Temel finansal analiz yöntemleri: açıklama, özellikler ve gereksinimler

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

İşletmenin durumunu nasıl değerlendirebilirsiniz? Sadece mevcut verilere dayanarak davalarını analiz etmek için. Bu, finansal analiz disiplinidir. Mevcut verileri dikkatlice değerlendirmenize ve kendi kararınızı vermenize olanak tanır. Bu süreçteki araçlar finansal analiz yöntemleridir. Onlar neler? Hangi hedefler için uygundur?

Genel bilgi

Başlangıçta, bir işletmenin finansal analizini neyin oluşturduğuyla ilgilenelim. Yöntemler ve özellikler, ancak terimin tanımı bulunduktan sonra incelenmelidir. Bu, karışıklığı ve belirsizliği önleyecektir.

Yani, finansal analiz, rezervleri belirlemeyi ve gelecekte etkili bir gelişme sağlamayı amaçlayan bir işletmenin durumunu ve ana sonuçlarını inceleme sürecidir. Sonuçları, yönetsel kararlar almak, bir strateji geliştirmek ve ticari bir reklamın yeterli çalışması için temel teşkil eder.yapılar. Bu nedenle finansal analiz yöntem ve tekniklerini küçümsememek gerekir. Mevcut tüm sorunların ve eksikliklerin bir açıklaması, tehditkar bir şekil ve boyut almadan önce bunlarla hızlı bir şekilde başa çıkmanıza olanak tanır. Ne yardımcı olabilir?

Finansal analizin ana yöntemleri nelerdir?

Altı tane var:

1. Yatay analiz. Raporlama pozisyonlarının önceki dönemle karşılaştırıldığını varsayar.
2. Dikey analiz. %100 olarak alınan nihai gösterge içindeki belirli makalelerin oranını belirlemek için kullanılır.
3. Trend analizi. Tüm raporlama pozisyonlarını birkaç önceki dönemle karşılaştırmayı içerir. Bu, eğilimi, yani bireysel özelliklerden ve bireysel dönemlerin rastgele etkilerinden arındırılmış göstergelerin dinamiklerindeki ana eğilimi belirlemenizi sağlar. Gelecekte olası değerleri oluşturmak ve tahmin etmek için kullanılır.
4. Katsayıların (göstergelerin) göreliliğinin analizi. Belirli mali tablolar arasındaki oranların hesaplanmasını temsil eder. Göstergelerin ilişkilerini belirlemek için kullanılır.
5. Mekansal (karşılaştırmalı) analiz. Rakiplerin veya sektör ortalamasının yanı sıra yan kuruluşların veya büyük bölümlerin performansını incelemek için kullanılır.
6. Faktör analizi. Bireysel nedenlerin sonuç üzerindeki etki derecesini belirlemek için tasarlanmıştır. Doğrudan veya ters olabilir. İlk durumda, sonuç bileşen parçalara bölünür.ve onları inceleyin. İkinci durumda, tek tek öğeler mevcut sonucu alana kadar bağlanır.

Tabii ki bir işletmenin finansal durumunu analiz etme yöntemlerinin ne olduğunu kısa kısa bir açıklamaya dayandırmak oldukça sorunludur. Bu nedenle, kullanımlarına ilişkin bir örneğe bakalım.

Kurumda en sık ne ve nasıl kullanılır?

Diyelim ki araştırılması gereken ticari bir yapımız var. Belirli durumlar için işletmenin hangi finansal analiz yöntemlerini seçmeli? İşte kısa bir liste:

1. Dikey analiz. Uygulama mekanizması nedeniyle genellikle yapısal olarak da adlandırılır. Nihai finansal göstergelerin yapısının belirlenmesi ve ekonomik faaliyetin nihai sonucunu ne kadar etkilediğinin belirlenmesi gerektiğinde gerçekleştirilebilir. Durumun daha iyi anlaşılması için, tek tek kalemlerin miktarları yüzde olarak sunulabilir. Bu yaklaşım, ekonomik potansiyel karşılaştırmasını başarılı bir şekilde düzenlemeyi, kullanılan farklı miktarlarda kaynakların varlığında faaliyetlerin sonuçlarını değerlendirmeyi ve mutlak raporlama rakamlarını bozan enflasyonun olumsuz etkisini düzeltmeyi mümkün kılar.
2. Yatay analiz. Uygulama mekanizması nedeniyle genellikle dinamik olarak da adlandırılır. Belirli bir zaman diliminde bireysel finansal göstergelerdeki değişikliklerin çalışmasına dayanır. Genellikle dikey analizden sonra gerçekleştirilir. Yatayhangi makalelerin ve bölümlerin düzeltildiğini belirlemenizi sağlar. Finansal faaliyetin farklı mutlak göstergelerine dayanan çeşitli oranları incelemek önemlidir. Bunun için finansal tablolar kullanılır. Aynı zamanda, belirli noktalar hakkında bilgi sağlayan tüm gösterge grupları ayırt edilir. En yaygın olan nedir? Bunlar göstergelerdir: likidite, karlılık, ödeme gücü ve finansal istikrar, piyasa faaliyeti, ciro (iş faaliyeti). Bu durumda, bir dizi özel noktayı dikkate almak gerekir. Öncelikle finansal oranların işletmenin izlediği muhasebe politikasından önemli ölçüde etkilenmesi. İkincisi, faaliyetlerin çeşitlendirilmesi, endüstriye göre analizi önemli ölçüde karmaşıklaştırmaktadır, çünkü bu durumlarda normatif değerler önemli ölçüde değişebilir. Ve üçüncü olarak, baz olarak seçilen katsayıların optimal olmayabileceği ve belirlenen görevlere karşılık gelmeyebileceği dikkate alınmalıdır.

Başka ne var?

Belki de popülerliklerinden dolayı, bir işletmenin finansal faaliyetini analiz etmek için başka yöntemler de ilgiyi hak ediyor. Bu:

1. Karşılaştırmalı analiz. Doğada birbirine benzeyen bireysel grupların değerlerini karşılaştırmanıza olanak tanır. Bu durumda ne kastedilmektedir? Ayrı gruplar olarak, işletmenin ve rakiplerin, bireysel bölümlerin ve yapısal birimlerin, sektör ortalamasının, raporlamanın ve planlananın göstergelerini ayırmak mümkündür.
2. Faktör analizi. Uygulama mekanizması nedeniyle, genellikleintegral denir. İşletmenin mali durumunun en eksiksiz ve ayrıntılı değerlendirmesini elde etmek için kullanılır.

Diğer analiz yöntemleri o kadar popüler değil. Bazı durumlarda kullanılsalar da. Tek soru, hedeflerin ne olduğu. Sonuçta, genel anlamda konuşursak, finansal durum hakkında doğru ve objektif bilgi sağlayacak belirli sayıda anahtar parametreyi elde etmek gerekir. Bu bağlamda, kâr ve zararlar, yükümlülükler ve varlıklardaki değişiklikler, alacaklılar ve borçlularla yapılan ödemeler faizdir.

Nesneler, konular ve metodoloji hakkında

Finansal analiz, ekonomik işletmelerin belirli bir süre içindeki konumunu belirlemenin yanı sıra yakın ve uzun vadeli tahminlerde bulunmak için kullanılır. Ayrıca, araştırma nesnesinin durumunu kapsamlı bir şekilde değerlendirmenize, ulaşılan duruma yol açan faktörleri ve nedenleri belirlemenize, önerilen yönetim kararlarını hazırlamanıza ve gerekçelendirmenize, performansı artırmak için rezervleri belirlemenize ve harekete geçirmenize olanak tanır. Peki neyle çalışıyoruz? Her şeyden önce, nesneler hakkında konuşmamız gerekiyor. Bunların rolü, güvenilir, açık, anlaşılır, anlamlı, faydalı, eksiksiz, tutarlı, karşılaştırılabilir, ihtiyatlı ve tarafsız olması gereken finansal tablolar tarafından oynanır. Tabii ki geçmişte yaşanan olayları da kapsıyor. Ancak geleceğe yönelik tahminlerin yanı sıra plan yapmak için onların verilerine ihtiyaç var.

Bu bilgiyi inceleyerek, varlığını tespit etmek mümkündür.işletmedeki veya faaliyetinin belirli alanlarındaki belirli eksikliklerin yanı sıra ticari, finansal ve üretim operasyonlarını yönetme sürecini iyileştirmek için rezervleri belirlemek. Bu durumda özneler, yapının çalışmasıyla ilgilenen iki grup kullanıcıdır. İlki, çıkarlarına göre yorumlayan mal sahipleri, yönetim, vergi makamları, borç verenler, müşteriler ve tedarikçileri içerir. İkinci grup avukatlar, denetçiler, danışmanlar, borsalar, sendikalar, dernekler ve basından oluşmaktadır. İlklerin temsilcilerini koruyorlar.

Metodoloji ne olacak? Birbiriyle ilişkili üç blok içerir: finansal sonuçların analizi, işletmenin ekonomik faaliyetinin durumu ve verimliliği. Bunları ayrı ayrı düşünebilirsiniz, ancak yanlış sonuçlara varma olasılığı önemli ölçüde artar.

Veri kümeleri hakkında

Finansal ve ekonomik aktiviteyi analiz etme yöntemleri, onları kullanacak bir şey yoksa, fiyatı yoktur. Bunun için nereden, nasıl ve hangi veriler elde ediliyor? Geleneksel olarak, bu durumda üç grup ayırt edilebilir:

1. İstatistiksel. Buna gözlem sonuçları, bağıl ve mutlak göstergeler (aynı zamanda katsayılardır), zaman serileri, ortalama değerlerin hesaplanması, verilerin bazı kriterlere göre özetlenmesi ve gruplandırılması, karşılaştırmalar, detaylandırma, grafik yöntemler, indeksler dahildir.
2. Muhasebe. Bu çift giriş yöntemidir, bilanço vb. Şirketin muhasebe servisinin yaptığı her şey.
3. Ekonomik ve matematiksel. Bu belki de en zor andır, ancak yine de mükemmel sonuçlar gösterebilir. Buna temel matematik, analiz, istatistik, ekonomi, programlama, yöneylem araştırması, amortisman, oyun teorisi ve çizelgeleme ve çok daha fazlası dahildir.

Öyle olur ki, belirli faktörlerin dikkate alınması gerekir, çünkü bunlar mevcut veri setlerinin ne kadar etkili kullanılacağını belirler. Tam olarak ne hakkında konuşuyoruz? Bunlar, planlama yöntemleri ve çeşitli muhasebe yöntemleri ve güvenilir muhasebe bilgileri, kullanılan katsayıların statik doğası ve ayrıca işletmenin faaliyetlerinin çeşitlendirilmesidir. Görünür basitliklerine rağmen, faaliyetlerin finansal analiz yöntemleri, resmi kökten değiştirebilecek ve son derece önemli bilgileri gösterebilecek (veya gizleyebilecek) birçok küçük an ve nüansa sahiptir. Bu nedenle, profesyonellerin çok dikkatli olması gerekir. Sonuçta, birçoğu olmasa da, hazırladıkları bilgiler, tüm işletmenin geleceğine yansıyan yönetim kararları üzerinde bir etkiye sahiptir.

Araştırma ve çalışma hakkında

Hedeflerin, konuların, görevlerin ve gereksinimlerin içeriği ve özellikleri, bir işletmenin finansal durumunu analiz etme yöntemleri üzerinde önemli bir etkiye sahiptir. Objektif bir değerlendirmeye dayanan kapsamlı ve sistematik bir çalışmadır. Aynı zamanda, rezervleri harekete geçirerek verimliliği artırmanın yollarını sürekli aramak gerekiyor. Ayrıca mevcut tüm finansal kaynakları maksimum düzeyde kullanmak ve almak gerekir.yönetimi için en uygun çözümler. Sonuçta, yönetimden kimse ilgilenmiyorsa, ticari bir yapının faaliyetlerini karakterize etmenize izin veren bir göstergeler sistemi oluşturmak ve oluşturmak hiçbir anlam ifade etmiyor. Mali sonuçları analiz etmek için uygun şekilde seçilen yöntemler, en iyi kararları vermenize ve piyasada kalmanıza ve hatta faaliyetlerinizi genişletmenize olanak tanır. Tabii ki, her şey temelde yönetimin aldığı pozisyonlara bağlıdır, ancak iyi çalışılmış ve araştırılmış veriler, verilen argümanlarla (gerekirse) davranışlarını düzeltmeyi ve olası hatalardan korumayı mümkün kılabilir. Finansal analistlerin ve diğer benzer profesyonellerin danışman olarak hareket ettiği anlaşılmalıdır.

Genel olarak, formülleri kullanarak açıklamak sorunlu olabilecek çok sayıda faktör vardır ve bunların üst yönetim tarafından dikkate alınması gerekir. Örneğin, farklı işletmelerin yöneticileri arasındaki kişisel ilişkiler, devlet görevlileriyle yapılan anlaşmalar vb. olabilir. Bunu hesaba katmamak mümkün değil. Oysa bunları formüller ve hesaplamalar şeklinde göstermek oldukça sorunludur. Ancak bu gerekli değildir (yalnızca destek hizmetleri için olsa da). Ne de olsa asıl amaç, doğru ve yeterli kararlar almak için temel hazırlamak için büyük miktarda veriyi incelemektir.

Gayri resmi yöntemler hakkında

Şimdiye kadar odak noktası katı analitik ilişkiler ve bağımlılıklar, matematiksel aygıtlar ve doğru sayma olmuştur. Unutulmamalıdır ki bu değildirmevcut tüm araçlar. Mali göstergeleri analiz etmek için hala resmi olmayan yöntemler var. Bir örnek, gösterge sistemlerinin (psikolojik, morfolojik, karşılaştırmalı) veya analitik tabloların, uzman senaryolarının ve değerlendirmelerinin oluşturulmasıdır. Gördüğünüz gibi, sayılara ve saymanın doğruluğuna değil, "insan faktörüne" odaklanıyorlar. Elbette bu, matematiğin güvenle atılabileceği ve kullanılamayacağı anlamına gelmez. Bu yöntemlerin uygulanabilirliği oldukça sınırlıdır. Örneğin, uzman değerlendirme yöntemini ele alalım. Onlara işletmenin durumunun bir özetini verirseniz, onlar için yaklaşık olarak aynı sonuçlara ulaşmak zor olacaktır. Bu da kaderini belirleyecek kararlar alırken yüksek risklere yol açar.

Aynı zamanda, belirli bir ürünü geliştirirken, belirli bir ürünün kullanışlı olup olmayacağını ve piyasada talep olup olmayacağını öğrenmeniz gerektiğinde onların önerileri faydalı olabilir. Ama ne yazık ki uzmanlar bile yanılıyor. Resmi olmayan finansal ve ekonomik analiz yöntemleri önemli riskler taşır ve onların yardımıyla elde edilen veriler çoğunlukla tavsiye olarak kullanılır. Bu her zaman dikkate alınmalıdır.

Bir örnek daha düşünülebilir. İnsanların orta sınıf olup olmadığını öğrenmek için yapılan anketlere katılın. Uygulamanın gösterdiği gibi, birçoğu bu toplum grubuna ait olduğuna inanıyor. Aslında, uluslararası finansal yapıların sunduğu göstergeleri kullanırsak, o zaman yüzde gösteriminde birkaç tane olan bir fark vardır.bir Zamanlar! Bu yüzden onları sert bir temel olarak kullanmanız önerilmez.

Modelleme hakkında

Finansal tabloları analiz etme yöntemleri, en yüksek kalitede veri elde etmek için önemli araçların kullanılmasını içerir. Bunlardan biri model oluşturmadır. Ana göstergeler arasındaki bağlantıları belirlemenize ve yapılandırmanıza izin verirler. Üç ana tür vardır:

1. Tanımlayıcı modeller. Açıklayıcıdırlar. Temel olarak, ticari bir yapının mali durumunu değerlendirmek için kullanılırlar. Bunlara bilançolar sistemi, analitik bölümlerin oluşturulması, göreceli göstergelerin incelenmesi ve bir dizi diğerleri dahildir. Hepsi muhasebe verilerine dayanmaktadır.
2. Yüklem modelleri. Onlar öngörücüdür. Ne düzeyde gelir ve giderlerin beklenebileceğini bulmak için kullanılırlar. Mali durumu değerlendirin. En ünlüsü, kritik satış hacminin hesaplanması ve durumsal analiz modelleridir. Oldukça karmaşık hesaplamalar gerektirir.
3. Düzenleyici modeller. Gerçek sonuçları planlanmış sonuçlarla karşılaştırmanıza olanak tanır. Performanstaki sapmaları tespit etmek veya önceden yapılmış sonuçlarda hatalı varsayımları aramak için dahili finansal analiz için kullanılır.

Modeller, sonucu tahmin etmenize ve olası hatalardan kaçınmanıza izin verdiği için yaygın olarak kullanılmalıdır.

Sonuç

İşte onlarişletmenin finansal istikrarı, verimliliği ve kapasitesinin analiz yöntemleri dikkate alınır. Tabii ki, bu konu tek bir makaleye sığmayacak kadar geniştir. Belirli durumlarda kullanılan matematiksel formüllerden, matematiksel modellerin oluşturulma sürecinden ve çok daha fazlasından bahsetmek ve düşünmek gerekir, bu da finansal analizin daha detaylı anlaşılmasını sağlar. Ancak bu, makalenin boyutunu değil, tüm kitabı gerektirir. Hangi, ne yazık ki, mümkün değil. Verilen bilgiler tanışmak için yeterli olsa da.

Ardından herkes hangi yöne gitmeleri gerektiğine ve daha sonra ne çalışacağına dair kendi kararlarını verir. Modellere odaklanabilirsiniz. Bu durumda, ekonomik sibernetik uygundur, çünkü bunlarda uzmanlaşmış bu bilimdir. Temel formülleri anlamaya ihtiyaç varsa, bu ekonometriye emanet edilmelidir. Tabii ki, tüm bunlara bir kerede hakim olmak sorunlu olacak, ancak dedikleri gibi, azim ve çalışma her şeyi ezecek. Vazgeçmemeli ve pes etmemelisiniz, harekete geçmeniz ve çalışmanız gerekiyor, o zaman her şey yoluna girecek.