Bir daire satın alırken emlak vergisi indirimi: koşullar, belgeler, makbuz

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Daire satın almak pahalıdır. Birçok vatandaş ipotekle konut satın alır. Devlet, gayrimenkul edinen Ruslara bir dizi destek önlemi sağlıyor. En popüler olanlardan biri emlak vergisi indirimini kullanma olasılığıdır. Tasarımının özellikleri nelerdir? Ödemeler ne kadar büyük olabilir?

Tümdengelimin özü

Daire satın alırken emlak vergisi indirimi nedir? Konut amaçlı gayrimenkul satın alan Rusya Federasyonu vatandaşları, konut edinimi ile ilgili maliyetlerin% 13'ünü geri alma hakkına sahiptir. Ancak, bu fırsatın ancak vatandaş devlete maaşının veya diğer gelir kaynaklarının %13'üne eşit olan kişisel gelir vergisi ödemesi halinde gerçekleştirilebilir. İlgili kesintilerden daire satın alma maliyetlerinin bir kısmının iadesi yapılır. Bu nedenle söz konusu ödemeler "vergi ödemeleri" olarak anılmaktadır.

Telafi edilebilir giderler

Bir daire satın almanın beraberinde bazı maliyetler gelebilir. Çokörneğin, onarımlar için yapı malzemeleri ve bitirme elemanlarının satın alınması, ilgili profildeki uzmanların ücretlendirilmesi gibi. Aslında bu iki tür harcama, daire için ödenen tutarı yansıtanlarla birlikte vergi indirimi kapsamına alınabilir.

Bazı durumlarda, münferit inşaat için bir arazi arsasının satın alınmasıyla ilgili maliyetlerin tazminine güvenmek de mümkündür. Bir daire satın alırken emlak vergisi indirimi, bir ipotek kredisi için bankaya faiz ödeme maliyeti için de geçerlidir. Borcun anapara tutarı konut maliyetine dahildir.

Sadece vatandaşların hakkı

Daire alırken vergi indiriminin ne olduğunu öğrendik. Bu tür tazminata sadece gerçek kişi olan vatandaşlar mı hak kazanır? Evet öyle. İade alıcıları yalnızca gerçek kişilerdir. Kişisel gelir vergisi, ilgili ödemelerin hesaplanmasında dikkate alınan tek vergi türüdür. Örneğin, bir kuruluş lehine bir daire satın alırken KDV iadesi mümkün değildir. Ayrıca, kesinti yapılan dairenin Rusya topraklarında bulunması gerekir. Ayrıca, yalnızca Rusya Federasyonu'nun vergi sakinlerinin kişisel gelir vergisini iade etme hakkına sahip olduğunu da not ediyoruz. Yani, Rusya'da yılda yurtdışından daha fazla gün yaşayan vatandaşlar. Bir kişinin mukim olmayan statüsü varsa, ödediği vergi %30'dur.

Yani, çoğu zaman daire satın alırken KDV iadesi ve kesinti yapan vatandaşlar için KDV iadesiyurt dışında yaşamak yasal olarak imkansızdır. Ancak bunlar, konut satın alırken Rusların ilgili ayrıcalığa ilişkin haklarının gerçekleştirilmesiyle ilgili tüm yasal nüanslardan uzaktır. Diğer dikkat çekici noktalara bir göz atalım. Örneğin, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndaki son değişikliklere dayanarak kesinti tutarının belirlenmesiyle ilgili olanlar.

Kesinti miktarı ve yasal nüanslar

Bir daire satın alırken emlak indirimi ne kadar büyük olabilir? Bu soruyu olabildiğince doğru cevaplamak için, mevzuatın bazı nüanslarını incelememiz gerekiyor. Gerçek şu ki, 01.01.2014 tarihine kadar, kesinti miktarını hesaplamak için aynı kurallar, biraz farklı olanlardan sonra yürürlükteydi. Değişiklikler, Vergi Kanunu'nun bazı hükümlerinin ayarlanmasıyla ilgilidir.

İlgili mevzuat reformunun bir parçası olarak, bir veya daha fazla gayrimenkul nesnesinin (tamir ve arsa maliyetleri dahil) satın alınması sürecinde harcanan 2 milyon ruble tutarının maksimum kesintisinin %13'ü olabileceği belirlendi.. İpotek faizine gelince, reformdan sonra onlara maksimum getiri bankaya ödenen 3 milyon rublenin %13'ü.

RF Vergi Kanunu'ndaki değişikliklerden önce ne oldu? Konut maliyetini yansıtan ana miktar aynıydı - 2 milyon Ama bunun% 13'ünü tam olarak, yani 260 bin ruble, sadece bir mülk için almak mümkündü. Ayrıca, bir dairenin veya evin fiyatı 2 milyondan azsa, bu rakam ile yasal maksimum arasındaki farkın %13'ünü almak imkansızdı. Faiz konusunda ise, miktar üzerinde herhangi bir kısıtlama getirilmemiştir.oldu.

Bir daire satın alırken emlak vergisi indiriminin düzenlendiği iki "rejim" nasıl ilişkilidir? Bu durumda yasanın geriye dönük bir etkisi var mı? Her şey, bir daire satın alırken kişinin ilk kez kendisi için bir kesinti yaptığı zamana bağlıdır.

Bunu Rusya Federasyonu Vergi Kanununda yapılan değişikliklerin yürürlüğe girmesinden önce yaptıysa, o zaman reformlardan önce yürürlükte olan kurallar onun durumu için geçerlidir. Yani, sırasıyla bu miktara veya daha fazlasına eşitse, yalnızca bir mülk satın alma ve onarım maliyetlerinden 2 milyon ruble'nin maksimum% 13'ünü iade edebilir. Aynı zamanda, ipotek için ödenen faizden "çalıştıkları" kadar geri dönebilecek - burada bir üst sınır yok. Bir kişi bir bankaya bir kredi için ödeme gönderdiği sürece, karşılık gelen tutarlar temelinde hesaplanan bir kesinti alabilir.

Bir kişi 2014-01-01 tarihinden sonra bir daire satın alırken bir kesinti yapmak için Federal Vergi Servisi'ne ilk kez başvurduysa, bu durumda yasanın yeni metni geçerli olacaktır. Yani, ipotek faizi için 2 milyondan - bir veya daha fazla gayrimenkul nesnesi satın alma maliyetinden, 3 milyondan - % 13'lük bir kesinti hakkına sahiptir.

Böylece, konut satın alma süresi - reformdan önce veya sonra - önemli değil. En önemli şey, bir kişinin ilk kesinti için başvurduğu zamandır. Şimdi, aslında, bunun pratikte nasıl yapılacağı hakkında - uygun tazminat için Federal Vergi Servisi ile iletişime geçin.

Tümdengelim prosedürü

Bir daire satın alırken emlak vergisi indirimi, kural olarak,toplu olarak ödenir. Tazminat yılda bir kez hesaplanır - bir vatandaş tarafından vergi yılı için hazineye ödenen kişisel gelir vergisi miktarıyla orantılı olarak. Teorik olarak, elbette, masrafların ödenmesi gereken kısmının tam olarak iadesi mümkündür, ancak yalnızca maaşlardan veya diğer gelirlerden kişisel gelir vergisi kesintileri 260 bin ruble'ye eşit veya daha fazlaysa. Bir ipotekle daire alırken vergi indirimi yapılırsa ve faizden bahsediyorsak, iade edilecek tutarlar benzer bir prensibe göre hesaplanır - yıl için bankaya yapılan ödemelerin tutarı toplanır.

Yani, Federal Vergi Servisi'ne başvururken ödenecek tutarın hesaplanması aşağıdaki kriterler temelinde gerçekleştirilir: önceki yıla ait kişisel gelir vergisi ve banka faizi çerçevesinde kesintilerin eklenmesi hangi vatandaşın Federal Vergi Servisi'ne başvurduğu. Herhangi bir gün bir daire satın alırken para iadesi için başvurabilirsiniz. Bunun 30 Nisan'dan önce yapılması gereken bir versiyon var, ama öyle değil. Bu tarih, işverenin, çalışanları için ödenen vergiler hakkında Federal Vergi Servisi'ne bilgi vermesi gereken son tarihtir. Vatandaşların kendileri için, genel durumda, benzer yükümlülükler ortaya çıkmaz. Federal Vergi Servisi'ne bir dizi belge getirmeniz gerekir. Hangileri?

Belgeler

Öncelikle bu 3 kişilik gelir vergisi şeklinde düzenlenmiş bir vergi beyannamesidir. İstihdam eden şirketin muhasebe departmanından talep edebilirsiniz. Benzer bir belge daha var - 2-NDFL sertifikası, yılın maaşını yansıtıyor. Ayrıca, kesintiyi işlemek için genel kağıt setine yatırım yapılması gerekir.

Federal Vergi Servisi, aşağıdaki belgelere ihtiyaç duyacaktır:bir vatandaşın konut edinme hakkını onaylayın. Ayrıca, bir daire için bir satış sözleşmesine veya (ev hala inşa ediliyorsa) inşaatta özsermaye katılımına ilişkin bir sözleşmeye ihtiyacınız olacaktır. Yeni bina işletmeye alınmışsa, ayrıca bitmiş konutun kabulü ve devrine de ihtiyacınız olacaktır. Bazı uzmanlar, Federal Vergi Servisi'nin satış ve satın alma sözleşmesi veya bir "hisse" ile aynı anda son belgeyi gerektirmemesi gerektiğine inanmasına rağmen. Aynı zamanda, çoğu şey Federal Vergi Servisi'nin belirli bölgesel departmanlarının politikasına bağlıdır.

Dairenin malik tarafından sahiplenildiğini gösteren belgeleri listeledik. Ancak bir daire satın alırken vergi iadesi finansal bir işlemdir. Federal Vergi Servisi, masrafların miktarını yansıtacak ödeme belgeleri sağlamanızı isteyecektir. Bunlar banka hesap özetleri, makbuzlar, çekler, eylemler vb. olabilir, bazı durumlarda satıcıdan böyle bir miktar para aldığına dair bir makbuz olabilir. İpotekli bir daire satın alırken vergi indirimi yapılırsa, Federal Vergi Servisi banka ile bir kredi anlaşması talep edecektir. Ayrıca, Federal Vergi Servisi'nin kesintiyi aktaracağı ayrıntılara da ihtiyacınız olacak.

Tüm bu belgeleri hazırladıktan sonra bir pasaport almanız ve vergi servisinin bölge departmanını ziyaret etmeniz gerekiyor. Orada, Federal Vergi Servisi uzmanları doldurulacak ve evrakların geri kalanına eklenecek bir başvuru yayınlayacak. Bilgilerin bir kısmı Gosuslugi. Ru portalı aracılığıyla Federal Vergi Servisi'ne aktarılabilir, ancak departman ve vatandaşlar arasındaki elektronik etkileşim prosedürü henüz o kadar iyi kurulmamıştır - yine de "çevrimdışı" bir ziyaret yapmanız gerekir. yapı. Belgeleri verdikten sonra, daire satın alırken yapılan kesinti transfer edilene kadar bekleyebilirsiniz.belirtilen banka bilgilerine. Federal Vergi Servisi'nin ilgili bankacılık işlemini gerçekleştirmesi gereken süre, başvurunun alındığı tarihten itibaren 3 ayı geçmez.

Alternatif senaryo

Daire satın alırken emlak vergisi indirimi için başvurabileceğiniz başka bir alternatif seçenek daha var. İlgili hakkın, maaşlardan ve diğer gelirlerden kişisel gelir vergisi ödemesi nedeniyle bir vatandaş için ortaya çıktığını zaten söyledik. Ancak yasa, kesinti nedeniyle kişisel gelir vergisinin iadesine bir alternatif - bu vergiyi ödememek için izin veriyor. Yani, işveren maaşı hesaplayarak onu tutmayacaktır. Bu mekanizmayı kullanmak için Federal Vergi Servisi ile iletişime geçmeniz, orada kesinti hakkını yansıtan bir belge talep etmeniz ve onu muhasebe departmanına getirmeniz gerekir. Doğru, yılda sadece bir kez alabilirsin. Ve bir kişi iş değiştirirse, bu işlemin yeniden yapılması mümkün olmayacaktır. Ancak, bir vatandaş birkaç yerde çalışıyorsa, her birinde kişisel gelir vergisi ödenemez. Maaş vergisinin ödenmemesi, daireye harcanan miktara veya kredi faizi için eşiklere (başvuru 2014-01-01 tarihinden önce yapılmışsa) bağlı olarak kesinti tutarı 260 bin ruble'ye ulaşana kadar sürebilir. Bu seçenek, ipotekli bir daire satın alırken emlak vergisi indirimi yapmamız durumunda da geçerlidir. Belgeler ilk senaryodakiyle aynıdır.

Bu program kapsamında Federal Vergi Hizmetinden tazminat almanın, yalnızca mevcut emek tazminatı üzerinden kişisel gelir vergisinin ödenmemesini içerdiğini unutmayın. Bir kişinin geçmişte "gerçekleşmemiş" kesintileri varsa, ilk seçenek dahilinde hareket etmesi gerekecektir.

Kesintiler için zamanaşımı

Vergi indirimi için tam olarak ne zaman başvurulacağı konusunda herhangi bir kısıtlama yoktur. Dairenin ne kadar süre önce satın alındığı önemli değil. Aynı zamanda, gelir üzerinden ödenen kişisel gelir vergisi, yalnızca bir kişinin Federal Vergi Servisi'ne bir kesinti için başvurmasından önceki üç yıl için dikkate alınır.

Kesinti - yalnızca kişisel harcamalar için

Bir vatandaştan daire satın alırken kesinti hakkı, yalnızca konutun kendisi tarafından kişisel fonlarla satın alınması durumunda ortaya çıkar. Daire birisi tarafından bağışlandıysa veya devletten veya işverenden bir sübvansiyonla satın alındıysa, bu mekanizma kapsamında kişisel gelir vergisini iade etmek mümkün değildir. Federal Vergi Servisi'ne sunulan belgeler, konut alımıyla ilgili masrafları vatandaşın kendisinin yaptığı gerçeğini kesin olarak doğrulamalıdır.

Elbette, bir kişinin bir daire veya ev edinme maliyetinin bir kısmını üstlenmesi, ancak aynı zamanda devlet desteğinden faydalanması da mümkündür. Bu durumda, kesintinin hesaplanması, vatandaşın şahsen harcadığı miktarlara göre yapılır. Uygulamada, daire için belirli oranlarda ödemenin analık sermayesi pahasına yapılması durumunda böyle bir senaryo mümkündür. Bu durumda, devletten alınan miktar, konut edinme maliyetini yansıtan toplamdan düşülür. Sonuç, mali kesintinin hesaplanması için temel olacaktır.

İnşaat halindeki bir binada daire

Türkiye'de bir daire satın alırken vergi indirimi hangi nüansları içerir?ev yapım aşamasında mı? Buradaki ana zorluk, ortak inşaat için bazı sözleşme türlerinin, mülkün devredildiği ana kadar bir vatandaşın ortak yatırımcı statüsünde olacak, ancak nesnenin sahibi olmayacak şekilde tasarlanmasıdır.

Bitmiş konutun ev tamamlanana kadar kabulü ve devredilmesi, müteahhit büyük olasılıkla ihraç etmeyecektir. Bir daire satın alırken vergi indirimi yapabilmek için belgelerin mülkiyeti onaylaması gerekir. Bunlar olmadan, Federal Vergi Servisi vatandaşa ilgili ayrıcalığı kullanma konusunda yardım etme hakkına sahip olmayacaktır.

Kesinti ve ipotek

İpotekle daire alırken vergi indiriminin yukarıda saydıklarımızın dışında özellikleri nelerdir? Bu durumda temel nüanslar, belgelerin toplanması ile ilgilidir. Federal Vergi Servisi'nin isteyeceği ilk şey bir kredi sözleşmesidir. Ayrıca - ödeme karakter kaynakları. Yıl boyunca yapılan ipotek ödemelerinin miktarını doğrulamak için, bir vatandaşın anapara ve faiz ödemelerini ayrı ayrı yansıtması gereken bir ekstre alma talebi ile bankaya başvurması gerekir. Bunlar, ipotekli bir daire satın alırken vergi indirimi yapmak için gerekli olan ana belgeler, belgeler.

Bir dizi başka nüans var. Bir ipotek üzerinde bir daire satın alırken emlak vergisi indiriminin yapıldığı bir kredi sözleşmesinin hangi kriterleri karşılaması gerektiği ile ilgilidir. Vatandaşın krediyi aldığı banka önemli mi? Uzmanlar inanmıyor. Ayrıca, kredibankacılık dışı bir finans kuruluşunda da verilebilir. En önemli şey, bir amacı olmasıdır. Yani, banka ile yapılan sözleşme, kişinin ödünç alınan fonları şu veya bu daire, ev satın almak veya inşa etmek (veya onarım yapmak) için kullanmayı taahhüt ettiğini belirtmelidir.

Bir kişinin yalnızca ipotek faizi temelinde vergi indirimi yapması mümkün müdür? Yani, örneğin, hala bir daireyi kabul etme ve devretme eyleminin olmadığı ve mülkiyet hakkını resmi olarak onaylayan diğer gerekli belgelere sahip olmadığı durumlarda mı? Uzmanlar böyle bir uygulamanın imkansız olduğuna inanıyor. Ayrıca, bir kişi Federal Vergi Servisi'ne bir kesinti için başvurduğunda, ödemeler bir daire satın alma ve öncelikli olarak tamir etme maliyetleri temelinde hesaplanır. 2 milyonun %13'ü veya karşılık gelen maliyetleri yansıtan tutar vatandaşa aktarılır aktarılmaz, ancak bu ipotek faizi dikkate alındıktan sonra.

Ortak ve ortak mülkiyet

Bazı durumlarda, bir kişi ortak (veya ortak) mülkiyet temelinde konut satın alır. Bu durumda, vatandaş bir kesinti alma hakkını saklı tutar. Ancak hesaplamasının "formülleri", ne tür bir ilişkinin gerçekleştiğine bağlı olacaktır - yine de, tam olarak paylaşılır veya özellikle ortak mülkiyettir. İlk durumda, kişisel gelir vergisi iade tutarının hesaplanması için mali taban, mülkiyet payı ile orantılı olacaktır. Yani, bir dairenin maliyeti 3,5 milyon rubleyse ve bir kişi bunun% 20'sine sahipse, Federal Vergi Servisi hesaplayacaktır.700.000 RUB'dan %13 kesinti

Mülk ortaksa, mal sahipleri, kesinti için mali temelin miktarının dağılımı üzerinde anlaşmaya varmak ve Federal Vergi Servisi'ne uygun bir başvuru göndererek uzlaşmalarını resmi olarak resmileştirmek zorunda kalacaklar. Anlaşmanın mümkün olmaması mümkündür - bu durumda adalet mahkeme tarafından tesis edilebilir. Paylaşılan sahiplikle, kesinti için mali tabanı bir şekilde yeniden dağıtmanın imkansız olduğunu unutmayın.

Emekliler için vergi indirimi

Bazı durumlarda, bir emekli tarafından bir daire satın alırken vergi indiriminin nasıl yapıldığı sorusu ortaya çıkıyor. Bu senaryoda Federal Vergi Servisi ile etkileşim hangi normlara göre gerçekleştirilir? Gerçek şu ki, bir kişi emekli maaşından kişisel gelir vergisi ödemiyor. Ve eğer bir vatandaş için tek gelir kaynağı ise, o zaman genel durumda bir kesinti almak için hiçbir sebep yoktur. Ancak, bir ev satın alma maliyeti için hala bir miktar tazminata güvenebileceğiniz seçenekler var. Hangileri daha olası?

• İlk seçenek - emekli paralel çalışır. Bu durumda, yukarıda açıkladığımız tüm prosedürler çerçevesinde ilgili kesinti hakkını tam olarak kullanma yasal hakkına sahiptir.
• İkinci seçenek - emekli, devletin% 13 oranında kişisel gelir vergisi ödemesi gereken işlemlere sahipti. Bu, bir seçenek olarak, diğer gayrimenkullerin satışı olabilir. Ve bu durumda, edinilen daire için indirim hakkı ve satılan daire için vergi ödeme yükümlülüğü karşılıklı olarak olabilir.ofset.
• Üçüncü seçenek, emeklinin kesinti için başvurduğu yıldan önceki üç yıl boyunca bazı vergileri zaten ödediğini varsayar. Bu durumda, Federal Vergi Servisi, önceki yıllar için kişisel gelir vergisinin bir parçası olarak hazineye aktarılan tutarlara dayalı olarak tazminat hesaplayabilir. Benzer bir kural, emeklinin çalışması durumunda da geçerlidir - önceki üç yıla ait kişisel gelir vergisi kesintilerini mahsup edebilirsiniz.

Kişisel gelir vergisi ödemeyenler için kesinti

Bu arada, geliri olan, ancak bunun üzerinden vergi ödemeyen ve bu nedenle vergi indirimine hak kazanamayan başka kategoriler de var. Örneğin bireysel girişimciler, herhangi bir pozisyona kayıtlı olmayan işletme sahipleri, burs alan öğrenciler olabilir. Ayrıca, kesinti, "zarfta" maaş alan vatandaşlardan kaynaklanmamaktadır. Aynı zamanda, yukarıda belirttiğimiz gibi aynı kurallar onlar için de geçerlidir - başvurunun Federal Vergi Servisi'ne sunulmasından üç yıl önce iş veya başka bir gelir varsa, kişisel gelir vergisi miktarıyla ilgili bir kesinti yapılacaktır. paralı. Bu arada, aynı kalıplar işsiz olarak kabul edilen vatandaşlar için de geçerlidir.