Vergi izleme nedir? Vergi izleme kanunu

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Rus hukukunda yeni bir terim ortaya çıktı - "vergi izleme" (2015, ilgili yasaların yürürlüğe girmesiyle işaretlendi). Federal Vergi Servisi ve işletmeler arasındaki etkileşim için temelde yeni bir mekanizmanın organizasyonunu içerir. Söz konusu yeniliklerin özelliği nedir? İşletmeler ve FTS için ilgili programın faydaları nelerdir?

Terimin özü

Vergi izleme nedir? Bu terim, 2015 yılında uygulamaya konan vergi ödemelerinin yönetimi için Rusya Federasyonu için nispeten yeni bir rejime atıfta bulunmaktadır. Bazen "yatay vergi izleme" olarak anılır.

Temel ilkeler: Federal Vergi Hizmetine raporlama açısından vergi mükellefinin faaliyetlerinin şeffaflığının yanı sıra iç kontrol çerçevesindeki prosedürler, teftişlerle ilgili olarak Federal Vergi Hizmetine bağlılık - saha veya ofis. Vergi izlemenin, iş dünyası ile devlet arasındaki ilişkiyi yeni bir düzeye taşımak için yenilikçi bir araç haline gelmesi bekleniyor.

Söz konusu mekanizmanın kilit yönlerinden biri, organize etme yeteneğidir.vergi mükellefleri ve düzenleyici makamlar arasındaki elektronik ortamda etkileşim. Bu, her şeyden önce, gerekli kararları almanın daha yüksek bir hızı anlamına gelir.

Vergi izleme kavramının ana fikirleri arasında, Federal Vergi Servisi'nin raporlama ve gerekli ücretleri devlete aktarma konusunda işletmenin disiplinini yansıtan gerekli bilgilere erişim sağlama olasılığı vardır. Buna karşılık, mükellefin kendisi de acenteden gerekli bilgileri almak için mevcut tüm kanalları kullanabilir.

İzleme bileşenleri

FTS ile işletme arasındaki uygun iletişim modunun temel bileşenleri olarak kabul edilebilecek bileşenleri ele alalım. Her şeyden önce, motive edilmiş bir görüş gibi bir araca dikkat çekmeye değer. Bunun yardımıyla taraflar, vergi ödeme ve raporlama alanındaki hukuki ilişkilerle ilgili olası anlaşmazlıkları ve anlaşmazlıkları çözebilmektedir. Vergi servisi tarafından motive edilmiş bir görüş oluşturulur ve ücret ödeyen kişi talimatlara uyarsa, olası para cezalarından ve cezalardan muaf tutulabilir.

Vergi izlemeyi içeren bir diğer dikkate değer bileşen, bir girişimci ile Federal Vergi Servisi arasında bilgi etkileşimi için bir sözleşme planının oluşturulmasıdır. Bu mekanizma, özel düzenlemelere göre çalışmayı içerir. Federal Vergi Hizmetinin ve vergi mükelleflerinin iki seçenekten birine göre etkileşimde bulunmaları beklenir: bakanlığa belgeler göndererek (elektronik formatta) veya Federal Vergi Hizmetinin dosyalara doğrudan erişimiyleişletmeler. Ayrıca iş adamları iç kontrol algoritmalarının özelliklerini de yönetmeliğe dahil edebilecekler.

Rusya'da izlemenin ortaya çıkışı

Söz konusu mekanizma, son zamanlarda Rusya'da federal yasal düzenlemeler düzeyinde kutsal kabul edilmiştir. Vergi izleme yasası, Kasım 2014'te Rusya Federasyonu Başkanı tarafından imzalandı. Vergi Kanununda uygun değişikliklerin yapıldığı 348 sayılı Federal Kanun uyarınca, işletmelere Federal Vergi Servisi ile yeni bir şekilde çalışma fırsatı verildi. Vergi İzleme Kanunu 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Ancak bazı hükümleri 2016'da normatif hale gelecek.

Rusya'daki iş dünyası vergi denetiminin gerekli olduğunu nasıl anladı? Daha sonra federal yasal düzenlemeler haline gelen tasarının, 2012 yılında büyük işadamları ve danışmanlık markalarının yardımıyla yetkililer tarafından başlatıldığı iddia ediliyor. Stratejik Girişimler Ajansı, yani Rusya'da vergi idaresi prosedürlerinin modernizasyonundan sorumlu çalışma grubu, ilgili yasanın geliştirilmesinde doğrudan yer aldı.

İzleme enstitüsünün pratik etkinliği

Bazı işletmeler ve araştırma ajansları, Federal Vergi Servisi ile iş dünyası arasındaki etkileşim için vergi izleme mekanizmalarının yüksek verimliliğini gösteren deneme programları uyguladı. Bu faaliyetler sırasında ne gibi sonuçlar elde edildi?

Böylece birçok işletme,Federal Vergi Servisi ile elektronik etkileşim sürecinde, belirli bir konuda hızlı bir şekilde tavsiye alma fırsatına sahipler. Ayrıca bazı araştırmacılar, söz konusu iletişimler sırasında, eski düzende düşünülemeyecek olan, resmi terminolojiden uzak, gayri resmi iletişimin uygulandığını belirtmişlerdir. Bununla birlikte, gereksiz resmiyet olmadan, ortaya çıktığı gibi, birçok sorun daha verimli bir şekilde çözüldü. Vergi izleme enstitüsünün ortaya çıkmasından önce, birçok Rus şirketi böyle bir fırsattan yoksundu.

İş dünyası ve Federal Vergi Servisi arasındaki deneme iletişim mekanizmalarının gösterdiği gibi, yeni şema kapsamındaki etkileşim sırasında yasal ilişkilerin tarafları arasındaki önemli anlaşmazlıkların gerekçeleri nadiren gözlemlendi. Aynı zamanda, vergi hizmeti ile girişimciler arasındaki karşılıklı anlayışın kalitesi de iyileşmiştir. Her iki taraftaki uzmanların üzerindeki iş yükü azaldı: eski şemaya göre prosedürler için tipik olan ekstra çalışmaya gerek yoktu.

Uzmanlara göre, Rus işletmesinin vergi izleme gibi bir mekanizmaya gerçekten ihtiyacı vardı. Daha sonra tam teşekküllü bir yasal işlem haline gelen tasarı iyi geliştirildi, yeni mekanizmanın uygulanması için gerekli tüm hükümleri içeriyordu. Bu, uzmanlara, yalnızca düzenlemelerin uygunluğu açısından değil, aynı zamanda pratik uygulama beklentileri açısından da umutlarını takdir etmeleri için bir neden verdi.

Yeni şemaya göre iş nasıl düzenlenir

Fakat bir işletme nasıl başlar?vergi izleme çerçevesinde Federal Vergi Servisi ile ilişki? Bir işletmenin söz konusu ayrıcalığa güvenebileceği bir dizi kriter vardır. Önemli olanlar arasında:

- işletme devlete vergi, tüketim vergisi ve diğer ücretler şeklinde 300 milyon ruble transfer ediyor. ve yıl boyunca daha fazlası;

- Mali tablolara göre işletme geliri 3 milyar ruble. ve yıl boyunca daha fazlası;

- şirket varlıklarının toplam fiyatı - 3 milyar ruble. ve daha fazlası raporlama yılının 31 Aralık tarihi itibariyle.

Vergi izleme kurumunun devlete ve özel piyasaya ne gibi faydalar sağlayabileceğine daha yakından bakalım.

Ne yapar?

İncelenen mekanizma sayesinde, etkin bir iç mali kontrol sistemi oluşturmayı başaran hazineye vicdani ücret ödeyenler, herhangi bir zorluğu en aza indirecek şekilde Federal Vergi Servisi ile etkileşime girebilecekler..

Vergi izlemenin sağladığı temel faydalar arasında, yukarıda belirttiğimiz gibi, işletmelerin Federal Vergi Servisi tarafından teftişten muaf tutulması yer alır. Bu durum, örneğin şirketlerin, Federal Vergi Servisi'nden iş konusuna artan ilgi ile yardımları bazen basitçe gerekli olan avukatların ve avukatların hizmetlerinden önemli ölçüde tasarruf etmelerini sağlar.

Motive edilmiş bir görüş gibi bir mekanizma sayesinde, işletmelerin faaliyetlerine özgü ana vergi riskleri ve anlaşmazlıklar en kısa sürede çözülecektir. Rusya Federasyonu'nda vergi denetimi uygulanmadan ve uygulanması için metodoloji uygulanmadan önceuygun şekilde onaylanmışsa, şirketler ve Federal Vergi Servisi arasındaki iletişim sorunlarının çözülmesi yıllar alabilir.

Yasal konularda etkili iletişim

Federal Vergi Servisi ile Rusya Federasyonu mevzuatının öngördüğü işletmeler arasındaki etkileşim mekanizması önemli bir avantaja sahiptir - şirket, gerekirse, ilgili alanla ilgili olarak departmandan belirli yorumlar talep edebilir. yasal ilişkiler. Ayrıca, vergi takibi yapan Federal Vergi Servisi çalışanları, raporlamayla ilgili belgeleri derhal inceleyecek ve ne kadar doğru hazırlandıklarını kontrol edecektir.

Yeni program kapsamında Federal Vergi Servisi ile etkileşim sayesinde, girişimciler, işlemlerden ücretlerin transferiyle ilgili, tamamlanmadan önce bile açıklama talep etme fırsatına sahipler. Bu, yapıcı işbirliği açısından iş dünyası ile devlet arasındaki etkileşimde ileriye doğru atılmış önemli bir adımdır.

İşletmelerin vergi takibine katılımı, hazineye bazen saha denetimlerinde ödenmesi gereken büyük ve bazen şirket bütçesi için rahatsız edici ek masraflardan kaçınmayı sağlar. Yeni şema kapsamında işletme ve Federal Vergi Servisi arasındaki etkileşim sürecinde, bu tür durumların olasılığı minimumdur.

Elektronik Bilgi Değişimi

Federal Vergi Servisi ile girişimciler arasındaki vergi gelirlerinin izlenmesinin söz konusu plan çerçevesinde gerçekleştirileceği anlaşmasının bariz avantajları arasında, tam teşekküllü bir elektronik belge alışverişi olasılığı yer alıyor.

Bu iletişim formatı birçok iş adamı için kağıt iş akışından daha çok tercih edilir, çünkü bu durumda gerekli raporlama prosedürlerini gerçekleştirmek için çok daha az zaman ve işçilik maliyeti beklenir. Vergi izleme kurumu onaylandıktan sonra, firmalar Federal Vergi Servisi ile etkileşimi tamamen elektronik bir formata aktarma konusunda resmi bir fırsat elde ettiler. Departmanın kendisi için de uygundur: Saha etkinliklerinde çalışanların zamanını boşa harcamaya gerek yoktur.

Gönüllü biçim

Federal Vergi Servisi ile bir anlaşma yapmak için gönüllü prosedür, uygun izleme türü gibi bir mekanizmanın önemli bir yönüdür. Büyük işletmeler için çok fazla vergi teşviki yoktur ve devlete doğru adım atmaktan her zaman mutluluk duyarlar. Ancak birçok şirketin finansal raporlama ve kontrol sistemlerini gerekli kriterlere uygun hale getirmek için zamana ihtiyacı olabilir. Ancak şirketin gerekli altyapı yükseltmelerine yatıracağı tüm kaynaklar büyük olasılıkla karşılığını alacaktır.

İzlemeyi ve planlanmamış denetimleri durdurun

Vergi takibi aslında bir ayrıcalıktır. Bazı durumlarda, hükmü yasal olarak feshedilebilir. Bu, örneğin kuruluşun Federal Vergi Servisi'ne yanlış bilgi vermesi veya belirli belgeleri oraya gönderme yükümlülüğünü ihmal etmesi durumunda kabul edilebilir.

Yasa, yerinde denetimlerin yapılabileceği senaryolar da sağlar.işletme ve Federal Vergi Servisi, yeni program kapsamında uygun bir anlaşma yapmış olsa bile, yürütülür. Bu şu durumlarda mümkündür:

- denetim, departmanın raporlama departmanlarının verimliliğini kontrol eden Federal Vergi Servisi'nin daha yüksek yapısı tarafından gerçekleştirilir;

- şirket gerekçeli görüşte yer alan şartlara uymadı;

- şirketin, örneğin, ödenecek ücret miktarının görünen miktara kıyasla azalması nedeniyle, izleme prosedürlerinin uygulanmasının zamanlamasına karşılık gelen dönem için güncellenmiş bir beyan sunması gerekir. daha önce sağlanan belgede.

Ayrıca, işletme ile Federal Vergi Servisi arasındaki ilgili yasal ilişki türü yukarıda bahsettiğimiz şekilde sonlandırıldıysa, yerinde inceleme yapılabilir.

Yeni şemanın uygulanması için gerçek görevler

İşletmeler ve vergi hizmeti arasındaki modernize edilmiş bir etkileşim planının getirilmesi, hem Federal Vergi Hizmetinde hem de firmalarda temelde yeni yapısal birimlerin oluşumunu içerir. Örneğin ajans, vergi mükellefleriyle çevrimiçi etkileşimde bulunma konusunda yetkin olacak yeni tam zamanlı uzman birimleri oluşturmak zorunda kalacak. Benzer bir görevin birçok işletme tarafından da ele alınması gerekecektir. Vergi mükellefleri, yukarıda belirttiğimiz gibi, çoğu durumda, yasal kriterlere uygun hale getirmek için dahili kurumsal raporlama prosedürlerinin altyapısını yükseltmeye yatırım yapmak zorunda kalacaktır.