Patent veya USN ("basitleştirme"): hangisi daha iyi

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Patent ve USN arasındaki farklara bakalım. Girişimciler için tasarlanmış çeşitli vergilendirme sistemi türleri, en uygun seçeneği seçmenize olanak tanır. Ancak herhangi bir hata ek masraflarla dolu olabilir. En yaygın iki tür basitleştirilmiş sistem ve patenttir. Neyi seçmek daha iyi olurdu? Bireysel bir girişimci için hangisinin daha karlı olduğunu kesin olarak cevaplamak oldukça zordur. Burada toplam çalışan sayısı (varsa) ve yıllık karlılık ile birlikte faaliyet türünü dikkate almanız gerekir.

IP çalışması basitleştirilmiş vergi sisteminde

"Basitleştirilmiş"in özellikleri arasında, raporlama ve küçük bir vergi yükü ile birlikte göreceli muhasebe kolaylığı vardır. Böyle bir sistem özellikle bireysel girişimciler ve küçük işletmeler için sağlanmıştır. Aşağıdaki durumlarda basitleştirilmiş vergi sistemine geçebilirsiniz:

• Tüm mülklerin toplam değeri yüz milyon rubleden az.
• Yüzden az çalışan sayısı.
• Sabit miktarın altında yıllık getiri.

Aşağıdaki kategoriler bir istisna olabilirGirişimciler:

• Avukatlarla birlikte noterler.
• Kumar işinin ve rehincilerin temsilcileri.
• Tüketilebilir ürünlerin üreticileri.
• Faaliyetlerinin kapsamına göre tek tarım vergisi ödeyenler.
• Minerallerin satışı veya çıkarılmasıyla uğraşan şirketler (bu durumda istisna, faydalı ortak kaynaklardır).

Şimdi basitleştirilmiş sistem türlerinden bahsedelim.

"Basitleştirilmiş" türleri

USN, genellikle girişimciler için aşağıdaki türlerdendir:

• Yüzde altı "basitleştirilmiş". Bu durumda, Emekli Sandığı ve zorunlu sağlık sigortası hizmetine şahsen çalışanlar ve kendiniz için vazgeçilmez katkı payları ile birlikte toplam kârlılığın %6'sını ödemeniz beklenir. 2018 için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bu tür çok sayıda beyanname sunuldu.
• Yüzde on beş tür. Kar eksi giderlerin %15'inin ödenmesini varsayar. İlk durumda olduğu gibi, burada kendiniz ve çalışanlarınız için yukarıdaki hizmetlere ödeme yapılması zorunludur.

Basitleştirilmiş vergi sistemi ile patent arasında seçim yaparken, sigorta primlerinin mahsup ve hesaplanmasındaki farkı dikkate almak gerekir. Bir kişinin tek başına çalışması ve "basitleştirme" ile tek bir vergi hesaplaması durumunda, üç aylık katkı payları az altılabilir, ancak %50'den fazla olamaz.

Bir patent üzerinde IP çalışması

Bu vergilendirme sistemi oldukça basit ve anlaşılır. Anlamı şudur: bireysel bir girişimci bu tür için bir patent satın alır.gerçekten meşgul olduğu ve bunun için ödeme yaptığı faaliyet (birkaç ay için mümkündür, ancak bir yıldan fazla olamaz). 2013 yılına kadar bu sistem bir patente dayalı olarak USN olarak adlandırılıyordu. Şimdi sadece PSN.

Doğru, her girişimci Vergi Kanunu'nun 346. Maddesinde düzenlenen bu tür vergilendirmeyi seçemez. Her şeyden önce, faaliyet türü mutlaka izin verilenler listesinde olmalıdır. Ayrıca, girişimcinin on beşten fazla çalışanı olmaması ve kârının yılda altmış milyonu geçmemesi gerekir.

Bir işadamı için neyin daha karlı olacağını düşünürken (patent, USN), ikincisinin fiyatını hesaba katmak gerekir. Girişimcinin satın alarak potansiyel kârının belirli bir miktara eşit olduğunu beyan ettiği ortaya çıktı. Bu her şeyden önce karlılığı yüksek olanlar için faydalıdır.

Gelirin daha düşük olması durumunda, "basitleştirilmiş"ten patente geçiş fayda sağlamayabilir. Bölgenizi seçmeniz gereken Federal Vergi Hizmetinin web sitesinde çeşitli faaliyet türleri için maliyetini her zaman öğrenebilirsiniz. Fiyat genellikle yaşadığınız yere göre değişir.

"Basitleştirilmiş"ten farkı

Patent ile USN arasındaki fark nedir? Kural olarak şu şekildedir:

• STS geliri, alınan tüm gelir tutarı üzerinden vergilendirilir.
• PSN'de, alındığına bakılmaksızın potansiyel gelir üzerinden vergilendirilirler. Girişimcinin kârının fiilen potansiyel kazanç miktarını aşması durumunda,ekstra vergi ödemek zorunda kalmayacaksınız.

Patent ve USN arasındaki diğer farklar nelerdir?

• Basitleştirilmiş vergi sisteminde, sigorta primleri vergi miktarını az altır.
• PSN'de prim, patentin değerini düşürmez.

USN veya bireysel girişimciler için bir patent - hangisi daha karlı?

Basitleştirilmiş yıllardır üzerinde çalışılan, girişimcilerin ve çeşitli kurumların çalışmasına olanak tanıyan bir sistemdir. Özellikle nakit akışı az ve sınırlı bir kadroya sahip küçük kuruluşlar için oluşturulmuştur.

Ancak bazı vergi mükellefi grupları için böyle bir sistem kontrendikedir. Noterler, tarım vergisi girişimcileri, tüketim vergisi ödeyenler ve diğerleri hakkında konuşuyoruz. PSN'den farklı olarak, bu durumda, bir modda sınırsız sayıda sınıf türünün kullanılmasına izin verirler. Bu nedenle, hangisinin daha iyi olduğu sorusunu yanıtlarken, her şeyin doğrudan bir işletmenin kurulduğu veya geliştirildiği koşullara bağlı olduğu söylenmelidir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi ile patentin aynı anda kullanımından aşağıda bahsedelim.

Sigorta primleri

Girişimcilerle ilgili olarak, yasama düzeyinde belirlenen ve asgari ücrete bağlı olan asgari katkı payı kesintileri uygulanır. Yıllık transfer miktarı önceki yıllardaki seviyede kalabileceği gibi asgari ücret artışına bağlı olarak da artabilir.

Girişimciler aşağıdaki oranları kullanarak katkı payı öderler:

• İSO'ya toplamın yüzde yirmi altı oranında katkı payıkişinin gerçek yaşına bakılmaksızın finanse edilen ve sigorta bölümlerine herhangi bir dağıtım.
• Toplamın yüzde beşi oranında CHI'ya transfer.
• Üç yüz bin ruble olan temel gelirin aşılması durumunda, emeklilik sigortası için ihlal edilen sınırın yüzde biri oranında ek ödeme yapılır.

Sosyal sigortaya yapılan katkı girişimciler tarafından gönüllü olarak aktarılır. Sigorta sayesinde bireysel girişimciler maluliyet ödeneği alma olanağına sahiptir. Bu kişiler, sigortalı olayın meydana gelmesinden önceki yılın primlerini tam olarak ödemek zorundadır.

Beyanname

PSN'deki (patent vergilendirme sistemi) bireysel girişimcilerin oldukça yaygın bir sorusu, yıl sonunda bir beyanname doldurmalarının gerekip gerekmediğidir. Bu durumda cevap oldukça basit olacaktır: Bir işadamı bir patentin kapsamına giren faaliyetler yürütüyorsa, kesinlikle devredilmesine gerek yoktur. Ancak 2018 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin beyannamelerin vergi dairesine aktarılması gerekmektedir.

Geçiş

Yani, bu türe geçiş yalnızca verildiği etkinlik seçeneği için gerçekleştirilir. Girişimci diğer iş türlerini yürütmeye devam ettiğinde, "basitleştirmeye" göre vergilendirilebilir. Basitleştirilmiş vergi sisteminden patente geçişe yıl boyunca herhangi bir zamanda izin verilir. Bunu yapmak için, faaliyetin başlamasından en geç on gün önce, ikamet yerindeki bir patent için vergi dairesine başvuruda bulunmanız yeterlidir.

Vergi dairesi, bir patent başvurusunu değerlendiriyorkağıdın girişimciden alındığı tarihten itibaren beş gün. Başvurunun değerlendirilmesinin sonucuna göre, bir PSN verme veya reddetme kararı verilir.

Bunun nedenleri şunlar olabilir:

• Bildirilen etkinlik türü ile PSN uygulamasına giren türlerin listesi arasında tam bir tutarsızlık.
• Yanlış patent sona erme tarihleri.
• Vergi borçları.
• PSN'ye geçiş koşullarının ihlali.

Vergilendirme için patent sisteminin çok karlı olduğu konusunda işadamlarının görüşleriyle oldukça sık ilgilenmek gerektiğini belirtmekte fayda var. Ve kullanım koşulları nedeniyle ona geçemeyen vatandaşlar bile, yine de oraya ulaşmanın yollarını bulmaya çalışıyor. Aynı anda bir patent üzerinde IP ve basitleştirilmiş bir vergi sistemi olabilir mi?

Kombinasyon sırası

Bir girişimcinin basitleştirilmiş vergi sisteminin vergi mükellefi olduğunu ve bir takvim yılı içinde ayrı bir girişimci faaliyet türü için PSN'ye geçtiğini varsayalım. Yani, iki özel vergi rejimini aynı anda birleştiriyorlar. Ardından, Rusya Maliye Bakanlığı'nın açıklamasına göre, vergi döneminin sonunda, kârlılığın girişimci faaliyetten elde edilen kâr dikkate alınmadan belirlendiği IFTS'ye "basitleştirilmiş" bir beyan sunmayı taahhüt eder, SIT'in uygulandığı ilgili.

Aşağıdakileri de göz önünde bulundurmalısınız. İşadamları, basitleştirilmiş vergi sistemini, gider ve SIT miktarı ile az altılan gelir şeklinde vergilendirme amacıyla kullanırlar. Bu durumda, minimumvergilendirme, yalnızca basitleştirilmiş sistemin kullanıldığı girişimcilik faaliyetlerinden elde edilen kazançlar üzerinden hesaplanır. SIT'nin uygulandığı girişimcilikten elde edilen karlılık bu durumda dikkate alınmaz.

Adam

Basitleştirilmiş vergi sistemi ve PSN kombinasyonunun kullanımını sınırlayan bir diğer önemli koşul, işverenin çekme hakkına sahip olduğu çalışan sayısıdır:

• Simplifier, vergi dönemi içinde yüzden fazla kişiyi istihdam etme hakkına sahiptir.
• Patent girişimcileri on beşten fazla çalışanı yönetemez.
• İşadamının kendisi kayıtlı çalışan sayısına dahil değildir, diğer şeylerin yanı sıra, kararnamede kayıt sırasında bulunan çalışanları saymazlar.

Her iki özel rejim için de bir takvim yılı vergi dönemi olarak kabul edilir, ancak patentlerin bir yıllık süreler için değil, daha kısa süreler için verildiği görülür. Bu nedenle, bu gibi durumlarda kombinasyon, bir patentin verildiği ana kadar vergi dönemini az altır.

Buradan, belirli zamanlarda girişimcilerin farklı sayıda çalışana erişebildiği sonucuna varmak gerekir. Bu nedenle, birleşik vergi sisteminin kullanıldığı durumlarda faaliyet türüne göre muhasebeleştirilmeleri ayrı tutulmalıdır. Basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergilendirilen bir işletme için, patenti alınan faaliyet alanında yılda yüzden fazla personel bulunmaması,bu sayı 15 kişiyi geçmemelidir.