Vergilerin kontrol işlevi: açıklama ve örnekler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Vergilerin özü ve amaçları öncelikle yerine getirdikleri işlevlerde ifade edilir. İkincisinin birçoğu var. Vergilerin kontrol işlevi ve Federal Vergi Servisi üzerinde ayrıntılı olarak durarak her birini karakterize edeceğiz. İşte açıklaması, örnekler.

Vergi olarak ne sayılır?

Sırada, vergi makamlarının ve vergilerin kontrol işlevini analiz edeceğiz. İlk olarak, terimin özelliklerini düşünün.

Vergi, bireylerden ve çeşitli kuruluşlardan özel devlet organları tarafından zorla alınan bireysel, karşılıksız zorunlu bir ödemedir. Böyle bir tahsilatın amacı hem devletin hem de belediyelerinin mali faaliyetlerini güvence altına almaktır.

Aynı zamanda vergiler, tahsili bedelsiz olmayıp, mükelleflerin belirli işlemleri yapmaları, onlara kamu hizmeti sunmaları, çekmeleri için şart olan her türlü harç ve harçtan ayrılmaktadır. herhangi bir belge vb.

Rusya Federasyonu'nda vergi tahsilatı Vergi Kanunu ile düzenlenir. Hepsi federal, yerel ve bölgesel olarak ayrılmıştır. Her birinde belirli vergilerin listesiVergi Kanununda onaylanan gruplardan.

Yerleşik tüm vergilerin, biçimlerinin, yöntemlerinin, bunların toplanmasına, kurulmasına, kaldırılmasına, denetimine ve değiştirilmesine ilişkin esasların toplamı, devletin vergi sistemidir.

Şu vergi unsurlarını vurgulamak önemlidir:

• Vergi mükellefleri.
• Vergi matrahı.
• Vergilendirme nesneleri.
• Vergi avantajları.
• Vergi birimleri.
• Hesap sıraları.
• Vergi oranları.
• Vergi kaynakları.
• Vergi dönemleri.
• Ödeme prosedürleri.
• Vergi maaşları.
• Vergi ödemek için son tarihler.

Devlet hazinesine yapılan bu katkılar çok yaygın bir kategoridir. Bu nedenle vergilerle ilgili çeşitli sınıflandırmalar yapılmıştır:

• Doğrudan ve dolaylı.
• Akor ve Gelir.
• Gergin, ilerici ve orantılı.

Fonksiyon yelpazesi

Vergilerin kontrol işlevi, bileşenlerden yalnızca biridir. Toplamda birkaç tane var:

• Mali.
• Düzenleme.
• Sosyal.
• Vergilerin kontrol işlevi.

Şimdi kategorilerin özelliklerini bu listeden seslendirelim.

Kontrol odası

Vergi kontrol fonksiyonunun özünü analiz edelim. Bu işlev, çeşitli ekonomik varlıkların oluşumu ve daha fazla gelir dağılımı sürecinde değerlerin oranlarını korumak için ön koşullar yaratmak üzere tasarlanmıştır. Etkinliği açıkça değerlendirmenin mümkün olduğu onun sayesindebu ya da bu vergi kanalının yanı sıra nüfus üzerindeki vergi "basın". Vergi politikasında değişiklik ihtiyacını belirlemek mümkündür.

Vergilerin kontrol işlevi, devletin, devlet bütçesindeki fonların alınmasının hem zamanında hem de eksiksizliğini izlemesini sağlar. Toplarken, değerlerini takip etmeye ve karşılaştırmaya da yardımcı olur.

Vergiler, devletin vatandaşlarının mali ve ekonomik faaliyetleri üzerinde kontrol sahibi olmasına izin verir. Gelir ve gider kaynaklarını takip edin.

Vergilerin kontrol fonksiyonu örneği: Kişi ve kuruluşlardan alınan para miktarının bir değerlendirmesi vardır. Ardından - mali kaynaklar için hükümet ihtiyaçları ile gelir göstergelerinin nicel bir karşılaştırması. Daha sonra bu veriler temelinde oluşturulan vergi sisteminin etkinliği değerlendirilmekte, vatandaşların finansal akışları ve çeşitli faaliyet türleri üzerinde kontrol sağlanmaktadır. Bu işlev aynı zamanda Vergi Kanunu'nun düzeltilmesi ihtiyacını ve bir bütün olarak devletin bütçe politikasını belirlemeyi de mümkün kılar.

Vergilerin kontrol fonksiyonunun ne olduğunu bildiğimiz için onu vergi kontrolü ile özdeşleştirmeyeceğiz. Hem vergi hem de gümrük makamları tarafından, belirli bütçe dışı fon birimleri tarafından gerçekleştirilir. Tüm bu departmanların görevi, çeşitli vergi denetimleri yoluyla vergi yasalarına uyumu izlemektir.

Sosyal

Vergilerin kontrol fonksiyonunun ne olduğunu analiz ettik. Sosyal birazondan kopuk, ancak aynı zamanda düzenleyici ve maliye ile yakından bağlantılı. Mülkiyet ve gelir vergilerinin toplanması yoluyla ifade edilir. Daha büyük miktarda, bu tür ücretler nüfusun zengin kesimi tarafından ödenir, böylece sosyal yardım şeklindeki bu para fakir vatandaşlara gider.

Bu sosyal işlevin uygulanması için somut mekanizmalar - sigorta ödemeleri. Özel olarak kişisel gelir vergisine gelince, aşağıdaki listeler vardır:

• Vergiye tabi olmayan gelir.
• Vergi standart kesintileri.
• Profesyonel vergi indirimleri.

Ayrıca, artan vergi oranlarına tabi gelirlerin bir listesi tanıtılıyor.

Mali

Mali işlevin verginin doğasından kaynaklandığı söylenebilir. Farklı sistemlerin ve farklı dönemlerin durumları için tipiktir. Devlet kaynaklarının oluşması ve devletin varlığını sağlamak için gerekli maddi kaynakların yaratılması onun uygulanması sırasındadır.

Bu işlevin uygulanmasındaki ana görev, her düzeydeki bütçeler için istikrarlı bir gelir kalemi sağlamaktır. Bu, bu makalede tanımlanan tüm işlevlerin en geniş kavramıdır. Bu sadece vatandaşların ulusal ihtiyaçların finanse edildiği bütçenin oluşumuna katılımını sağlamak olarak anlaşılmamaktadır.

Mali vergi işlevinin uygulanmasının da bir dizi öznel, nesnel sınırlamaya sahip olduğunu unutmayın. Vergi gelirleri yetersiz ve devlet harcamaları imkansız hale gelirseaz altmak, o zaman hazineye gelir çekmenin diğer biçimlerine başvurmanız gerekir. Çoğunlukla, bunlar dış ve iç devlet, yerel, bölgesel kredilerdir. Olumsuz yanı ise kamu borcunun birikmesine katkıda bulunmalarıdır.

Gelecekte bütçe fonları pahasına sürdürülmesi, genellikle nüfus üzerindeki vergi yükünün artmasına neden olur. Bu durum mükellefler arasında memnuniyetsizliğe ve üretimde düşüşe yol açmaktadır. Sonuç, yeni devlet kredilerinin alınmasıdır. Bunun sonucunda özünde sonsuz olmayan bir finansal piramit oluşur. Bir anda çöker, hem ülke bütçesi hem de vatandaşların tasarrufları için bir çöküşe dönüşür. Tarihte çok örneği var.

Düzenleyici

Vergilerin kontrol işlevinden daha az değil, düzenlenmesi de önemlidir. Rusya Federasyonu'ndaki modern kriz karşıtı koşullarda, özellikle önemlidir. Bu, devletin sosyal ve ekonomik yaşam üzerindeki aktif etkisinin somutlaşmış halidir.

Geçici olarak, bu işlev tüzel kişiler ve bireyler, çeşitli ekonomik sektörler, devlet ve bölgesel kuruluşlar arasındaki vergi ödemelerinin yeniden dağıtılmasıyla ilişkilidir. Ana görevi, nüfusun çeşitli kategorilerinin gelir düzeyini düzenlemektir. Bu, vergi tahsilatları, faydaları ve ödemeleri sistemi aracılığıyla somutlaştırılır.

Ödenekleri uygulamanın amacı, belirli vatandaş gruplarının vergi yükümlülüklerini az altmaktır. Burada şunlar öne çıkıyor:

• Para çekme. Vergiden çıkarmayı amaçlayan faydabelirli nesne türleri.
• İndirimler. Bunlar, vergi matrahını düşürmeyi amaçlayan faydalardır.
• Vergi kredisi. Maaşları veya vergi oranlarını düşürmeyi amaçlayan fayda.

Vergi kredileri için aşağıdaki şekillerde olabilirler:

• Vergi oranlarının düşürülmesi.
• Maaş kesintileri.
• Vergi tatilleri - belirli bir süre için vergilerden tam muafiyet.
• Önceden ödenen verginin iadesi - tam veya kısmi.
• Vergi ödemesinin ertelenmesi veya taksit planı. Buna yatırım vergisi kredileri dahildir.
• Önceki vergiler için kredi.
• Vergi ödemesinin (veya bir kısmının ödenmesinin) doğal bir ifadeyle değiştirilmesi.

Bu işlev, devlet tarafından biriken ve harcanan kaynakları (çoğunlukla doğal) geri kazanmayı, onları daha fazla sürece dahil etmeyi amaçlayan bir vergi ödemeleri sistemi aracılığıyla çeşitli şirket ve işletmelerin finansal ve ekonomik faaliyetlerini düzenlemeyi amaçlar. ekonomik büyümeyi hızlandırmak için üretimde gelecek.

Yasal vergiler genellikle şunları içerir:

• Maden kaynaklarının çoğ altılması vergisi.
• Toprak altı kullanımı vergisi.
• Hayvanlar dünyasının nesnelerini, sudaki biyolojik kaynakları kullanma hakkını elde etme vergisi.
• Su vergisi.
• Orman vergisi.
• Çevre vergisi.
• Yol vergisi.
• Emlak vergisi.
• Nakliye vergisi.
• Karavergi.

Düzenleyici vergi işlevinin kendisini yalnızca üretim alanında göstermediğini belirtmek önemlidir. Aynı zamanda bireylerin ödeme gücü aracılığıyla da çalışır.

Vergi alt işlevleri

Vergilerin kontrol işlevi, vergi kanallarının etkinliğini değerlendirmek ve ardından ilgili mevzuatı bu temelde düzenlemektir.

Fakat bu ve diğer işlevlere ek olarak vergilerin alt işlevleri de vardır. Düzenleyiciden geliyorlar. Üç tane var:

• Üreme.
• Uyarıcı.
• Stimülasyonu yok ediyor.

Bu alt kategorileri detaylı olarak inceleyelim.

Stimülasyon alt işlevi

Bu vergi alt fonksiyonunun amacı, çeşitli ekonomik süreçlerin gelişimini desteklemektir. Uygulama, bir fayda ve vergi muafiyeti sistemi aracılığıyla gerçekleşir.

Örneğin, Rusya Federasyonu'nun modern vergi sistemi, küçük işletmelere, engelli derneklerine, tarımla uğraşan girişimcilere, hayır kurumlarına dahil olan kuruluşlara vb. çok çeşitli tercihler sağlar.

Stimülasyon alt işlevi

Adından da anlaşılacağı gibi, önceki uyarıcı vergi alt fonksiyonunun tam tersidir. Buradaki nokta nedir? Devlet, istikrarsızlaştırıcı bir alt fonksiyon yardımıyla, tam tersine bazı ekonomik süreçleri yavaşlatıyor.

Alt işlevi yeniden üretme

Böyle bir vergi alt fonksiyonunun ana görevi, ulusal kaynakların restorasyonu için fon biriktirmektir.

Buradaki örnekler kesintilerdirmineral kaynak tabanının yeniden üretimine, ülkenin su kaynaklarının restorasyonuna vb. katkılar.

Teşvik özelliği

Bazı sistemlerde ve sınıflandırmalarda kontrol, sosyal (yeniden dağıtımcı), düzenleyici ve maliyeye ek olarak, bazen bir teşvik işlevi de vardır. Nüfusun belirli kategorilerinin esasının devlet tarafından tanınmasını ifade eder. Rusya Federasyonu'nda bunlar, örneğin, İkinci Dünya Savaşı'na katılanlar, Rusya'nın kahramanları, Sovyetler Birliği vb.

Özünde bu işlev, vergi sisteminin devletin sosyal politikasına uyarlanmasıdır. Böylece, bağımlıların, küçük çocukların bakımı, konut inşaatı ve satın alınması ve hayırsever yardımların uygulanması için vatandaşların vergilendirilebilir gelirlerinden kesintiler yapılır. Vergi matrahı da bir vatandaşın sosyal harcamalarıyla bağlantılı olarak az altılır - ilaç satın alma, çocuklar için ücretli eğitim vb.

Vergi makamlarının işlevleri

Yukarıda, vergi işlevlerinin kontrol ve diğer biçimlerini analiz ettik. Vergi makamlarına göre farklıdırlar. Örneğin, Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin kontrol işlevleri verginin kendisinden biraz farklı olacaktır.

Vergi makamlarına göre bunların aralığını ele alalım:

• Mali. Vatandaşlar ve kuruluşlar tarafından ödenen ücretlerin zamanında ve eksiksiz olarak Federal Vergi Servisi hesaplarına yansıtılmasını sağlamak.
• Kolluk yaptırımı. Bu, vergi yasalarının ihlallerinin belirlenmesi ve zamanında bastırılmasıdır. Örneğin geç vergi ödemeleri için çeşitli cezaların getirilmesi,raporlama belgelerindeki ihlaller vb.
• Danışmanlık (veya bilgi amaçlı). Vergi makamlarının vergi ödeme kuralları, normlar ve Vergi Kanunundaki değişiklikler hakkında mükellefleri bilgilendirme konusunda doğrudan bir yükümlülüğü vardır.
• Vergi makamlarının kontrol işlevi. Vergi Kanununa uygunluğun izlenmesi, vergi mükelleflerinin muhasebeleştirilmesi.

Federal Vergi Dairesi'nin ek görevleri

Vergi makamlarının ek kontrol fonksiyonlarını listeleyelim:

• Devlet hazinesine vergi ödemelerinin hesaplanmasının doğruluğu, eksiksizliği ve zamanındalığı üzerinde kontrol.
• Etil alkol, alkollü ve tütün ürünlerinin üretimi ve müteakip dolaşımı üzerinde kontrol.
• Federal Vergi Servisi'nin yetkisi dahilinde para birimi mevzuatına uygunluk denetimi.
• Vergi mükellefi bilgilerini izleme.

Vergilerin kontrol işlevi, devletin bu ödemelerin alınmasının hacmini ve eksiksizliğini izlemesine, vergi kanallarının kalitesini analiz etmesine olanak tanır. Ve bu verilere dayanarak vergi kanununu ve bütçe politikasını ayarlayın. Federal Vergi Servisi'nin kontrol işlevlerine gelince, bunlar vergilerin işlevlerinden farklıdır.