Bilançodaki alacaklar: hangi satır, hesaplar

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Şirketin bilançosundaki alacaklar hesaplara, şirket ekstrelerine yansıtılır ve sürekli izlenir. Vadesi geçmiş borç yoksa, bu varlık kategorisi likit olarak kabul edilir. Hesaplama geciktiğinde tutar şüpheli alacakların sayısına girer.

Alacak hesapları nedir

Bu tür borçlar; imtiyazları, verilen kredileri, üçüncü şahıs yükümlülüklerini, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin fazla ödemeleri içerebilir. Alacak hesapları, her iki tarafça mutabık kalınan ertelenmiş bir ödeme şartlarına göre karşı taraflarca şirket lehine ödenmesi gereken fonlar anlamına gelir. Oluşumu şu durumlarda gerçekleşir:

• Yapılan işler, mallar veya hizmetler için ertelenmiş ödeme.
• Sözleşme koşullarından birinin sağlanan hizmet veya mallar için ödeme yapmaması.
• Malların yokluğunda tedarikçiye ön ödeme.
• Yıllık aboneliğinizin olmasısüreli yayınlar.
• Sigorta primleri, vergiler ve ödemelerde fazla ödeme.

Alacak yönetimi

Alacaklar ile ilgili olarak, bilanço, ödemelerin beklenen zamanlaması ile ilişkili olan ödenmemiş bakiyeleri mutlaka izler, likit olmayan borçlar belirlenir ve bunların oluşma nedenleri açıklığa kavuşturulur. Alacaklarla çalışmak, hesapların durumu hakkında tüm olası bilgileri toplamayı ve şüpheli borçları az altmak için fırsatlar aramayı içerir. Karşı taraf borçları birkaç gruba ayrılır:

1. Vadeye göre - uzun vadeli (bir yıldan fazla) ve kısa vadeli alacaklar (bilançodaki satır 1230, dönem - 1 yıla kadar).
2. Tahsilat yöntemlerinin etkinliği açısından - mevcut (ödeme tarihleri gelmedi), umutsuz ve şüpheli (vadesi geçmiş geri ödeme tarihleriyle, ancak parayı mümkün olan en kısa sürede kredilendirme konusunda güvenle).

Vadesi alınmış alacaklar, sevk edilen mallar için paranın takas hesabında alınmadığı veya malların tam ön ödemeden sonra mümkün olan en kısa sürede sağlanmadığı durumlar anlamına gelir. Zamanaşımı süresinin dolması da borcun vadesi geçmiş kategorisine aktarılmasına neden olabilir.

Borç İzleme

Bilançodaki alacakların kontrolü birkaç aşamada gerçekleştirilir:

1. Sözleşme, fonların kredilendirilmesine ilişkin şartları belirtir.
2. Gecikme süresi 7 günü geçmeyen ödemeler izlenir. Olayın nedenleri araştırılıyor, bir borç geri ödeme planı geliştiriliyor ve işbirliği askıya alınıyor.
3. Ödeme 7 ila 30 günlük bir süre için ertelenirse, karşı tarafa para cezası uygulanır ve yükümlülüklerini yerine getirmesi gerektiği konusunda bilgilendirilir.
4. 1 ila 2 aylık bir gecikmeyle yazılı bir talep verilir.
5. Uzun gecikmeler harekete geçme nedenidir.

Alacakların muhasebeleştirilmesi

Muhasebe bölümünde birkaç aktif-pasif hesap vardır, alacak hesapları bilançoya yansıtılır. Bir grup cari hesap için borç bakiyesinin oluşumu, bir borcun oluştuğunu gösterir. Hesap Planının kodlamasına göre alacaklar aşağıdaki hesaplara yansıtılmaktadır:

• 60 veya 62 - alıcılar ve tedarikçilerle yapılan anlaşmalar için;
• 68 veya 69 - sigorta primleri, ücretler ve vergilerdeki fazla ödemeler için;
• 70, 71 ve 73 - çalışanların hesaplanması için;
• 75 kurucuların borçları varsa;
• 76 - farklı türde borçluların bulunduğu yerleşimler için.

Değerlendirme ve analiz

Bilançodaki alacak hesaplarının değerlemesi, belirli bir tarihteki piyasa değerinin belirlenmesi anlamına gelir. Kimlik bilgilerinde belirtilen miktar, sonuçla eşleşmeyebilir. benzer analizyönetim muhasebesi için, alacak haklarının devri için işletme ve operasyonların kapsamlı bir değerlendirmesini yaparken kullanılır. Profesyonel uzmanlar, değerlendirme verilerini üçüncü taraflarla paylaşmaya çağrılır.

Alacakların analizi, alıcıların toplam borçlarının belirlenmesi, gruplara ayrılması ve değişim dinamiklerinin izlenmesi ile gerçekleştirilir. Elde edilen sonuçlar tabloya girilir. Bir şirketin finansal istikrarı, uzun vadeli borçların sayısıyla sarsılabilir ve bu nedenle paylarının belirlenmesi analizde önemli bir adımdır.

Verilerin alacak hesapları bilançosuna yansıtıldığı yer

Alacaklar için bilançoda birkaç satır var. İlk olarak, net borç sabittir - şirketin alması gereken miktar.

İkinci satır, borcun ilk maliyetini gösterir - borçluların sözleşme şartlarına göre ödemesi gereken miktar.

Uygulamada, şirketin borcunu ödedikten sonra aldığı miktar, belgelerde belirtilenden çok daha azdır.

Bilançodaki alacaklar aşağıdaki borçlu türlerine göre sınıflandırılır:

• İç borçlular.
• Kamu firmaları.
• Belirli bir miktar borcu olan diğer şirketler.

Artık alacak hesaplarının ne olduğu açık. Sadece finansal borçlar değil, aynı zamanda iş ve hizmetlerin zamansız sağlanması anlamına da gelir,mal tedarikindeki kesintiler vb.

Alacak hesaplarının, muhasebe hesaplarındaki borca dayalı toplu bir gösterge olduğu dikkate alınmalıdır.

Borç bilançoya nasıl yansır

Muhasebeye ilişkin açıklama notlarında, alacaklar göstergesi önemli bir gösterge olduğu için mutlaka deşifre edilir. Eski formun raporlarında, 230 ve 240 satırlarında, modern versiyonda - uzun vadeli ve kısa vadeli borçları gösteren 1230 satırında verildi.

Bilançonun 1230. satırı, alacakların muhasebeleştirilmesinde kullanılan cari hesaplar bakiyesinden oluşmaktadır. Bu hesapların toplamları, raporlama yılının 31 Aralık'ına ait borçtan alınır. Bilançonun 1230 satırı birkaç hesapla temsil edilir - 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Bilançoya bilgi yazılırken 1230 satırına aşağıdaki veriler girilir:

• Vadesi bir yıl veya daha kısa olan borçları listeleyin;
• Bilançoda şüpheli alacak karşılığı düşülerek gösterilir.

Bilançonun 1230. satırı, vadesi bir yıldan uzun olan tutarları yansıtmamaktadır. Bu gibi durumlarda bilançonun 1190 satırı uygulanır. Bilanço Notları, alacak türlerinin ve yapısının tam bir dökümünü sağlar.

Bilançonun 1230 satırının tamamen geri ödenmiş veya silinmiş alacakları yansıtmadığı dikkate alınmalıdır. Bilgibunlar hakkında sırasıyla bilanço açıklamalarında yer verilmemiştir.