar veya park yerleri;
• Farklı amaçları olabilecek taşınmaz kompleksler;
• bitmemiş yapılar veya binalar;
• diğer binalar;
• Yukarıdaki nesnelerden herhangi birinin kesri.

Herhangi bir bina, büyüklüğü ve amacı ne olursa olsun, bir vatandaş olarak uygun şekilde tescil edilmişse vergiye tabidir. Kanuna göre, emlak vergisinin konusu ortak mal olamaz,yüksek bir binada tüm daire sahiplerine aittir.

Vergi tabanı

2020 yılına kadar bu ücretin hesaplanması nesnelerin kadastro değerine aktarılacaktır. Bu değişiklikler belirli bir bölgede uygulanmadıysa veya belirli bir yapının kadastro değerlemesi henüz yapılmadıysa, hesaplama için yine de envanter göstergesinin uygulanması gerekir.

Vergi matrahı belirlenirken, her kişi için özel avantajlar kullanma fırsatı dikkate alınır, bu nedenle nesnenin karesinden belirli metrekareler düşülür:

• Bir daire için 20 metrekare çıkarmanız gerekiyor. m;
• oda ücretini hesaplarken, nesne 10 metrekare azalır. m;
• konut binası için, hesaplama 50 metrekare dikkate alınmadan yapılır. m;
• En az bir konutun bulunduğu tek bir kompleks varsa, vergi matrahını 1 milyon ruble az altmak gerekir.

Bu gevşemelerden dolayı vergi matrahının negatif değer alması gibi bir durum ortaya çıkabilir, dolayısıyla emlak vergisi ödemeye gerek kalmaz. Sanata göre. Vergi Kanunu'nun 403, bu kesintiler belediye yetkilileri tarafından artırılabilir. İndirimi kullandıktan sonra pozitif bir değer elde edilirse, deflatör katsayısı ve ardından vergi oranı ile çarpılır.

Vergi dönemi

Sanat. Vergi Kanunu'nun 405, vergi dönemi bir yıldır. Bu sürenin ortasında mülk satın almak alışılmadık bir durum değildir; bu durumda, ücretin tam mülkiyet ayı üzerinden hesaplanması gerekir. Bu durumda, garanti ediliremlak vergisi belirlenecek. Ödeme koşulları tüm vatandaşlar için aynıdır, bu nedenle fonlar raporlama yılını takip eden yılın 1 Aralık tarihinden önce aktarılmalıdır.

Ödeme, Federal Vergi Servisi tarafından yıllık olarak gönderilen makbuzlardan alınan bilgiler temelinde yapılır. Vatandaşlar, çevrimiçi hesaplayıcıları veya standart formülleri kullanabileceğiniz hesaplamanın doğruluğunu kontrol edebilir.

Hangi oranlar kullanılır?

Bireyler için emlak vergisi oranı, sahip olunan nesnenin türüne göre değişebilir. Bu nedenle aşağıdaki değerler kullanılır:

• 0, %1. Bu oran tüm konut mülkleri, kompleksler ve hatta tamamlanmamış mülkler için kullanılır.
• 2%. Sanatta dikkate alınan kadastro fiyatı 3 milyon rubleyi aşan gayrimenkul türlerine uygulanır. 378.2 NK.
• 0.5%. Diğer tüm nesneler için kullanılır.

Bölgesel yetkililer, Sanat. 406 oranları az altabilir veya artırabilir. Bu göstergede bir artış ile mümkün olduğu kadar üç katına çıkarılabilir ancak 0'a düşürülebilir.

Hesaplama kuralları

Emlak vergisi ödemesi, Federal Vergi Hizmetinden alınan özel makbuzlar üzerinden yapılır. Ek olarak, hesaplama bağımsız olarak yapılabilir, bunun için oranı, deflatörün boyutunu ve nesnenin kadastro fiyatını bilmeniz gerekir. Ek olarak, tesisin alanı ve faydaları kullanma kabiliyeti dikkate alınır.

Örneğin 48 metrekare büyüklüğünde bir daire var. m Deflatör katsayısı 7 olup, oran %0,1 miktarında kullanılmaktadır. Nesnenin kadastro fiyatı 27 milyon ruble. Başlangıçta, kesinti kaldırılır, böylece kareleme 20 metrekare azalır. m 1 kare maliyeti. m. eşittir: 2.700.000 / 48=56.250 Bu koşullar altında vergi matrahı: 56.25028=1.575.000 ruble. Bu gösterge deflatör katsayısı ile az altılır, dolayısıyla vergi matrahı: 1.464.750 ruble.

Ardından, vergi oranının dikkate alındığı ücret tutarı belirlenir: 1.464.750%0.1=1.464.75 ruble.

Kimler yararlanabilir?

Bireyler için emlak vergisi avantajları nüfusun birçok kategorisine sağlanmaktadır. Hepsi Sanatta listelenmiştir. 407 NK.

Buna emekliler, gaziler, engelliler ve nüfusun diğer hassas kategorileri dahildir. Muafiyet hakkının yalnızca bir nesneyle ilgili olarak kullanılmasına izin verilir, bu nedenle, yararlanıcının iki evi varsa, o zaman bir konut için genel olarak bir ücret öder.

Kurumlar vergisi

Emlak vergisi yalnızca bireyler tarafından değil, aynı zamanda iş yapma sürecinde kullanılan nesneleri doğru şekilde kaydettirmiş çeşitli şirketler tarafından da ödenir. Firmalar ve bireysel girişimciler, avans ödemelerini havale ederek yılda bir veya üç ayda bir öderler.

Nesne, işletmenin ana varlığı olan gayrimenkuldür, bu nedenle şirketin çalışması sırasında kabul edilmelidir.

Ücreti kim ödüyor?

Tüzel kişilerin mülkiyet vergisi, tüm işletmeler tarafından Sanat temelinde ödenir. Vergi Kanunu'nun 373 ve 346'sı. Ve bunun için hangi vergi rejiminin önemi yokkullanımda.

Bu nedenle, hesaplama hem OSNO'daki firmalar hem de vergi hesaplamak için basitleştirilmiş sistemler kullanan kuruluşlar tarafından yapılır.

Özellik türleri

Firmalar sadece üzerlerine kayıtlı gayrimenkuller için değil, güvene dayalı veya geçici kullanım için kullanılan değerli eşyalar için bile vergi öderler. Vergilendirme nesneleri, çeşitli binaları ve arazileri içerir.

Bu, işletmenin bilançosundaki değerleri dikkate alır.

Vergi matrahı ve dönemi

Her firma, emlak vergisinin son ödeme tarihinin yanı sıra ücreti nasıl doğru bir şekilde hesaplayacağını bilmelidir. Vergi matrahı, nesnenin kadastro fiyatının değerine göre belirlenir.

Hesaplama üç ayda bir yapılır, bu nedenle avans ödemelerini her üç ayda bir Federal Vergi Servisi'ne aktarmanız gerekir. Yıl sonunda bakiye transfer edilir. Bölgesel yetkililer, emlak vergisi ödeme son tarihini değiştirebilir, böylece Rusya Federasyonu'nun belirli bir konusunda kendi raporlama dönemlerini belirleyebilirler.

Vergi oranı

Bu gösterge, bölgesel yetkililer tarafından farklı şirketler için belirlenir, ancak federal yasa tarafından belirlenen oranı aşamaz.

Farklı bölgelerde maksimum değer %2'dir.

Şirketin, Art. Vergi Kanunu'nun 381'i, oranın %1,1'den yüksek olmasına izin verilmemektedir. Bölgesel yönetimler kendi değerlerini belirlemezlerse,o zaman Vergi Kanununda belirtilen göstergeleri kullanmanız gerekir.

Hesaplama kuralları

İşletmenin faaliyet yılına ilişkin emlak vergisi beyannamesi, avans ödemelerinin aynı sayıda aktarılması gerektiğinden yılda dört kez sunulur.

Hesaplama kuralları gerçek formüle dayanmaktadır. Peşin ödeme miktarını belirlemek için, nesnenin kadastro fiyatı ile temsil edilen vergi matrahının 4 çeyreğe bölünmesi ve ardından ortaya çıkan değerin oran ile çarpılması gerekir.

Yıllık ödeme, vergi matrahının oran ile çarpılmasıyla belirlenir. Yıl sonundaki ek ücret, işletmenin faaliyet yılı için toplam vergi tutarı ile bütçeye aktarılan tüm avans ödemeleri arasındaki farkın bulunmasıyla hesaplanır.

Ödeme son tarihleri

Kurumlar vergisi beyannamesi gibi, ödemelerin üç ayda bir yapılması gerekir, bu nedenle ödemenin tamamı peşin ödemelere bölünür. Raporlama yılı sonunda bakiyenin nihai hesaplaması ve transferi yapılır.

Tüm vergiler, raporlama yılını takip eden yılın 30 Mart tarihine kadar ödenmelidir. Son tarih, bölgesel yetkililer tarafından biraz değiştirilebilir. Örneğin, Ryazan'da fonlar 1 Nisan'dan önce transfer edilmelidir.

Avans ödemeleri üç ayda bir yapılır.

Raporlama

Şirketler emlak vergisi beyannamesi vermeli ve sunmalıdır. Çeyrek ile temsil edilen her vergi dönemi için, aşağıdakilerden sonra bir belge oluşturulması gerekmektedir.her çeyreğin son ayını takip eden ayın 30. gününe kadar ödenmesi gerekir.

Yıl sonunda, o yıla ait emlak vergisi beyannamesi de istenir ve bir sonraki yılın 30 Mart'ına kadar sunulur. Bazı bölgelerde çeyreklerle temsil edilen raporlama dönemleri yoktur. Bu koşullar altında, işletmelerin tüm faaliyet yılı için yılda yalnızca bir kez rapor derlemesi ve sunması gerekmektedir.

Para nerede ödenir ve beyanname verilir?

Federal Vergi Servisi'nin fonların transfer edileceği ve raporların sunulacağı bir şube seçerken bazı kurallar dikkate alınır:

• şirket mülkün bulunduğu yerde bulunuyorsa, şirketin kayıtlı olduğu Federal Vergi Dairesi departmanıyla çalışmanız gerekir;
• mülk, birimin bulunduğu yerde bulunuyorsa, Sanat'a göre. 384 Vergi Kanunu, şubenin tam olarak kayıtlı olduğu Federal Vergi Hizmeti şubesine para transfer etmek ve beyanname göndermek için gereklidir;
• genellikle gayrimenkul başka bir bölgede bulunur ve bu durumda bu bölgeye hizmet veren teftiş departmanı ile çalışmak gerekir.

Yukarıdaki tüm koşullar beyanın sunulması için geçerlidir.

Raporlama kuralları

Bilançosunda belirli gayrimenkulleri olan her şirket uygun emlak vergisini ödemek zorundadır. Bu ücrete ilişkin beyannamenin doldurulması kağıt veya elektronik ortamda gerçekleştirilebilir. Elektronik form Sanat uyarınca kullanılmalıdır. Şirketin 100'den fazla kişiyi istihdam ettiği durumlarda 80 NC.

Deklarasyon birkaç önemli bölümden oluşur:

• vergi mükellefi ve belgenin gönderildiği Federal Vergi Dairesi dairesi hakkında temel bilgileri gösteren başlık sayfası;
• 1 bölümü vergi tutarını içerir;
• 2 bölümü, ücretin hesaplandığı vergi matrahının doğru hesaplanmasına yöneliktir;
• 2.1 bölümü, verginin gerekli olduğu tüm nesnelerle ilgili bilgileri girmek için kullanılır;
• 3 bölümü, taşınmazın kadastro fiyatının dikkate alındığı harcın yetkili hesaplaması için kullanılır.

Bu nedenle beyanname, işletmenin kendisi, mülkü ve diğer verilerle ilgili tüm temel bilgileri içermelidir.

Doldurma kuralları

Bu belgeyi derlerken şirketin muhasebecisi belirli kurallara uymak zorundadır. Bunlar şunları içerir:

• göstergeler yalnızca tam ruble olarak girilir, bu nedenle kopekler dikkate alınmaz;
• sürekli sayfalandırma gereklidir, ilk sayfa bir başlık sayfasıyla temsil edilir;
• Algılanan hataların farklı düzelticiler veya başka yollarla düzeltilmesine izin verilmez;
• bir sayfanın her iki tarafına metin yazdıramazsınız;
• çarşaflar zarar görmeyecek şekilde ciltlenmemelidir;
• Belgeyi doldururken siyah, mor veya mavi mürekkep kullanmalısınız;
• tüm satırları özel olarak soldan sağa doldurun;
• eğer bir belge oluşturmak içinözel bilgisayar programları kullanılır, sadece seçilen yazılımın en son sürümü kullanılmalıdır.

Federal Vergi Dairesi'nin Emirleri, bu belgeyi doldurmaya ilişkin temel kuralları detaylandırır.

Ya mülk yılın bir bölümünde şirkete aitse?

Şirketlerin yıl ortasında farklı mülkleri satın alması veya faaliyete geçirmesi alışılmadık bir durum değildir, bu nedenle tüm dönem için vergi hesaplamasına izin verilmez. Stok fiyatı hala kullanılıyorsa, bu durumun uygulanan formül üzerinde hiçbir etkisi yoktur.

Bir işletme nesnelerin kadastro fiyatını zaten kullanıyorsa, avans ödemelerini hesaplarken, Sanat altındaki mülkiyet oranını dikkate almak gerekir. 382 NK. Bu oranı hesaplamak için, işletmenin nesneye sahip olduğu tam ay sayısını, dönem içindeki toplam ay sayısına bölmeniz gerekir. Tam mülkiyet ayları belirlenirken, belirli bir ayın 15. gününden önce bir nesne alındıysa, hesaplamaya dahil edildiği dikkate alınır. 15'inden sonra transfer yapıldıysa bir sonraki aydan itibaren hesaplama yapılır.

Böylece emlak vergisi hem bireyler hem de farklı şirketler tarafından ödenir. Vergi matrahının nasıl belirlendiğini, hangi emlak fiyatının kullanılması gerektiğini ve bu ücretin nasıl bildirileceğini anlamak önemlidir. Ücretin hesaplanması ve ödenmesi konusunda yetkin bir yaklaşımla, para cezalarının ve cezaların tahakkuk etmesini önlemek mümkün olacaktır. Firmaların, seçilen vergilendirme rejimine bakılmaksızın bu vergiyi havale etmeleri gerekmektedir. Bu ücret hesaplanırken bireysel girişimciler bireylerle eşitlenir.