Tatil ücreti: 6 kişilik gelir vergisine nasıl yansıtılır, örnek doldurma

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Form 6-NDFL, MMV 7/11/450 emriyle 14 Ekim 2015 tarihinde Rusya vergi servisi tarafından tanıtıldı. Bu düzene göre, bireylere çalışmaları için parasal ücret ödeyen ve gelir vergisi kesintisi yapılmayan diğer ödemeleri yapan tüm vergi acentelerinin (şirketler, işletmeler, kurumlar vb.) 2016.

6 kişilik gelir vergisinin hesaplanması - üç ayda bir, sadece iki bölümden oluşur, kanunun kabulünden bu yana yapısı değişmemiştir.

Ancak, bugüne kadar, rapor muhasebeciler için en zoru, onu doldurmak birçok soruyu gündeme getiriyor ve vergi makamlarının cevapları her zaman açık değil.

Genellikle bir muhasebeci (özellikle yeni başlayanlar), tatil ücretinin 6'lı kişisel gelir vergisine nasıl yansıtılacağı sorusu karşısında şaşkına döner.

Raporun satırlarını doldururken zorluklara neden olan tatil ücretinin ödenmesi için bazı tipik durumlar aşağıda ele alınacaktır.

İçerik 6-kişisel gelir vergisi

Beyanname 6-Kişisel gelir vergisi iki bilgi bölümünden oluşmaktadır.

Birincisi özet bilgileri yansıtır:

• tahakkuk eden gelir miktarı (tüm işletme için),çalışanlar;
• tüm işletme için hesaplanan kişisel gelir vergisi;
• Kişisel gelir vergisi stopajı.

Tüm tutarlar, her vergi oranı için yılın başından itibaren vergi dönemi için gösterilir.

İkinci bölüm, vergi kesintisi (kişisel gelir vergisi) yapılması gereken her işlem hakkında ayrıntılı bilgi içerir.

Başlıca göstergeleri:

• gerçek gelirin alındığı gün (100. satırda yansıtılır),
• günlük stopaj gelir vergisi (110. satırda gösterilmiştir),
• gün, en geç yasaya göre, stopaj vergisi vergi dairesine aktarılmalıdır (satır 120),
• vergi öncesi gelir (satır 130),
• mahsup edilen gelir vergisi (140. satırda gösterilmiştir).

6-kişisel gelir vergisi: tatil ücretini yansıtma kuralı

Kişisel gelir vergisine tabi ücret, ikramiye ve diğer bazı ödemelerden tatil ücreti, bütçeye vergi (kişisel gelir vergisi) ödeme tarihine göre farklılık gösterir.

Peki, tatil ücreti 6 kişilik gelir vergisine nasıl yansıtılır? Beyannamenin 2. bölümünde tatil ücretini yansıtırken, temel kuralı hatırlamak önemlidir: Ödenen izin ücretine ilişkin gelir vergisi ödemesi, tatil ücretinin ödendiği ayın son gününe kadar yapılmalıdır.

Yani, örneğin 20 Haziran 2017'de tatil ücreti ödendiyse, o zaman onlar için gelir vergisi ödemesi için son tarih 06/30/17 (iş günü). Bu nedenle, verginin gerçekte hangi tarihe aktarıldığına bakılmaksızın, tarih sayfa 120'deki 6-NDFL'ye girilir.06/30/17.

Verginin bütçeye aktarılması için son tarih takvimin "kırmızı" gününe (tatil veya hafta sonu) denk geliyorsa, son ödeme günü bir sonraki ayın bir sonraki iş günüdür.

Örneğin, 28 Nisan'da bir çalışana tatil ücreti ödendi. Nisan ayının son günü (30 Nisan) izin gününe (Pazar), çalışma gününe (en yakın) düştü - 3 Mayıs. 120. satır, 2017-03-05 tarihini kaydeder.

Ayın bitiş gününün sadece bir hafta sonu değil, aynı zamanda çeyreğin son günü olduğu ortaya çıktıysa, raporu daha da dikkatli doldurmalısınız. Bu durumda gelir vergisi ödeme süresi bir sonraki çeyreğin bir sonraki iş gününe düşer (bu durum Aralık 2016'da meydana gelir), ödenen izin ücreti bir sonraki raporlama döneminde gösterilir.

Örnek: Aralık 2016'da tatil ödemesi

6 kişilik gelir vergisinde devre tatil ücretinin nasıl yansıtılacağı aşağıdaki örneklerde belirtilmiştir.

Aralık 2016'da OJSC "Privet" aşağıdaki çalışanlara tatil ücreti tahakkuk ettirdi:

• Sergeev L. Yu. - 12/15/16 - 28.000 ruble;
• Kozlov P. I.'ye - 30.12.16 - 14000 ruble.

Tatil ücretinden ödeme yapılırken yüzde 13 oranında vergi kesintisi yapıldı:

• 28000 x %13=3640 ruble;
• 14000 x 13%=1820 ruble.

Tatil ödemesi yapıldı:

• Sergeev L. Yu. - 12/15/16;
• Kozlov P. I.'ye - 30.12.16.

Vergi (3640 + 1820=5460 ruble) bütçeye 12/30/16 tarihinde ödendi.

31.12.16haftasonuna denk geliyor, bu nedenle kişisel gelir vergisi transferinin son günü 2017'nin 1. iş günü olan 01/09/17'dir.

Aralık tatili 6 kişilik gelir vergisine nasıl yansıtılır? Aralık ayında ödenen tatil ücreti 2016'nın 4. çeyreğine ilişkin rapora ve 2017'nin 1. çeyreğine ilişkin 6-NDFL beyannamesine yansıtılmalıdır.

4. Çeyrek Raporu:

• tahakkuk eden tatil ücreti (28000+14000=42000 ruble), 020 satırındaki 6 kişilik gelir vergisi formunun ilk bölümüne yansıtılır,
• tahakkuk eden vergi (3640+1820=5460 ruble) 040 satırındaki ilk bölümde yansıtılır,
• Vergi kesintisi (5460 ruble) 070 satırına yansıtılır.
• işlemler ikinci bölümde görüntülenmiyor, çünkü kişisel gelir vergisinin tatil ödemesi için bütçeye ödenmesi için son tarih 01/09/17 1. iş gününe denk geliyor.

2017 yılının ilk çeyreğine ilişkin rapor:

• ilk bölümde bu işlemler için miktarlar gösterilmez,
• ikinci bölümde şu şekilde görüntülenir:

100 12/15/16 130 28000

110 12/15/16 140 3640

120 01/09/17

100 12/30/16 130 14000

110 12/30/16 140 1820

120 09.01.17.

Örnek: Haziran 2017'de tatil ödemesi

Çeyrek ayının son günü 6 kişilik gelir vergisinde tatil ücreti nasıl doğru yansıtılır, ayın son günü iş günü ise Haziran 2017 örneğini düşünün.

Tatil ücretinin alındığı tarih her zaman çalışanlarına ödeme yapıldığı gündür.

Vergi stopajı tarihi gelirin ödendiği günle aynı olmalıdır, çünkü gelir (bu durumda tatil ücreti) eksi gelir vergisi ödenir.

Haziran'da tatil ödendi. Kişisel gelir vergisinin bütçeye aktarılması için son gün, iş günü olan 30 Haziran'dır. Haziran'da ödenen tatil ücreti Temmuz'a (bir sonraki raporlama dönemi) devretmez, sadece yarı yıl raporuna yansıtılır.

6 kişilik gelir vergisini (yarım yıl doldurma örneği) tatil ücreti açısından ele alalım.

Haziran 2017'de Privet LLC, aşağıdaki çalışanlara izin ücreti ödedi:

• Ivanov K. Yu'ya. - 16/06/17 - 28000 ruble;
• V. V. Petrov - 30/06/17 - 14000 ruble.

Tatil maaşından ödeme yapılırken %13 oranında gelir vergisi kesintisi yapıldı:

• 28000 x %13=3640 ruble;
• 14000 x 13%=1820 ruble.

Gelir vergisi 2017-06-30 tarihinde bütçeye aktarılmıştır.

6 kişilik gelir vergisi formunda, bir doldurma örneği düşünülmekte olup, yarım yıl boyunca bu işlemler birinci ve ikinci bölümlere yansıtılmalıdır:

• 1. bölümde, tatil ücreti 020, 040 ve 070 satırlarına dahildir;
• bölüm 2'de, 100-140 arasındaki satırlar aşağıdaki gibi doldurulur:

100 06/16/17 130 28000

110 06/16/17 140 3640

120 06/30/17

100 06/30/17 130 14000

110 06/30/17 140 1820

120 06/30/17

Tatil ücretinin yeniden hesaplanması nasıl yansıtılır

Ayın ilk günlerinde tatil verildiği durumlar vardır. Tatil ücreti tatil başlamadan, yani tatilin başladığı aydan önceki ayın sonunda ödenir.

Tatil ücreti ödemesi 6 kişilik gelir vergisine nasıl yansıtılır? Aşağıda bir örnek gösterilmiştir.

Bir çalışanın 2017-03-07 ile 2017-17-07 arasındaki dönem için tatil yaptığını varsayalım. Muhasebecilere 30 Haziran'da tahakkuk ettirilip izin ücreti ödendi, onlara ödeme yapılırken 30 Haziran'da bütçeye aktarılan vergi kesintiye uğradı.

Tatil maaşı (10.000 ruble) geçen aya ait kazançlar dikkate alınmadan tahakkuk ettirilmiştir (bu durumda, Haziran kazançları dikkate alınmaz. Haziran 2017 maaşları hesaplanırken, tatil ücreti tutarı yeniden hesaplanacaktır. 12.000 ruble tutarında olacak Tatil için ek tahakkuklar - tahakkuk eden ek tutardan 2000 RUB vergi kesintisi - 260 RUB Ödemeler ücretlerle birlikte yapılacaktır - 07/06/17.

6-Altı aylık (yarım yıllık) kişisel gelir vergisi şu şekilde oluşturulur:

• Bölüm 1'de, yeniden hesaplanan (doğru) tatil ücreti tutarı 020 satırına kaydedilir.
• Bölüm 2'de 100-140 arasındaki satırlar doldurulur:

100 06/30/17 130 10 000;

110 06/30/17 140 1 300;

120 06/30/17

Dokuz aylık raporda (üçüncü çeyrek):

• Bölüm 1'de, tatil için tahakkuk eden ek tutarlar yansıtılmaz.
• Aşağıdaki satırlar 2. bölümde doldurulur:

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; 140 260;

120 31.07.17.

Vergi makamları nasıl kontrol eder

Raporu aldıktan sonra vergi makamları, şirketin bütçeli yerleşim kartına 6'lı kişisel gelir vergisine göre 120. satırlarda vergi ve 140. satırda kişisel gelir vergisi kesintisi için son ödeme tarihlerini girer. Ardından banka tarafından bütçeye yapılan fiili ödemelerin tarihleri ve tutarları karşılaştırılır.

Çek, 140. satırlarda belirtilen gelir vergisinin daha az veya daha sonra ödendiğini ortaya çıkarırsa,120. satırda belirtilirse, gecikmiş borçlar şirketin kartına bütçeli yerleşimlerde yansıtılır.

Şirkete para cezası verilir: Stopaj yapılmayan veya gecikmiş vergi tutarının yüzde 20'si.

Sonuç

6-NDFL raporlama formunu oluşturma süreci, muhasebeciler için birçok soruyu gündeme getiriyor. Küçük, ancak birçok nüans içeriyor. Muhasebeci her zaman belirli işlemleri doğru şekilde yansıtmaz. Hastalık izni, ikramiye, tatil ücreti… 6 kişilik gelir vergisine nasıl yansıtılır? Yukarıdakiler doldurmanın yönlerinden sadece birkaçıdır.

Unutulmamalıdır ki, tarihler ile doldururken bir hata yaptıysanız, ancak vergi zamanında ve eksiksiz olarak ödendiyse, bunu yanlışınızla açıklayın ve güncel hesaplamayı vergi dairesine iletin.. Bu şekilde vergi makamlarının tatsız yaptırımlarından kaçınacaksınız.

Raporlamanızda iyi şanslar!