KDV ilanları - bu kadar zor mu

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Katma değer vergisi, ana vergi rejimi üzerinde çalışan bir muhasebeci için ciddi bir makaledir. Belki de sadece iki vergi büyük miktarda vergi anlaşmazlığına neden olur - gelir vergisi ve KDV. Arazi, nakliye, tüketim vergileri, toprak altı kullanımı için vergi, belirli türde faaliyetlerde bulunan veya belirli mülk türlerine sahip olan işletmeler tarafından ödenmesi gerekiyorsa, bu iki vergi - kâr ve KDV - OSNO'daki tüm ticari kuruluşlar tarafından ödenmelidir., form özelliğinden, mevcut özelliğinden veya faaliyet türünden bağımsız olarak. KDV tahakkukunun ve geri ödenmesinin muhasebeleştirilmesi için tüm muhasebe kayıtları, bir muhasebecinin bağımsız bir bilançodaki en önemli ve bazen zaman alıcı görevlerinden biridir. Büyük kuruluşların bu işlemleri yürütmek için ayrı bir personel kiralaması çok yaygındır.

Hangi durumlarda KDV alırız

Bütçeye yapılan ödeme için KDV tahsil edilmesi gerektiğinde en yaygın durumları ele alalım:

• mal satışı, iş,hizmetler;
• müşteriden avans makbuzu;
• Daha önce edinilmiş bir duran varlığın satışıyla bağlantılı olarak KDV tahsilatı (amortisman ayrılmış olsun veya olmasın);
• Kendi başına yapılan inşaat işlerinin maliyetine KDV tahakkuku.

Ve şimdi her bir vakayı ayrı ayrı ele alacağız ve bu veya bu durumda hangi KDV işlemlerinin olacağını hemen belirteceğiz. Farklı işletmeler için farklı olabileceğinden bazı hesaplar için alt hesaplar vermeyeceğim.

Mal, iş, hizmet satışı

Herhangi bir ticari işletme bu işlemi faaliyetlerinde kullanır, çünkü işlerin, hizmetlerin veya malların uygulanması olmadan faaliyetin en önemli sonucunu elde etmek imkansızdır - kar. Satış için KDV işlemleri aşağıdaki gibi olacaktır:

• D62 - K90.01 - bir ürün, iş, hizmet sattı;
• D90 - K68.02 - Bütçeye KDV yansıtıldı. Gerçekleşme tutarının %18 ile çarpılmasıyla hesaplanır.

Müşteriden ön makbuz

Bildiğiniz gibi, herhangi bir hizmetin sağlanması, çeşitli işlerin yapılması veya mal satışı tarihinden önce fonların alınması üzerine, satıcı, alınan avanstan kesinti nedeniyle KDV tutarını tahsil etmelidir. bütçe. Bu durumda, gönderiler aşağıdaki gibi olmalıdır:

• D51 veya 50.01 - K62 - müşteriden cari hesaba para alındı;
• D76AB - K68.02 - Avans ödemesinden bütçeye KDV yansıtıldı. Bu durumda %18 / %118 formülüne göre değerlendirilir. Yani, avans tutarı 18 ile çarpılıp 118 ile bölünmelidir veya tam tersi -önce böl, sonra çarp.

Daha önce edinilmiş bir sabit varlığın satışıyla bağlantılı olarak KDV tahsilatı (amortisman ayrılmış olsun ya da olmasın)

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2. Bölümüne göre, önceden satın alınmış bir sabit kıymetin satışı KDV'ye tabi gelir olarak kabul edilir. Ayrıca bu durumda hem genel rejimde işletmeler tarafından hem de “gelir eksi giderler” rejiminde basitleştirilmiş vergilendirme sisteminde KDV iadesi yapılmalıdır. Ne de olsa, onlar da bir zamanlar satıcı tarafından düzenlenen bir faturaya dayanarak bir sabit kıymet alırken, bu KDV'yi tek bir vergi için vergi matrahını az altan bir gider olarak kabul ettiler. KDV muhasebesi girişleri aşağıdaki gibidir:

• D91.02 - K01 - sabit kıymetin orijinal maliyetinden silinmesi işlemi yansıtılır;
• D02 - K91.01 - Bu sabit kıymet üzerinde tahakkuk eden amortisman tutarı silinmiştir;
• D76 - K91.01 - duran varlıkların satışından elde edilen gelirler;
• D91 - K68.02 - Bütçeye yapılan ödeme için KDV alındı.

Kendi kendine yapılan inşaat işlerinin maliyeti üzerinden KDV tahakkuku

Kendi ihtiyaçları için inşaat işlerini yürütürken (sözde ekonomik yöntem), işletmelerin tüm inşaat ve montaj işi maliyeti üzerinden KDV almaları gerekmektedir. Vergi %18 oranında tahsil edilir. Gönderiler aşağıdaki gibidir:

D19 - K68.02 - Bütçeye ödeme için KDV alındı

Hangi durumlarda KDV denkleştirmesini kabul ediyoruz

Ama vergikatma değerin sadece bütçeye ödenmesi gerekmez. Ayrıca geri ödenebilir - yani, bütçeye ödenecek tutarı, iş, mal, hizmet veya sabit kıymet tedarikçisine halihazırda ödenen tutar kadar az altın. Ayrıca KDV iadeleri, iş, mal, hizmet satışı sırasında müşteriden daha önce alınan peşin ödemenin mahsup edilmesi durumunda gerçekleşir. Ayrıca, hane halkı yöntemiyle gerçekleştirilen inşaat işi miktarı üzerinden daha önce ödenen KDV'yi geri almak mümkündür. Ancak bunu yapmak için bir dizi kurala uymalısınız. Ancak burada sadece ilanlardan bahsediyoruz, bu yüzden onlara geri döneceğiz. Öyleyse, üç KDV iadesi vakasını ele alalım.

Mal, iş, hizmet alımı için KDV kredisi

Bu işlem için KDV kayıtları oldukça basittir:

• D08, 10, 26, 20, 23, 41 - K60 - tedarikçiden alınan mallar, işler, hizmetler;
• D68.02 - K19 - Tedarikçi tarafından mal, hizmet veya eser satın alırken faturası esas alınarak sunulan KDV tutarı indirim için kabul edildi. Bu durumda, KDV'yi mahsup etmenin ön koşulu, işlerin, malların, hizmetlerin, sabit kıymetlerin veya malzemelerin muhasebe için kabul edilmesidir.

Ön ödemenin alınması üzerine önceden ödenen KDV'nin iadesi

Bu durumda, müşteriden alınan avans ödemesinin kendisine yapılan satışla kapatıldığı ayda KDV alacaklandırılır. KDV girişleri aşağıdaki gibidir:

• D62 - K90.01 - müşteriye hizmet, mal ve iş satışını yansıtır;
• D68.02 - K76AB - avans tutarından daha önce tahakkuk eden KDV tutarı mahsup için kabul edilir.

Kendi gerçekleştirdiği inşaat ve montaj işlerinden (mülkiyet) KDV iadesi