6-NDFL: başvuru şartları, numune doldurma

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Raporlama 6-kişisel gelir vergisi - işverenler için yeni bir belge. 2016 yılının 1. çeyreğinden itibaren düzenleyici makamlara sunulmalıdır. Bu belge her bir çalışan için ayrı ayrı değil, bir bütün olarak işletmenin tamamı için derlenmiştir. 6 kişilik gelir vergisinin nasıl doldurulacağını daha fazla düşünelim.

Genel bilgi

Öncelikle 6 kişilik gelir vergisinin nerede sunulduğunu bilmeniz gerekiyor. Tüm kurallara uygun olarak hazırlanan belgenin formu, verginin aktarıldığı aynı kontrol organına gönderilir. Bir belgeyi göndermenin iki yolu vardır: kağıt veya elektronik biçimde. İlk seçenek, ortalama çalışan sayısı 25 kişiden az olan işverenler için uygundur. Form 6-NDFL şahsen sunulabilir veya posta yoluyla gönderilebilir. Elektronik biçimde, belge Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesi aracılığıyla gönderilir.

6-NDFL: son teslim tarihleri

Belge üç ayda bir gönderilir. En geç bir sonraki çeyreğin 1. ayının son gününe kadar gönderilmelidir. Mevzuat, 6 kişilik gelir vergisini zamanında sunmayanlar için sorumluluk öngörmektedir. Zamanlamahibeler değişebilir. Özellikle bu, son tarihin bir tatile veya hafta sonuna denk gelmesi durumunda gerçekleşir. Bu durumda, 6-NDFL yayınlayan kuruluşlar için son teslim tarihleri bir sonraki iş gününe ertelenir. Aşağıdaki takvim tarihleri normlara göre belirlenir:

• 1. çeyrek 2016 - 3/5/2016
• Yarı - 1.08.2016
• 9 ay - 2016-10-31
• 2016 için - 1.04.2017

6-kişisel gelir vergisi: örnek

Bir belge hazırlarken, bir dizi genel gereksinime uyulmalıdır. 6'lı kişisel gelir vergisinin doğru bir şekilde oluşturulmuş herhangi bir örneğini alırsak, şunu not edebiliriz:

1. Belge, muhasebe kayıtlarında bulunan verilere göre düzenlenir. Özellikle tahakkuk eden ve ödenen gelirler, kesintiler, hesaplanan ve tevkif edilen vergilerden bahsediyoruz.
2. 6 kişilik gelir vergisinin doldurulması tahakkuk esasına göre yapılır. Önce 1. çeyrek, sonra yarım yıl, sonra 9 ay ve bir takvim yılı.



3. Tüm göstergeler sayfaya sığmazsa, gerekli sayıda yaprak düzenlenir. Nihai bilgiler sonuncusuna yansıtılmalıdır.
4. Tüm sayfalar başlık sayfasından başlayarak numaralandırılmıştır (001, 002 vb.).
5. 6 kişilik gelir vergisinin doldurulması hatasız ve lekesiz yapılmalıdır. Düzeltici araçların kullanımı da dahil olmak üzere, yazılanları düzeltmeye izin verilmez. Ayrıca, yaprak zımbalama, çift taraflı yazdırmaya izin verilmez.
6. 6 kişilik gelir vergisini elden veya bilgisayardan doldurabileceğiniz için bazı kuralları bilmeniz gerekiyor. Özellikle, ilk durumdaMavi, mor veya siyah mürekkep kullanılır. Bir bilgisayarda tasarlandığında, karakterler Courier New yazı tipinde 16-18 punto yüksekliğinde yazdırılır.

Alan tasarım kuralları

Bazı durumlarda, f'ye bilgi girmek zor olabilir. 6-kişisel gelir vergisi. Örnek bir belge, belirli sayıda aşinalıktan oluşan alanlar içerir. Her birinde sadece 1 gösterge belirtilmelidir. İstisna, tarih bilgisi veya ondalık kesirlerde ifade edilen değerlerdir. Takvim numaralarının yazılması üç alan kullanılarak gerçekleştirilir. İlk ikisi 2 aşinalık içerir - gün ve ay için, son - 4 - yıl için. Ondalık kesir, nokta ile ayrılmış 2 alana sığar. Toplam göstergeler ve ayrıntılar f'de mevcut olmalıdır. 6-kişisel gelir vergisi. Form, her OKTMO için ayrı ayrı düzenlenir. Vergi tutarları ruble olarak hesaplanır ve gösterilir. Bu durumda yuvarlama kuralları kullanılır. Her sayfaya tarih atılır ve sorumlu kişi tarafından imzalanır.

Alanlar

1. "TIN" - numaralar Federal Vergi Servisi'ne tescil belgesine göre belirtilmiştir.
2. "KPP" - yalnızca tüzel kişiler tarafından doldurulur.
3. "Ayar numarası". 6 kişilik gelir vergisi ilk kez iade edilirse bu alana "000", ilk düzeltme için "001", ikinci düzeltme için "002" vb. girilir.
4. "Dönem". Bu alan, teslimat zamanına karşılık gelen kodu belirtir.
5. "Vergi yılı" (örneğin,2016).
6. "Kuruma gönderildi" - bu alan, belgenin gönderildiği Federal Vergi Hizmetinin kodunu gösterir.
7. "Kayıt/konuma göre". Bu alan, 6-NDFL'nin sağlandığı yerin kodunu içerir.
8. "Vergi acentesi". Bu alanda, bireysel bir girişimci soyadını, adını, soyadı satır satır girer. Tüzel kişilik, kurucu belgelere göre tam adı belirtir.
9. "OKTMO kodu". Kuruluşların bulundukları yerde veya ayrı bir bölümün bulunduğu yerde belirtmeleri gerekir. Girişimciler ikamet adresine kodu yazar. PSN veya UTII kullanan bireysel girişimciler, ödeme yapanlar statüsünde kayıtlı oldukları MO'ya karşılık gelen sayıları belirtmelidir.
10. "İletişim telefon numarası" - burada sırasıyla Federal Vergi Servisi'nin acenteyle iletişim kurabileceği numara belirtilir.
11. "Belgeler/kopyalar eklenmiş". Bu alana, belirtilen bilgileri doğrulayan kağıtların sayfa sayısını girmelisiniz. Hiçbiri yoksa, o zaman tire konur.

Hangi durumlarda belge sunmak gerekli değildir?

Form 6-NDFL, dönem içinde çalışanlara herhangi bir ödeme yapılmadıysa ve dolayısıyla gelirlerinden vergi kesilmediyse düzenlenmez. Basitçe söylemek gerekirse, dizelere sıfır koymanın bir anlamı yok. Beyan 6-NDFL, şirkette personel olmadığında bile sunulmaz. Sadece açılmış (kayıtlı) ve henüz faaliyetlerine başlamamış kuruluşlar için belge düzenlenmesine gerek yoktur. Bir girişimci veya tüzel kişi, herhangi bir nedenle vergi dairesine bildirimde bulunabilir (ancak zorunlu değildir), f. 6-NDFL.

Sorumluluk

6 kişilik gelir vergisi vermesi gereken kuruluşlar için, ibraz zamanlaması büyük önem taşımaktadır. Buna uyulmaması para cezası ile sonuçlanacaktır. Aynı zamanda, hem tüm işletmeye hem de kafaya yaptırımlar uygulanır. Gecikme çok büyük değilse, ceza minimumdur. Bu durumda, bir etki ölçüsü olarak hesap engelleme uygulanabilir. Kurallar 2 tür ceza öngörmektedir. İlki, 6-NDFL raporu planlanan zamanda gönderilmediyse veya daha sonra sunulduysa atanır. İkinci ceza, belgede hatalar bulunduğunda konuyu tehdit eder. Her iki duruma da daha yakından bakalım.

Belgenin zamansız sunumu

Yukarıda, f. 6-kişisel gelir vergisi. Belgenin geç sunulması için para cezası verilmesi, Federal Vergi Servisi tarafından alındığı tarihten itibaren 10 gün içinde gerçekleştirilir. Bu durumda denetim, masa denetiminin tamamlanmasını beklemeyebilir. Şirket bir aydan fazla gecikirse, para cezası 1000 ruble olacaktır. Bu boyut minimum olarak kabul edilir. Takip eden her ay için, dolu olup olmadığına bakılmaksızın, öngörülen cezaya 1 bin ruble daha eklenecektir. Bu hüküm, Vergi Kanunu'nun 126. Maddesinde (madde 1.2) düzenlenmiştir. Gecikme süresi, kuruluşun raporu sunduğu tarihten itibaren hesaplanacaktır. Şirketin başkanı 300-500 ruble para cezasına çarptırılabilir. Bu yaptırım, İdari Suçlar Kanunu'nda yer almaktadır.madde 15.6. Vergi müfettişlerinin mahkemeye gitmeden bu cezayı verme hakları var.

Hesap kilidi

Belgenin normların belirlediği tarihten itibaren on gün içinde sunulmaması durumunda, Federal Vergi Servisi borçlunun finansal kaynakları ile bankacılık işlemlerini dondurma hakkına sahiptir. Böyle bir önlem Vergi Kanunu'nun 76. Maddesinde (madde 3.2) öngörülmüştür. Hesap engelleme uygulamasına ilişkin açıklamalar 2016-09-08 tarihli Federal Vergi Dairesi mektubunda verilmiştir

Tartışmalı an

Bazen uygulamada, kuruluşun çeyreğin sonunda kaydolduğu ve çalışanlarına henüz bir şey ödemeye vakti olmadığı durumlar vardır. Buna göre 6-NDFL raporu denetime sunulmadı. Bu arada, belgeyi zamanında almayan Federal Vergi Servisi, konuya bir hesap engelleme uygular. Birçok insanın mantıklı bir sorusu var: Bu durumda bu önlem yasal mı?

Yukarıda bahsedildiği gibi, 3.2. paragrafta yer alan Vergi Kanunu'nun 76. maddesi, f. 6-kişisel gelir vergisi. Normda, engellemenin sadece personel ile yerleşim olması durumunda kullanılacağına dair bir hüküm yoktur. Bu arada yukarıda da işletmenin f sağlamakla yükümlü olmadığı söylenmişti. 6-Çalışanları yoksa veya ilgili dönemde onlara herhangi bir ödeme yapmadıysa gelir vergisi. Bununla birlikte, vergi makamlarının kendileri, deneklerden sıfır belge beklediklerini defalarca belirtmişlerdir. Gerçek şu ki, veritabanı raporun neden sunulmadığını belirlemez. Buna göre hesabın bloke edilmesi otomatik olarak gerçekleştirilir. Defrost işlemi için sıfır raporu sunmanız gerekecektir. ertesi gün(çalışan) vergi makamları, engellemeyi kaldırma kararı verir. 76. maddenin 3.2. paragrafında böyle bir süre öngörülmüştür. Kararın bankaya iletilmesi için bir gün daha gerekecektir. Tipik olarak, belge alışverişi sırasıyla İnternet üzerinden gerçekleştirilir, karar finansal kuruma yeterince hızlı bir şekilde gelecektir. Kararın tebliğinden itibaren bir gün içinde banka blokeyi kaldırır. Gelecekte bu tür sorunlardan kaçınmak için uzmanlar, personel ile anlaşma yapılmadığına dair bir bildirim gönderilmesini ve 6'lı kişisel gelir vergisinin verilmemesine bu temelde karar verilmesini tavsiye ediyor.

Geçersiz bilgi

Rapordaki herhangi bir hata veya yanlışlık için süjeye bir ceza uygulanabilir. Ceza miktarı 500 ruble. yanlış bilgi içeren her sayfa için. Bu yaptırım, Vergi Kanunu'nun 126.1. Maddesinde belirtilmiştir. Bu kuralda, "yanlış bilgi" kategorisine giren net bir hata listesi yoktur. Bu konuda ilgili kararlar doğrudan müfettişler tarafından alınmaktadır.

Bu arada, müfettişlik tüm konuları düşüncesizce cezalandıramaz. Maliye Bakanlığı tarafından açıklandığı gibi, müfettişler her olayı ayrı ayrı ele almalıdır. Bu, para cezası vermeden önce yetkililerin eksikliğin/hatanın ciddiyetini değerlendirmesi gerektiği anlamına gelir. Ayrıca, hafifletici nedenler de dikkate alınmalıdır. Özellikle, vergi acentesi bir hata nedeniyle:

1. Zorunlu katkı miktarını hafife almadı.
2. Bireyin çıkarlarını ihlal etmedi.
3. Hasar vermedibütçe.

Bu hususlar Federal Vergi Dairesi'nin 9 Ağustos 2016 tarihli yazısında açıklanmıştır. Belgenin geç teslim edilmesi durumunda olduğu gibi, sadece işletmeyi değil, aynı zamanda sorumlu çalışanlarını da sorumlu tutmasına izin verilir. (özellikle kafa). Yetkililer 300-500 ruble para cezasına çarptırılabilir.

Yaptırımlardan nasıl kaçınılır?

Ceza almamak için yanlışlıkları vergi daireleri nezdinde fark edip düzeltmek gerekiyor. Bunu yapmak için revize edilmiş bir beyanname hazırlanır. Aynı zamanda uzmanlar, tüm dönem için tüm makbuzlara doğru bilgilerin eklenmesini önerir. Bazı bilgiler ilk belgede yansıtılıyorsa veya tam olarak sunulmuyorsa, değiştirilmiş bir 6-NDFL beyanı da sunulur. Yanlışlık, kesinti tutarının fazla tahmin edilmesine yol açarsa, bunun hazırlanması da tavsiye edilir. Aksi takdirde, para cezası (500 ruble) verilebilir. TC, yalnızca hatalı olarak gönderilen bilgilerin revize edilmiş belgeye dahil edilmesini şart koşar. Bu hüküm 81. maddede (madde 6) öngörülmüştür. Ancak vergi müfettişliği, 6 kişilik gelir vergisinin bu şekilde doldurulamayacağına inanmaktadır. Belge, ödeme yapanlar tarafından ayrıştırılmadan genelleştirilmiş bilgileri göstermelidir. Bir çalışan hakkında bilgi getirirseniz, bu tüm bilgileri çarpıtabilir.

Nüanslar

Güncellenmiş belge gönderilirken başlık sayfasında "Düzeltme numarası 001" yazılmalıdır (eğer bu ilk düzeltme ise). Kayıt kuralları, bir iptal veya iptal hesaplamasının sunulmasını sağlamaz. Bu 6 kişilik gelir vergisi, bilinen vergilerden farklıdır.2-NDFL sertifikası (ayrıca sunulmalıdır). Hata, yapıldığı aynı çeyrekte ortaya çıkarsa, revize edilmiş belgenin sunulmasına gerek yoktur. Bunun yerine, hatalı bilgiler raporlama döneminin sonundan önce tersine çevrilir ve mutabakat olağan şekilde işlenir.

Masa kontrolü tamamlandıysa hesaplamayı hassaslaştırmam gerekir mi?

Bir vaka düşünün. Şirket 6 ay boyunca 6 kişilik gelir vergisi verirken hata yaptı. İkinci bölümün 110. ve 120. satırlarında stopaj ve vergi kesintilerine ilişkin aynı takvim numaraları belirtilmiştir. Kesintiden sonraki iş günü ödeme için son tarih belirlemek doğru olacaktır. Ancak ödeme zamanında yapıldı. Soru ortaya çıktı: Şirket vergiyi geciktirmediyse ve masa başı denetimi tamamlandıysa bilgileri netleştirmeye gerek var mı?

Uzmanlar düzeltilmiş hesaplamanın gönderilmesini tavsiye ediyor. Denetim sırasında yetkili kişiler, şirketin vergiyi geç ödediğine karar verebilir. Ayrıca, yanlış belirtilen tarihler için 500 ruble para cezası tehdit ediliyor. yanlış bilgi olarak Belgedeki hataları ve yanlışları sayabilirler. Bu hüküm, 9 Ağustos 2016 tarihli Federal Vergi Servisi'nden gelen bir mektupta açıklığa kavuşturuldu. Bu nedenle, masa denetimi tamamlanmış olsa bile yanlışlıklar düzeltilmelidir ve müfettişler tespit edilen eksiklikleri bildirmemiştir. Yerinde inceleme sırasında hatalar bulunabilir. Bu durumda, kuruluş sorumlu tutulacaktır. Güncellenmiş bir f'yi hemen göndermek daha güvenlidir. 6-kişisel gelir vergisi. Bu cezalardan kaçınacaktır.