Finansal işlemler Terimin tanımı, türleri, finansın özü

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Finansal işlemler, istikrarlı çalışmasını sağlamak için gerekli olan ticari faaliyetin ayrılmaz bir unsurudur. Her işletme, organizasyonel ve yasal şekli ve iş kolu ile ilişkili çeşitli finansal işlemler gerçekleştirir. Makalede, ana finansal işlem türlerini ele alacağız, özelliklerini inceleyeceğiz.

Finans nedir?

Bu terim, finansal ilişkilerin ortaya çıkmasından çok daha sonra kullanılmaya başlandı. Bu kavramın tarihi köle sisteminden kaynaklanmaktadır. Genellikle finansal işlemler olarak adlandırılan ilk prosedürler, zorunlu ödemeleri, ücretleri, vergileri ödemek için gerçekleştirilen işlemlerdir.

Ekonomik ilişkilerin tüm varlığı ve gelişimi boyunca, çeşitli faaliyet alanları ve konuların etkileşimi arasında bir karşılıklı bağlantı vardır. Finansal işlemler kendiliğinden ortaya çıkamaz. Bu, toplumsal durumu belirleyen doğal süreçlerin sonucudur.toplumun ekonomik ve politik gelişimi. Kronolojik olarak, ilk mali manipülasyonların devletleşmeyle paralel olarak ortaya çıkmasına rağmen, bu alandaki modern ilişkiler devlete karşı vergi yükümlülüklerini çoktan aşmıştır.

Finans, ekonomik alanda, çeşitli finansal işlemler olmadan hayal bile edilemeyecek bir hesaplama birimidir. Ekonomik faaliyetler yürüten işletmeler, ticaret cirosunu artırmak, hizmet sektörünü genişletmek, yeni ürünler geliştirmek ve üretimde modern teknolojileri tanıtmak için ticari temelde fon çekmekle meşguller. Finansman ayrıca banka mevduat hesaplarına yerleştirilebilir, menkul kıymetlere yatırılabilir, diğer girişimcilerin yatırım projelerine yatırılabilir. Finansal işlemler sonucunda elde edilen kar, işletme sahipleri ve ekonomik ilişkilerdeki diğer katılımcılar arasında dağıtılır.

Paranın amacı

Bireyler ve tüzel kişiler, federal ve yerel bütçelere vergi ve diğer ödemeleri ödemek zorundadır, eyalet ve belediye menkul kıymetlerini satın alma hakkına sahiptir. Buna ek olarak, karşılıklı mali işlemler de vardır: devlet sosyal yardımlar, burslar öder, sübvansiyonlar, sübvansiyonlar ve diğer yardım türlerini sağlar ve nüfusa hizmet sağlayan kamu sektörü kurumlarını finanse eder. Tüm bu işlemler parasal biçimlerle birleştirilir.

Önceden, paranın ana işlevi, paranın bir araç olarak kullanılması olarak kabul edildi.dolaşım, yani alım satım işlemleri bazında temel finansal işlemler yapılırken bir ödeme aracı ve bir ödeme birimi. Paranın bir başka işlevi de birikimdir. Özü, fon biriktirme olasılığı ve gelirin doğru oluşumu, gelir dağılımı ve maliyetlerin belirlenmesinde yatmaktadır.

Bu nedenle, finansal işlemlerin amacı, bazı ticari kuruluşların gelirlerinin ve diğerlerinin harcamalarının fiili dağılımıdır. Çeşitli ödeme eylemleri gerçekleştirilerek gerçekleştirilen dağıtım amacı, milli refahın, nüfusun yaşam standardının bir göstergesi olan gayri safi yurtiçi hasıladır. Finansal işlemler sayesinde, bir tüzel kişilik veya özel bir girişimci tarafından mal satışından veya hizmet sunumundan elde edilen fonların doğru bir şekilde dağıtılması mümkündür.

GSYİH, devletin dış ekonomik faaliyetten elde ettiği karlar da dahil olmak üzere, gelir dağılımında genelleştirici bir bağlantıdır. Ekonomik ve finansal işlemler sırasında, gayri safi yurtiçi hasıla göstergesi dağıtımda kullanılır, örneğin doğal kaynakların çıkarılmasına ilişkin bir vergidir, bu nedenle tüm finansal işlemler parasal olarak gerçekleştirilir.

Finansal işlem çeşitleri

Her işletmede farklı türde finansal işlemler gerçekleştirilir. Bu, şirketin yönü ve mülkiyet biçiminden kaynaklanmaktadır. Örneğin, bankacılık kurumları borç verme, mevduat hesabı açma, fon çıkarma işlemlerini yürütür.vb. Faaliyetleri araç, ekipman ve diğer nesnelerin leasingini içeren firmalar doğrudan leasing ile ilgilidir, asıl ticari faaliyeti borç yükümlülükleri yoluyla fon toplamak olan kuruluşlar ise tamamen farklı finansal araçlar kullanır.

Ayrıca, her ticari kuruluş parasal ilişkilere otomatik olarak katılır. Bu nedenle finansal işlemler, işletme içindeki veya müşterilerin, ortakların, yatırımcıların yer aldığı herhangi bir uzlaştırma eylemidir.

Forfaiting

Bu tür bir finansal işlem, alacaklının ciro edilebilir belgelerinde ifade edilen borcun çoğunlukla bankalardan satın alınmasını içerir. Bu tür bir finansal işlem, forfaiter olarak adlandırılan borcun alıcısının, alacaklının borçluya karşı talepte bulunmayı reddetme yükümlülüğünü kabul ettiğini varsayar. Aslında, forfaiting denilen bu rettir. Kural olarak, devredilebilir yükümlülüklerin satın alınması, forfaiter için elverişli koşullar altında gerçekleştirilir.

Forfaiting ilkesi sadece bankaların finansal işlemlerinde kullanılmaz. Borç yükümlülüklerini yerine getirmek için bu tür bir mekanizma, örneğin ihracatçılar, hesaba nakit erken alınmasını kolaylaştırmak için yabancı alıcılara forfaiting sağladığında, ihracat anlaşmaları da dahil olmak üzere çeşitli işlemlerde kullanılır. Bir poliçe esas olarak bir forfaiting teminatı olarak kullanılır. Tercüme edilebilir veya basit olabilir. Bu kağıtlarlaherhangi bir parasal ve finansal işlem, hesaplamalarda zorluk çekmeden hızlı bir şekilde gerçekleştirilir.

Döviz senetlerine ek olarak, akreditif şeklinde düzenlenen bir senet, forfaiting nesnesi olarak hareket edebilir. Böyle bir uzlaşma belgesi, bankadan yedek fonlar pahasına bir kredi finansal işlemi gerçekleştirme talimatıdır. Ekli belgeler olarak, sevk edilen mallar için irsaliyeler kullanılır. Ödemeler, para miktarı açıkça tanımlanmış olan bir akreditif hamiline yapılır. Forfaiting'in bir nesnesi olarak, tüm nüanslar (şartların gözetilmesi, işlem koşulları, vb.) dikkate alınarak finansal işlemin karmaşıklığı ile açıklanabilecek bir akreditif nadiren kullanılır.

Ekonomik kalkınmada sendikaların önemi

Sendikasyon, forfaiting piyasalarında işlem gerçekleştirme mekanizmalarını iyileştirmede yeni bir yöndür. Sendika, birkaç ticari kuruluşun bir birliğidir. Bu eğilime en çok bankacılık kurumlarının dernekleri başvurmaktadır. Alacaklıların birleşmesi süreci, sözleşmenin tüm taraflarının gönüllü rızası ile gerçekleştirilir. Forfaiting'de, bankacılık kuruluşlarının finansal işlemleri, her biri için hisse tahsisine ilişkin forfaiting menkul kıymetlerinin dağıtımı da dahil olmak üzere karşılıklı anlaşma ile gerçekleştirilir. Temel olarak, bu tür menkul kıymetler birkaç forfaiter tarafından satın alınır, ancak büyük miktarlarda para söz konusu olduğunda, her biri eşit haklara sahip olan katılımcılar arasında bonolar dağıtılır. Çokyöntem, menkul kıymetlerin serbest dolaşımını engeller ve ikincil satış olasılığını en aza indirir.

Bu tür işlemlerin yasal statüsünün şu anda tanımlanmadığını belirtmekte fayda var, bu nedenle pratikte kuruluşlar finansal işlemleri yürütmek için bu yöntemi nadiren kullanıyor. Uzmanlar, forfaiting piyasasını iyileştirmenin birincil yolunun, iskonto hesaplaması ve değişken faiz oranı kullanarak finansman hacmini artırmak olduğuna inanıyor. Ekonomik açıdan ise faiz oranlarında istikrarın olmaması ve bankaların sabit oranlı kredi verme konusundaki isteksizliklerinin bir yansıması olarak açıklanabilir.

Değişken kura dayalı ihracat satışlarından bahsediyorsak, böyle bir uzlaştırma mekanizması faydaların azalmasına katkıda bulunur. Uygulamada görüldüğü gibi, birincil forfaiters ikincil piyasada menkul kıymetleri geçerli faiz oranına bağlı kalan bir indirimle satar. Ayrıca, mal satışı, faiz oranlarındaki müteakip değişiklikler dikkate alınarak, belirtilen süre içinde finansal sorunların çözülmesine tabi olarak gerçekleştirilir. Aslında, faturanın süresi dolmadan bitiş tarihleri birkaç kez değişebilir. Bu nedenle, işlem forfaiter için yüksek derecede risk içerir ve ek yükümlülüklere yol açabilir. Forfaiting anlaşmaları özellikle denetçiler tarafından incelenir.

Franchising'in özellikleri

Bu tür finansal işlemleri geniş anlamda ele alırsak, bir marka veya markanın kullanımını "kiralama" olarak anlamak daha doğru olacaktır. Bayilik Uygunluğufranchise veren (satıcı) ve franchise alan (alıcı) arasındaki bir anlaşma ile verilir. İşlemin içeriği çok farklı olabilir, marka kullanımının en küçük ayrıntılarını gösteren bir veya birkaç karmaşık koşul içerebilir. Franchise sözleşmesi, ticari markanın kullanımı için sabit bir ücret, belirli bir süre için toplu ödeme veya satış yüzdesi şeklinde kesinti miktarını belirtir. Sözleşmede kesinti yapma zorunluluğu yoksa, bu, franchise alanın, franchise verenden belirli bir miktarda mal satın almayı, hizmetlerini kullanmayı vb. taahhüt ettiği anlamına gelir.

Ayrı olarak, markanın kullanım şartları, yalnızca belirli bir endüstride malların kullanımı için gerekliliklerden, ekipmanın yalnızca franchise verenin gerektirdiği şekilde kullanımından oluşabilen franchise sözleşmelerinde belirlenir. rafların boyutuna, rengine, satıcıların iş kıyafetlerine vb. uyum sağlamak.

Kiralama kavramı

Kiralama, sabit bir parasal tazminat karşılığında belirli veya belirsiz bir süre için kullanıma devretmek suretiyle gayrimenkul, araç, teçhizat veya diğer türdeki taşınır malları geçici olarak elinde bulundurma hakkının verilmesi olarak anlaşılır. Leasing, işlemde bir tarafa ait bir nesnenin başka bir katılımcıya kiralanmasının beklendiği bir finansal ilişkiler modelidir. Ancak çoğu zaman bir kiralama sözleşmesi, katılımcılardan birinin bir kiralama şirketi olduğu üçlü bir işlem şeklinde sonuçlandırılır. Kullanıcının onayı ileşirket üreticiden ekipman satın alır, daha sonra nakit ücret karşılığında geçici kullanım için alıcıya kiralar ve kiralama sözleşmesinin sona ermesinden sonra mülk kiracıya geçer.

Yönlerden biri olarak çarpanlara ayırma

Bu terim, bir ticari kredi anlaşması kapsamında mal satarken ve hizmet sunarken karşı taraflar arasında düzenlenen faturalar ve kambiyo senetleri de dahil olmak üzere yerine getirilmemiş borç yükümlülüklerinin bir faktoring şirketi tarafından devredilmesi anlamına gelir. Uluslararası Faktoring Sözleşmesine göre, aşağıdaki şartların en az yarısının karşılanması durumunda bir finansal faktoring işleminin sonucu tatmin edici olarak kabul edilir:

• bir kredi sözleşmesinin ön sonucu ve borç yok;
• Tedarikçinin muhasebesi ve vergi muhasebesi;
• finansal borç tahsilatı;
• tedarikçilerin kredi risklerine karşı sigortası.

Faktoring mekanizmasını kullanan müşteri hizmetleri, küçük ve orta ölçekli işletmelerin yanı sıra alacaklılara borçlarını zamanında ödeyememeleri ve sınırlamaları nedeniyle sürekli finansal zorluklar yaşayan işletmeler için en etkili olarak kabul edilir. Kredi kaynaklarının seçiminde. Ancak, küçük veya orta ölçekli işletmeler kategorisine giren tüm kuruluşlar, bir faktoring şirketinin hizmetlerinden yararlanma fırsatına sahip değildir. Örneğin, faktoring kullanma hakkı firmalar için geçerli değildir:

• çok sayıda borçluyla;
• borçlualacaklılar;
• standart dışı veya son derece özel ürünler üretmek;
• Üretimde taşeronlarla çalışan inşaat ofisleri.

Faktoring finans ve muhasebe işlemleri, şahısların, şubelerin veya yapısal birimlerin borç yükümlülükleri üzerine yapılmaz. Bu sınırlamalar, bazı durumlarda faktoring şirketlerinin artan miktarda iş yaparken kredi risklerini veya fayda derecesini değerlendirememeleri gerçeğinden kaynaklanmaktadır. Sözleşmeden doğan alacakların devrinden doğan sigortalı risk objektif olarak değerlendirilemez.

Para birimi işlemleri

Ulusal para birimi oranında döviz alım ve satımı döviz piyasasında gerçekleşir. Rusya'da katılımcıları ticari bankacılık kuruluşlarıdır. Döviz piyasasından bahseden finansörler, genellikle banknot alıp satma sürecini değil, uluslararası borsalarda para birimlerinin satış ve değişimini sağlayan mekanizma anlamına gelir. İthalat işlemleri için kullanılan yabancı para birimini satın almak için, dış ekonomik ilişkilere katılanlar, Moskova Bankalararası Döviz Borsası'nda ve Rusya Federasyonu'nun diğer resmi borsalarında ruble cinsinden resmi satışlardan elde edilen gelirleri ihraç eder.

Rusya'daki döviz piyasasındaki finansal işlemleri kontrol etmek için dış ticaretin takas ve ödeme ilişkileri kullanılmamaktadır. Ulusal para biriminin dönüştürülmesiyle ilgili herhangi bir kısıtlamanın olmadığı ülkelerde, nakit ödemeler için temel gereksinim, kişisel bir hesabın bulunmasıdır. Veönemli miktarda ihracat-ithalat operasyonuna sahip büyük şirketler, döviz kuru dalgalanmalarından kaynaklanan kayıpları en aza indirmek için ulusal para birimindeki hesaplara paralel olarak ek hesaplar açmaktadır. Para birimi kısıtlamalarının olduğu eyaletlerde, bir döviz hesabı açmak, yabancı ortaklarla yapılan ödemeleri kontrol etmeyi ve bu finans sektörünü düzenlemeyi amaçlar.

Daha önce de belirtildiği gibi, her türlü ilişkiye hizmet eden döviz piyasalarının ana katılımcıları ticari bankacılık kuruluşlarıdır. Para alışverişinde bulunurlar, yatırım finansal işlemlerine katılırlar. Makbuz hesabı, sadece ulusal değil, yabancı para cinsinden de özel bir kur üzerinden telgraf havaleleri alıp satarak yapılır.

Takas - nedir?

Bu, bankadaki finansal işlemlerin çeşitlerinden biridir. İngilizce'den çevrilen "swap" kelimesi "değişim yapmak" anlamına gelir. Bu nedenle, para birimi ifadesi olan kuruluşlar arasında varlık veya borç değişimi işlemlerinden bahsediyoruz. Para takasının amacı, yapılarını iyileştirmek, riskleri ve maliyetleri az altmaktır. Bankacılık kurumları para birimi veya altın takası yapar. Bankalar faiz takası yöntemine çok daha seyrek başvururlar. Bu finansal işlemler dizisi şunları içerebilir:

• para biriminin alınması ve eş zamanlı satışı;
• vadeli döviz alımı yaparken satış;
• Farklı para birimlerinde nakit kredi alma;
• ulusal borç takasıpara birimi, yabancı para cinsinden yükümlülükler için.

Takas yaparken taraflar, her biri için farklı bir odak noktası olan anlaşmalar imzalar. Uzlaşma tarihleri çakışmayabilir, ancak aynı zamanda herhangi bir sözleşme kapsamında para birimi, belirtilen zamanda teslimat ile başka bir para birimi karşılığında satın alınır.

Swapın finansal işlemleri, rapor veya sınır dışı etme türlerini ifade eder - nakit para biriminin satış ve acil satın alma kombinasyonları için seçenekler. Para satıcısının bir bankacılık kurumuna verdiği ve belirli bir süre sonra, ancak daha yüksek bir oranda geri almayı taahhüt ettiği acil bir işleme rapor denir. Bu işlem özellikle bankalar için faydalıdır, çünkü döviz kurundaki farklılıktan dolayı kar etmeyi içerir: borcun geri ödenmesi sırasında daha yüksek olacaktır. Aslında rapor, bir bankadan dövizle teminat altına alınan bir tür kredidir ve krediyi kullanmanın faizi, satış oranları arasındaki farktır.

Rapordan farklı olarak, sınır dışı etme, ters kalıba göre gerçekleştirilen bir işlemdir. Bu finansal işlemi gerçekleştirmek için yatırımcı, belirli bir süre sonra satışına bağlı olarak bir bankacılık kurumundan daha uygun bir oranda para satın alır. Piyasadaki döviz kurunun daha düşük olacağı ve bankanın faydasını kur farkından kâr şeklinde alacağı varsayılmaktadır. Bir rapor bir kredinin para birimi analoguysa, sınır dışı etme depozito üzerine bir tür ruble mevduatıdır. Bu finansal işlemler hem ruble hem de döviz kaynakları ile bankalararası döviz piyasasında gerçekleştirilmektedir. Para birimi takas işlemleri birkaç türde olabilir:

• "yarın"- en popüler işlem türü, bankadan müteakip itfasının ertesi gün planlandığı para arzı için bir sipariş içerir;
• "bugün" - sözleşmenin şartları imzalandığı gün uygulanır;
• "spor" - ertelenmiş para birimi kullanımı, yani işlem belirli sayıda gün sonra gerçekleştirilir.

Döviz takası bir kredi sözleşmesinde kullanılabilir. Sözleşmedeki finansal işlemlerin muhasebeleştirilmesi, kredinin bir para biriminde verileceği ve başka bir para biriminde geri ödenmesi gerektiği anlamına gelir. Altınla takas, daha sonra daha yüksek bir fiyattan satış garantisi ile belirli bir süre için değerli bir metalin satın alınmasıdır. Para takası ve altın takası algoritması, uluslararası işlemler için varlık fiyatlarının oranı ve metalin ağırlığı ile düzenlenir. Örneğin, Rusya'da işlem hacminin birimi 1 gr altındır ve ABD'de bir troy ons'tur.