Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi. Temel konseptler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Büyüklüğü ne olursa olsun her kuruluş hemen hemen her türlü faaliyeti gerçekleştirirken nakit kullanma ihtiyacı ile karşı karşıyadır. Ve kural olarak, gerekli malzemeler veya sipariş edilen hizmetler için ödeme yapmak için nakit olmayan ödemeler kullanılıyorsa, seyahat için ödeme ve diğer bazı masraflar nakit yardımı ile gerçekleşir. Bunu yapmak için işletmede bir kasa oluşturulur ve nakit işlemlerin muhasebesi yasal düzenlemelere ve düzenleyici belgelere uygun olarak tutulmalıdır.

Nakit kontrolünün organizasyonu muhasebe departmanı tarafından yürütülürken, çalışmaları ödeme disiplinini güçlendirmenin yanı sıra finansal kaynakların doğru kullanımını ve dağıtımını sağlamaya yöneliktir. Buna karşılık, nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi, nakit işlemlerin yasallığının yanı sıra doğru, eksiksiz ve zamanında dokümantasyon anlamına gelir.

Sentetik, nakit işlemlerin ve parasal belgelerin daha derinlemesine analitik muhasebesinin yanı sıra ilgili hesapların tutulmasını içerir. Örneğin, 50 numaralı belirli bir hesapta (hesap planında "Kasiyer" olarak adlandırılır), işletmenin tüm genel kasa ile ilgili tüm nakit ve parasal belgelerin bakiyesi, makbuzu ve ihracı yansıtılır. Gerekirse "Kurumun Kasiyeri" adı verilen 50-1 numaralı bir alt hesap açılır ve her para birimi için ayrı bir hesap açılması gerekir.

Hesap 50-2 (adı - "İşletme kasası"), kuruluş fonların hareketini operasyonel sitelerin, mal ofislerinin ve durma noktalarının kasalarında gerçekleştiriyorsa gereklidir.

"Para belgeleri" olarak adlandırılan 50-3 numaralı alt hesap, posta pullarını, tam ödenmiş uçak biletlerini, senetleri ve devlet vergi pullarını yazarkasadaki gerçek (gerçek) maliyetler miktarında yansıtır. onların edinimi. Bu durumda analitik, parasal belgelerin türlerine göre muhasebeleştirilmesini içerir.

Bir işletmede nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi, ilgili belgelerin yürütülmesi olmadan hayal edilemez. Listeleri, gelen (KO-1) ve buna bağlı olarak giden (KO-2) siparişleri, her türlü gelen ve giden nakit belgeyi (KO-3 formu) yansıtan (kayıt) bir dergi ve bir kasa defteri içerir. onaylı form KO-4.

Faaliyet gösteren tüm kuruluşlar genellikle ihtiyaç duydukları parayı kendi şirketlerinden alırlar.takas hesapları. Bu, yerleşik formun başka bir belgesini gerektirir - bir nakit kontrolü. Hizmet bankası bu tür çekleri kuruluşlara 25 veya 50 çek içeren defterler şeklinde verir.

Nakit varantların, ilgili düzenleyici belgeler tarafından düzenlenen kendi doldurma prosedürleri vardır. Ayrıca, bu tür belgeler hem manuel olarak hem de bilgisayar kullanılarak hazırlanabilir.

Kasa defteri bir tür kasadır. İçinde nakit işlemlerin muhasebesi kronolojik sırayla gerçekleştirilir ve davranışın doğruluğu baş muhasebeci tarafından kontrol edilir. Bir kuruluşun bu türden yalnızca bir kitabı olabilir ve açıkça numaralandırılmalı, dikkatlice bağlanmalı ve hatasız olarak mühürlenmelidir. Muhasebe sürecini destekleyen belgelerdeki silme ve düzeltmeler kabul edilemez. İstisnai durumlarda yapılan düzeltmeler, kasiyerin ve tabii ki baş muhasebecinin imzasıyla onaylanmalıdır.

İşletmenin aşağıdaki çalışanları nakit belgeleri işleyebilir: baş muhasebeci, muhasebe çalışanı veya baş muhasebeci ile anlaşarak başkan tarafından belirlenen ve ilgili idari belgeye yansıtılması gereken herhangi bir kişi. Herhangi bir nedenle (küçük bir şirket) muhasebe departmanının ve baş muhasebecinin olmadığı durumlarda, nakit belgeler müdürün kendisi tarafından işlenir. Nakit belgelerin hazırlanmasının temeli çeşitli kağıtlardır: ödeme ve uzlaştırma beyanları, çekler, uygulamalar, faturalar.

Kurumun normal işleyişi için, tüm faaliyet alanlarının net bir şekilde kontrol edilmesi bir ön koşuldur. Bu nedenle nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi özel dikkat ve sistematizasyon gerektirir. Buna karşılık, doğru belgeler ve fonların ve parasal belgelerin güvenliğinin sağlanması, işletmenin nakitle ilgili tüm acil ihtiyaçlarının karşılanmasını garanti eder.