Beyannamede vergi mükellefinin araç üzerindeki hakkı payı

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Araba alırken aracın teknik performansına dikkat etmek önemlidir. Sonuçta, sadece hareket hızı beygir gücü miktarına değil, aynı zamanda yıllık olarak ödenmesi gereken vergi miktarına da bağlıdır. Ayrıca vergi mükellefinin araç (TC) üzerindeki payı ve doğru düzenlenmiş bir beyanname de büyük önem taşımaktadır.

Kim ne için para ödüyor?

Ödeyenler, Rusya Federasyonu topraklarında kayıtlı bir araca sahip işletmeler ve bireylerdir. Bireyler, banka bilgileriyle birlikte denetimden bir bildirim aldıktan sonra bütçeye para aktarmalıdır. Vergi makamları, ücretin miktarını yalnızca bireyler için hesaplar. Girişimcilerin de buna karşılık gelen bir görevi vardır.

Bütçeye vergi, araç sahibi olan işletmeler tarafından, geliri ne olursa olsun aktarılır.vergi rejimi (UTII, UPS). Aşağıdaki araçlar için ücret alınır:

• kara ulaşım türleri (arabalar ve motosikletler, otobüsler ve scooterlar, kar motosikletleri);
• uçak (helikopterler ve uçaklar vb.);
• su (yatlar ve motorlu gemiler, yelkenli gemiler ve tekneler, tekneler ve jet skiler, çekilen gemiler vb.).

Her biri için vergi tutarı hesaplanır ve bütçeye aktarılır ve daha sonra mükellefin araç üzerindeki haktaki payını gösteren bir beyanname sunulur (beyannamenin 120. satırı).

Vergiye tabi değildir:

• 100 hp'ye kadar engelliler için araba s., sosyal güvenlik makamları aracılığıyla alınan;
• traktörler, biçerdöverler, tarım ürünlerinin imalatında kullanılan özel ekipmanlar;
• aranan araçlar;
• 5 hp'den düşük kürekli tekneler s.;
• yolcu, kargo nehri, deniz ve uçak;
• hava ambulansları.

Mevzuat

Nakliye vergisi bölgeseldir. Hesaplama ve ödeme prosedürü Ch tarafından düzenlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 28. Oranların ve son tarihlerin yerel yetkililer tarafından belirlendiğini söylüyor. Yani bölgesel düzeyde faydalar sağlanabilir. Tüm girişimciler, vergi döneminin sonunda, ücretin miktarını hesaplamak için gerekli aracın teknik özelliklerini belirtmesi gereken bir beyan sunmalıdır. Vergi mükellefinin kanuna göre araç hakkından alacağı pay, müşterek malik sayısına bağlıdır. Daha ayrıntılı olarak, bunun hesaplanmasıgösterge aşağıda sunulacaktır.

Vergi nasıl hesaplanır?

Vergi, motorlu araçlardan alınır. Hesaplama beygir gücüne bağlıdır ve aşağıdaki verilere göre yapılır:

• vergi oranı;
• vergi hesaplama temeli;
• araba sahiplik süresi (yılda ay olarak);
• lüks araç fiyatı;
• Vergi mükellefinin araç üzerindeki hakkı.

Her bir öğeye ne koyacağınız daha sonra ayrıntılı olarak tartışılacaktır.

Vergi dönemi takvim yılıdır. Kuruluşların üçer aylık raporlama dönemleri vardır. Yıl sonunda, Federal Vergi Servisi'ne bir beyan sunmalısınız. Aracın tüm teknik özelliklerini ve mükellefin araç üzerindeki hak payını gösterir. Bu gösterge, ödeme yapanlardan çok fazla soru soruyor.

Vergi hesaplama formülü aşağıdaki gibidir:

• Vergi=C x M - klasik formül.
• Vergi=C x M x (K: 12) - araç cari yılda satın alındıysa.
• Vergi=C x M x Katsayısı - lüks otomobiller için vergi tutarı.
• Vergi=C x M x (K: 12) x Faktör - lüks araba yıl içinde satın alındıysa.

Semboller:

• С - vergi oranı;
• M - beygir gücü;
• K - araç sahipliği süresi (ay olarak).

Örnek

Araç: Audi A5.

Motor: 240 HP.

Süre: 7 ay.

Yıl: 2013.

Oranlar: 1.10.

Şehir: Petersburg.

Bahis: 75 ruble.

Mükellefin araç sahipliğindeki payı: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 bin ruble

Vergi tutarı bu şekilde hesaplanır. Benzinli motorlu bir araba daha pahalıya mal olacak. Araç onarımdan sonra yeni bir motorla donatılmışsa, araç sahibi, aracın tescil edildiği yerdeki trafik polisini bilgilendirmeli ve tescil belgesinde değişiklik yapmalıdır. Ardından yeni verilere göre vergi tutarı hesaplanır.

Bireyler

Ruslar, Federal Vergi Servisi'nden gelen bir bildirime göre vergi öderler. Para transferinin süresi makbuzda belirtilir. Alındığı tarihten daha önce belirtilemez. 2015 yılından bu yana, düzenlemelerdeki değişiklikler nedeniyle, bireylerin bir sonraki yılın 1 Ekim tarihine kadar vergi ödemesi gerekiyor.

Bahis

Oran, motora, üretim yılına ve araç sınıfına bağlıdır. Yılda beş defadan fazla değiştirilemezler. Bölge yetkilileri, aracın ömrüne bağlı olarak farklı oranlar sağlayabilir.

Vergi oranları (1 HP için):

• arabalar - 2, 5-15 ruble;
• motosikletler - 1-5 ruble;
• otobüsler - 5-10 ruble;
• kamyon - 2,5–8,2 ruble;
• diğer kendinden tahrikli paletli araçlar - 2,5 ila 50 ruble arasında;
• tekne, tekne, diğer su araçları - 10 ruble'den;
• yatlar ve diğer motorlu gemiler - 20-40 ruble;
• jet ski - 25 ila 50 ruble;
• çekilen gemiler - 20 ruble;
• helikopterler, uçaklar, diğer uçaklar – 25 rubleden

Vergi tabanı

Taban, beygir gücüne göre hesaplanır, ancak bir çarpana göre ayarlanır. Ek olarak, vergi mükellefinin araç hakkından aldığı pay gibi bir gösterge belirtilir. Hesaplamanın temeli:

• motor gücü - arabalarda ve kamyonlarda;
• brüt kapasite - suda ve çekilen araçlarda;
• pasaport motorunun kalkış modunda kilogram cinsinden itme gücü - hava araçları için;
• diğer makineler için - ekipman parçası.

Araç sahipliği süresi aylara göre belirlenir. Fiyatı 3 milyon rubleden fazla olan araçlar için artan bir katsayı uygulanır.

Özel günler

Araç kaydının silinmesi veya kaydının yıl içinde olması durumunda ödenecek vergi nedir? Bu gibi durumlarda, ücret tutarına bir indirim faktörü uygulanır. Bu, aracın tescil edildiği ay sayısının 12'ye oranıdır. Aracın kasadan teslim edildiği (çıkarıldığı) ay hesaplamalara dahil edilecektir.

Örnek

Ivanov, 10 Haziran'da satın alınan bir arabayı (170 hp) trafik polisine kaydettirdi. Aynı zamanda araç üzerinde vergi mükellefinin %100'lük bir payı bulunmaktadır. Ödenecek vergi miktarı nasıl belirlenir? Bu durumda 7:12 artış oranı uygulanır (araba altıncı ayda alınmıştır).

Araç bir yerde kayıtlıysa ve kaydı silinmişseay, hesaplamalarda 1:12 oranı kullanılacaktır. Ama bu durumlarda dahi mükellefin araç üzerindeki hakkı mutlaka sabittir.

Beyanname

Hiç aracı olmayan veya örneğin mal olarak sadece ruhsatsız arabaları olan işletmeler beyanname vermez. Diğer tüm kuruluşlar, nesnenin bulunduğu yerde, yani arabanın devlet kaydında bir rapor sağlamalıdır. Su ve uçak sahipleri, işletmenin bulunduğu yerde bir rapor sunar. Raporlama döneminde aracın tescil yeri değiştiyse, beyanname, raporlama ayının 1. gününde tescil edildiği alana ibraz edilmelidir. Beyannameyi göndermek için son tarih yerel makamlar tarafından belirlenir, ancak en geç 1 Şubat'tır.

Bildirimi tamamlama kuralları

Her satırda yalnızca bir değer belirtilir. Herhangi bir kodla ilgili bilgi eksikse, bunun yerine bir tire konur.

Declaration, başlık sayfasına ek olarak, her araba ve gemi için ayrıntılı bir hesaplama veren iki bölüm daha içerir. Başlık, vergi mükellefinin TIN'sini, KPP'sini, sayfa numaralandırmayı gösterir.

Doldurma ikinci bölümden başlar. İlk bölüm, aracın bulunduğu her belediye kurumu hakkında bilgi sağlar. Vergi tutarı da burada hesaplanır ve daha sonra 2. bölümüne aktarılır.

Başlık sayfası

Birincil bildirim, "Sayı" satırındaki "0" koduyla belirtilir.düzenlemeler." Beyanname yıl için sunulduğundan, işletme yeniden organize edilmiş veya tasfiye edilmişse "Vergi dönemi" alanına "34" kodu girilir - "50" Daha sonra, Federal Vergi Hizmetinin kodu ve ilgili tüm veriler ödeme yapan kişi belirtilir: kuruluşun adı, OKVED, iletişim telefon numarası.

Aynı veriler, ancak ayrı bir alanda, raporlama döneminde yeniden düzenlenen mükellefler tarafından doldurulur.

"Güvenilirlik" satırına şunu koyun:

• "1" - rapor vergi mükellefi tarafından ibraz edilmişse;
• "2" - Rapor yetkili bir kişi tarafından verilmişse.

Bölüm 1

• Sayfa 010 - KBK.
• Sayfa 020 - OKTMO.
• Sayfa 021 - toplam vergi tutarı.
• Sayfa 023 - 027 - yıl içinde ödenen avans tutarı.
• Sayfa 030 - hesaplanan vergi tutarı.
• Sayfa 040, indirime uygulanan miktardır.

Araç birkaç devlet kurumunun topraklarında bulunuyorsa, her birinin OKTMO'su 020-040. sayfalara girilir. Üç aylık avans ödemeleri, baz ile oran ve artış faktörünün çarpımının çeyreği olarak hesaplanır.

Hesaplanan vergi tutarı, listelenen avansların toplam tutarından çıkarılarak hesaplanır. 030 satırına pozitif bir fark, 040 satırına negatif bir fark girilir.

St. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 360'ı, bölgesel makamların vergi ödemesi için raporlama dönemleri oluşturmaması durumunda girişimcilerin belirtmediğini belirtir.avans tutarları. Bu durumda, 021 satırının değeri 030 satırının değeriyle eşleşmelidir.

Bölüm 2

• Sayfa 020 - OKTMO.
• Sayfa 030 - sınıflandırmaya göre araç tipi.
• Sayfa 040 - VIN TS.
• Sayfa 050 - araba markası.
• Sayfa 060 - araç ve uçak tescil işareti, gemi numarası.
• Sayfa 070 - vergi tutarının hesaplanması için temel.
• Sayfa 080 - OKEI birimi (HP için "251").
• Sayfa 090 - çevre sınıfı.
• Sayfa 100 - arabanın piyasaya sürülmesinden bu yana geçen yıllar (farklı oranlar sağlanmışsa belirtilir).
• Sayfa 110 - araba sahibi olunan ay sayısı.
• Sayfa 120 - Beyannamedeki araç hakkında mükellefin payı. Hesaplamasının bir örneği aşağıda sunulmuştur.
• Sayfa 130 - araç sahiplik oranı (Kv).
• Sayfa 140 - bahis.
• Sayfa 150 - artış faktörü (Kp).
• Sayfa 160 - vergi tutarı.
• Sayfa 170 - avantajın kullanıldığı ay sayısı.
• Sayfa 180 - tercihli katsayı (Cl).
• Sayfa 190 - avantaj kodu Apt.
• Sayfa 200 - fayda miktarı Sq.
• Sayfa 210 - fayda kodu Kp.
• Sayfa 220 - fayda miktarı Cp.
• Sayfa 230 - fayda kodu Cl.
• Sayfa 240 - fayda miktarı Cl.

Nüanslar

Bölgesel düzenlemeler, vergi miktarının kurumların belediye bütçeleri arasında dağıtılmadan yerel bütçeye aktarılmasını sağlıyorsa, dolduruntüm araçlar için bir bildirim ve bir OKTMO kodu.

Birden fazla motorlu araçlara ilişkin vergi tutarının hesaplanmasının temeli, bu birimlerin kapasitelerinin toplamı ile belirlenir. Gemiler ve uçaklar için hesaplama birim olarak yapılıyorsa, sayfa 070'de “1” gösterilir.

Motor gücü HP dışındaki birimlerde belirtilmişse. ile, sonra yeniden hesaplamanız gerekir:

• kilowatt, 1, 35962 faktörüyle çarpılır;
• kilogram-kuvvet-ölçer çarpı 0,01333.

Sonuç ikinci ondalık basamağa yuvarlanmalı ve 070. sayfada rapor edilmelidir.

Teknik belgelerde motor gücü hakkında hiçbir bilgi yoksa, üreticiden Federal Vergi Servisi'ne bir uzman görüşü sunmanız gerekir.

Mükellefin araç hakkı üzerindeki payı: nasıl belirlenir?

Raporda bu bilgi 120. satıra girilir. Daha önce beyannamede mükellefin araç hakkında sahip olduğu pay artış faktörü ile eşitleniyordu. Kuruluşların artık bu değeri basit bir kesir olarak raporlaması gerekiyor. Kuruluş arabayı bağımsız olarak satın aldıysa, soru yoktur. Beyannamede mükellefin araç hakkında sahip olduğu pay bire ("1--/1--") eşittir.

Fakat ya ortak mülkiyet varsa? Örneğin, bir LLC, kurucuyla birlikte bir kamyon satın aldı. Bu durumda mükellefin araç üzerindeki hakkı ne kadardır? 120'ye ne yazılacak? "1--/2--". LLC aracın üçte birine sahipse, rapor şunları içerecektir:"1/3".

Kiralanan araç hakkında mükellefin payı da genel kurallara göre belirtilir. Araç tescil belgesinin "sahip" bölümünde şirketin adı belirtilmişse, beyannamede "1--/1--" belirtilmelidir.

1C muhasebe programını kullanarak bir beyanname doldururken birçok soru ortaya çıkar. "Araç üzerindeki Mükellef payı" satırında 1 C "1--/1--" görürse vergi tutarını hesaplamaz. Bu nedenle program "1/1" belirtmelidir.

Artış katsayısı (Kp)

Vergi tutarı, taban ve oranın çarpımı ile belirlenir. Ancak aracın tutarı 3 milyon rubleyi aşarsa, hesaplamalarda bir çarpma faktörü kullanmanız gerekir. Değeri, bir arabanın ortalama maliyetine, üretim yılına bağlıdır.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, ortalama maliyeti 3-5 milyon ruble olan bir araba için geçerli olan katsayıları içerir:

• 1, 1 - Üretim süresi 2-3 yılı geçmeyen araçlar için;
• 1, 3 - 1-2 yıl önce üretilmiş otomobiller için;
• 1, 5 - yeni arabalar için (bir yıldan az sürüm süresi).

Bu araçlar için aşağıdaki katsayılar geçerlidir:

• 2 - fiyatı 5-10 milyon ruble arasında değişen, en fazla 5 yıl önce üretilmiş arabalar;
• 3 - fiyatı 10-15 milyon ruble arasında değişen arabalar, maksimum 10 yıl önce yayınlandı;
• 3 - Fiyatı 15 milyon ruble'den başlayan 20 yaşındaki arabalar.