Bir işveren, bir çalışan için ne kadar vergi öder? Emeklilik fonu. Sosyal Sigortalar Fonu. Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Ülkemizin mevzuatı işvereni eyaletteki her çalışan için ödeme yapmakla yükümlü kılıyor. Vergi Kanunu, İş Kanunu ve diğer yönetmeliklerle düzenlenirler. İşveren, devlet ile işçi arasında aracılık yapar. Herkes ünlü %13 kişisel gelir vergisini bilir. Ancak bir çalışanın gerçekten dürüst bir işverene maliyeti ne kadardır?

Sigorta ödemeleri

2017'den itibaren, çalışanlara yönelik katkı payları Federal Vergi Servisi'ne (FTS) ve Sosyal Sigorta Fonu'na (FSS) aktarılır. Rusya Federasyonu hükümeti tarafından her yıl belirlenen tarifeler geneldir. Bu yıl transfer gerekli:

- emeklilik sigortası için – %22, - zorunlu sağlık sigortası için - %5.1, - FSS'de - 2, 9% (endüstriyel yaralanmalar durumunda katkılar hariç).

Yansı olan işverenler bunları vergi tablosunda görebilir.

Mükellef kategorisi	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Toplam
IP ve basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluşlar, OSN, UAT ve UTII (lehdarlar hariç)	22	5, 1	2, 9	30
PSN'de IP (yemek, ticaret, kişisel mülk kiralama)
755.000 rubleden sonra	22	5, 1	-	27, 1
876,000 rubleden sonra	10	5, 1	-	15, 1

İndirimli oranlar da vardır, bunlar aşağıdaki tabloda sunulmuştur.

Mükellef kategorisi	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Toplam
Eczacılık kuruluşlarının yanı sıra UTII üzerinde çalışan bireysel girişimciler (eczacı ruhsatına sahip)	20	-	-	20
STS'de sosyal hizmetler, eğitim, bilim, spor, sağlık, sanat ve kültürle uğraşan NPO'lar
Basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluşlar ve bireysel girişimciler (yalnızca tercihli faaliyetler). 79 milyon ruble sınırını aşmamak kaydıyla.
Hayırsever faaliyetlerde bulunan kuruluşlar (yalnızca USN)
PSN'de IP (mülk kiralama, yemek ve ticaret dahil değildir)
Serbest ekonomik bölge (FEZ) katılımcıları - Sivastopol veKırım	6	0, 1	1, 5	7, 6
Turizm ve eğlence ve teknik yenilik alanında çalışan bireysel girişimciler ve kuruluşlar (sadece SEZ)	8	4	2	14
BT ile ilgili kuruluşlar (iki koşul karşılanmalıdır: 7'den fazla çalışan ve üç çeyrekte en az %90'ı olmalıdır)
Skolkovo projesinde katılımcı statüsüne sahip kuruluşlar	14	-	-
Mürettebat üyelerine ödeme yapan bireysel girişimciler ve kuruluşlar (sadece Rusya Uluslararası Gemi Siciline kayıtlı olanlar için)	-	-	-	0

Sosyal sigortanın tüm konuları 212 Sayılı Federal Yasa ile düzenlenmiştir. Bu yıl yerini Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34. Bölümü almıştır. 419-425. Maddeler mükellefleri, tahakkuk matrahını, vergilendirmenin amaçlarını, tarifeleri ve raporlama dönemlerini tanımlar. Bu bölüm ayrıca vergileri ve diğer organizasyonel sorunları hesaplama prosedürünü de açıklar.

Genel durumda, bir bireye yönelik herhangi bir ödeme, sigorta primlerinin tahsilat amacı olarak kabul edilir. Baz ise her sigortalı için ayrı ayrı belirli bir süre için alınan ödemelerin tutarıdır.

Bireysel gelir vergisi

Bu, doğrudan vergilerden biridir. Toplam gelir eksi vergiden muaf tutarların yüzdesi olarak hesaplanır. Bunlar, telif hakları, gayrimenkul satışından elde edilen karlar,ikramiyeler, hediyeler, kazançlar, ücretli hastalık izni vb.

Bir işveren, bir çalışan için temel oranda ne kadar vergi öder?

Bildiğiniz gibi - %13. Bazı durumlarda, vergi matrahı vergi indirimleri ile az altılabilir. Sadece %13 oranında vergilendirilen gelirler için geçerlidir. Kişisel gelir vergisi çoğunlukla ücretlerden düşülür ve vergi acentesi bunları bütçeye aktarır. Devlet bütçesi ile katkıları devlet bütçesine aktarma yükümlülüğü bulunan bir çalışan (vergi mükellefi) arasında aracıdırlar. Genellikle işveren vergi acentesi olarak tanınır. Maaşın çalışan kartlarına aktarıldığı gün belirli bir miktarı alıkoyup kuruluşun (şirket, bireysel girişimci) tescil edildiği yerdeki vergi dairesine aktarır.

Bu durumda mali yük çalışana, verginin hesaplanması ve ödenmesi ise işverene aittir. Örneğin, gayrimenkul satışından bir vatandaş, daha önce alınan karı beyan ederek ödeme miktarını bağımsız olarak hesaplar.

Sosyal Güvenlik Fonu

Ödemeler, kanun normlarına göre işveren tarafından gerçekleştirilir. FSS vergisi sosyal fonlar arasında dağıtılır. Bu katkılar, vatandaşlara özel durumlarda nakit yardım alma hakkı verir. Örneğin, ne zaman:

- hayatta kalan, - engelli olmak, - bir çocuğun doğumu, - emeklilik yaşına ulaşmak.

- düşük gelirli veya geniş bir aile statüsü elde etmek.

Kaç vergiİşveren bu fonda çalışanın ücretini ödüyor mu? Çalışanın tahakkuk eden ücretinin %2,9'u. Ya takip eden her ayın 15'inden önce ya da 31 Aralık'a kadar yılda bir kez transfer edilirler.

Sosyal Sigorta Fonu'na yapılan katkı payı oranı, işteki zararlılık düzeyine bağlıdır.

Belirli bir işletmedeki çalışma koşulları değerlendirilirken aşağıdaki tarifeler uygulanır:

- tehlikeli (+8%), - zararlı (+7, %2), - kabul edilebilir ve aynı zamanda optimal (+0%).

İş kazası sigortası primleri maaşla birlikte her ay ödenmelidir. Ayrıca, BCC'de yapılacak herhangi bir hata, banka veya şirket adı transferi geciktirecek ve bu durumda ödemeler kusurlu olarak kabul edilecektir.

Katkı ödemelerinin son günü (herhangi bir nedenle) mesai dışı bir günse, ilk iş gününe aktarılabilir. Bu kural her yerde çalışmaz. Örneğin, işle ilgili yaralanmalar için ödemeler ileriye gitmeli, yani ödemelerin son günü bir hafta sonu/tatil gününe denk geliyorsa, bir gün önce yapılmalıdır.

Sosyal Sigortalar Fonuna yapılan katkıların muhasebesi her çalışan için ayrı tutulur. FSS'ye yapılan geç katkılar, tahakkuk eden aylık miktarın %5'i şeklinde cezalar gerektirir.

Teorik olarak

Sosyal Sigorta Fonuna yapılan kesintiler işveren tarafından fonlarından yapılır. Bu ödemeler fiili ve şartlı olmak üzere ikiye ayrılır. İlki, devlet dışı ve devlet niteliğindeki üçüncü taraf fonlarına ödenir. Çoğu zaman bunlar sağlık sigortası fonlarıdır.ve sosyal, yanı sıra Emekli Sandığı. Örneğin, bir sosyal fon, işteyken yaralanan bir çalışana ödeme yapacak.

Koşullu ödemeler kuruluşun (şirket, bireysel girişimci) hesaplarında kalır. Bunlar, örneğin iş yerinde bir yaralanmanın ardından, bağımlı çalışanlar için yeterli bir yaşam standardı sağlamak üzere tasarlanmıştır. Ayrıca:

- çocuk bakımı yardımları, - manevi zarar tazminatı (ödeme miktarı sadece mahkeme tarafından belirlenir), - İşletmenin az altılması veya tasfiyesi nedeniyle ayrılan çalışanlara ödeme.

Rus Emeklilik Fonu

PF katkıları istihdam ilişkisine dayalıdır. Yani, belirsiz süreli iş sözleşmesi, toplu iş sözleşmesi veya belirli süreli sözleşme ile çalışan vatandaşlar için katkı payları farklı olacaktır. Bu fona yapılan ödemeler, kuruluşun (şirket, bireysel girişimci) hesaplarından genel kabul görmüş miktarda - tahakkuk eden ücretlerin% 22'si oranında yapılır. KM'ye yapılacak kesintilerin tarihi bir sonraki ayın 15'idir.

Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu

Bir işveren, bir çalışan için başka hangi vergileri öder? FFOMS'a katkılar. Her çalışanın maaşının %5,1'i oranında ücretsiz tıbbi bakım ihtiyaçlarına aktarılır.

Bu fon, tıbbi bakımla ilgili sorunlara mali yardım sağlamak için tasarlanmıştır. Mevcut düzenlemeler ve federal mevzuat sayesinde ülkemizin herhangi bir vatandaşı nitelikli tıbbi ve/veyatıbbi yardım.

Zorunlu sağlık sigortası fonunda yapılacak kesintiler şunlara yöneliktir:

- çocuklar dahil işsiz nüfus, - ayrıcalıklı vatandaş kategorilerine ilaç sağlamak, - uygulanması kabul edilen zorunlu sigorta önlemlerinin uygulanması.

FFOMS federal mülktür

Bunun nedeni, nüfusun sosyal korunması, sağlığının korunması, esenliği ve belirli hizmetlerin sağlanması ile doğrudan ilgili kendisine verilen bir dizi görevdir.

Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu, hesaplardan alınan fonların harcanmasının verimliliğini denetler. Ayrıca, Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından gözden geçirilen ve onaylanan raporlar da hazırlanmaktadır. Fon tarafından yürütülen tüm parasal işlemler Federal Hazine tarafından kontrol edilir ve düzenlenir.

2017 yılının başından itibaren, sosyal sigorta sektörü Federal Vergi Servisi'ne tabi hale geldi. Değişiklikler kardinal değildir. Yalnızca raporlama prosedürünü etkilediler.

Tercihli gelir kategorileri

Federal mevzuat, bütçe dışı fonlara katkı ödemekten muaf olan bir dizi çalışan geliri kategorisi sağlar. Bunlar şunları içerir:

- örneğin işten çıkarılma ile bağlantılı olarak parasal tazminat;

- devlet tarafından tahsis edilen yardımlar - bunlar geçici sakatlık, üretim sürecinde yaralanma vb. nedeniyle ödemeler olabilir;

- maddi yardım,mücbir sebepler nedeniyle bir akrabanın ölümü, bir çocuğun doğumu veya mal kaybı ile bağlantılı olarak sağlanır.

Ortalama olarak, tüm fonlara katkı payı tahakkuk eden ücretlerin %43'üdür: %13'ü ücretler üzerinden tahakkuk eden vergilerdir, %30'u işveren tarafından ödenir.

IP

Birincisi bireysel girişimciyse, işveren bir çalışan için ne kadar vergi öder? Tüzel kişilik oluşturmadan girişimciler sabit bir tutarda sigorta primi öderler. Asgari ücret (SMIC) seviyesinden hesaplanırlar. Bu oran, Emekli Sandığı'nda hala %26, FFOMS'da ise %5,1'dir. Asgari ücret arttıkça ödeme miktarı da değişti. 2016'da 6.675 rubleydi, bugün 7.500 ve 1 Temmuz'dan beri hükümet tarafından onaylandı - 7.800.

Bireysel girişimci FSS vergisini transfer etmez.

Bireysel girişimcinin 300.000 ruble gelirine ulaşması üzerine, PFR ve FFOMS'a yapılan ödemeler %1'e düşürülür.

Basitleştirilmiş vergi rejiminin özellikleri

USN tercihlidir. Bu nedenle, ödemeler farklı şekilde hesaplanır. Bu, Federal Yasanın 58 212. Maddesinde listelenen faaliyetler için geçerlidir (spor, inşaat, eğitim vb. için oyuncak veya eşya üretimi).

Tüzel kişiler ve vatandaşlar lehine ödeme yapan bireysel girişimciler, FFOMS ve FSS'ye yapılan katkılardan muaftır. Emekli Sandığı'na aktarılan faiz onlar için %20'ye düşürüldü.

Muhasebe incelikleri

Vergiler her çalışan için ayrı hesaplanır. Birinci olarak,çalışanın, işverenin kendisi için çeşitli fonlarda ne kadar vergi ödediğini bilmesi gerekir. İkinci olarak, transfer edilen katkıların yüzdesinin az altıldığı belirli sınırlar vardır. Örneğin, vergilendirilebilir toplam gelir 796.000 rubleyi aşarsa, Emekli Sandığı'na yapılan ödemeler %10'a düşürülür (ancak bu, basitleştirilmiş vergi sistemi altında çalışan girişimciler için geçerli değildir).

Vergileri FSS'ye aktarma sınırı 718.000 ruble olarak belirlendi. Bu miktardan sonra sosyal güvenlik primleri kesilir.

Geçen yıldan itibaren FFOMS'ta vergi tahsilat limiti iptal edildi. Katkılar, herhangi bir fayda olmaksızın %5,1 oranında hesaplanmaktadır. Ayrıntılar, İnternet'teki vergi tablolarında, kamuya açık alanda bulunabilir.

Maaş: hangi rengi seçmeli

Ülkemizde gayri resmi olarak üç tür ücret vardır: “siyah”, “gri” ve “beyaz”.

Medyada "beyaz" ("küçük" olarak okuyun) maaş terimi 1998'de ortaya çıktı. İstihdam sıralamasında ve iş sözleşmesinde resmi olarak öngörülen maaş miktarı anlamına gelir. "Beyaz" maaş şunlardan oluşabilir:

- maaş, - ikramiye ödemeleri, - derece, kıdem, kalite işareti vb. için ödenekler, - tatil ücreti, - ilçe katsayısı (ücretleri artırır, çalışmak zorunda olduğunuz zorlu iklim koşullarını telafi eder), - hastalık izni.

İşverenler vergilerle "baş ağrısı"ndan dolayı "beyaz" maaşı sevmiyorlar. Çalışanlar onunla güvende hissediyor.

"Gri" (veya zarftaki maaş), kazanılan paranın bir kısmını yansıtmaz. Bu tür ödemeleri yapan kurum ve kuruluşların çalışanları resmi olarak küçük maaşlar alır ve hesaplara hiçbir şekilde yansımayan ek ücret zarflar içinde verilir. Doğal olarak, işveren çeşitli fonlara çok daha küçük miktarlar düşmektedir. Bu durumda çalışanın uygun koruması yoktur. Örneğin, zarflardaki paranın vermeyi “unuttuğu” durumlar vardır.

"Siyah" ücret kavramı 1996'da ortaya çıktı. Hem o zaman hem de şimdi belgesiz maaş anlamına gelir. Bu durumda işveren çalışan için hangi vergileri öder? Hiçbiri olmadığı açık. Doğal olarak, doğum veya yıllık izin, hastalık izni vb. için ödeme yapmaktan da bahsedilmiyor.