Vergi denetimi: türleri, özellikleri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Vergi raporlamasının denetimi, Vergi Kanunu hükümlerine uygunluğunun mali belgelerinin kontrolüdür. Bu olay hem düzenleyici makamlar hem de işletme başkanı tarafından yetkilendirilebilir. Özelliklerini daha fazla düşünün.

Neden vergi denetimine ihtiyacım var

İşletme başkanı, düzenleyici otoritelerin denetimini beklemeden denetim başlatabilir. Bu durumda vergi denetimi, belgelerdeki eksikliklerin zamanında tespit edilmesini ve düzeltilmesini sağlayacaktır. Bu da, ihlaller için yaptırımları önleyecek ve bütçeye fazla ödeme yapma olasılığını ortadan kaldıracaktır. Vergi denetimi yapan uzmanlar, yalnızca belgeleri derlemekten sorumlu kişinin yetersiz profesyonelliğinden değil, aynı zamanda mevcut mevzuatta oldukça sık yapılan değişikliklerden de kaynaklanabilecek hataları tespit eder.

Özellikleri kontrol edin

Proaktif vergi denetimi genellikle gereklidir. Bu, maliyetleri önemli ölçüde optimize etmenize izin verdiği için özellikle büyük işletmeler için geçerlidir. Vergi denetimi yapılamazsadece kontrol yetkililerinin resmi kontrolünden önce. Bir denetim organize etmeniz ve Ch'yi değiştirirken tavsiye edilir. beyannamelerin hazırlanmasından ve zorunlu bütçe ödemelerinin kesilmesinden sorumlu bir muhasebeci veya başka bir uzman. Unutulmamalıdır ki, vergilerde fazla yapılan ödemelerin tespiti halinde, ancak yapıldıktan sonra 3 yıl içinde iade edilebilecektir. Bu bakımdan denetimin zamanında yapılması büyük önem taşımaktadır.

Sınıflandırma

Vergi denetimi şunlar olabilir:

1. Karmaşık. Bu tür bir denetim, yöneticiden büyük miktarda zaman ve para gerektirecektir. Prosedür, tüm belgelerin büyük ölçekli bir revizyonunu içerir. Ancak, böyle bir kontrolle, belirli nüansların gözden kaçırılması olasılığı vardır. Küçük olabilirler, ancak raporlamadaki bilgilerin güvenilirliği üzerinde önemli bir etkiye sahip olabilirler. Aynı zamanda, kontrol yapılarının planlı bir denetiminden önce kapsamlı bir vergi denetimi yapılması tavsiye edilir. Ek olarak, böyle bir denetim, fon harcama alanlarını belirleyecek ve bunları optimize edecektir.
2. Temalı. Bu tür doğrulama, sorunlu alanlarını bilen işletmeler için uygundur. Vergi muhasebesinin tematik denetimi, belirli raporlama unsurlarının kapsamlı bir şekilde incelenmesine olanak tanır. Kural olarak, böyle bir kontrol, kapsamlı bir kontrolden çok daha az zaman alır, bu da şüphesiz onun bir başka avantajıdır.
3. Yapısal. Böyle bir vergi denetimi, bir bölüm ağına sahip işletmeler için uygundur. Bu inceleme kapsayacaktüm vergi sistemi. Yapısal denetim sırasında farklı departmanların iş yükünü karşılaştırabilir ve dengeleyebilirsiniz.

Metodoloji

Bir kuruluşun vergi denetimi iki aşamada gerçekleştirilir. İlk aşamada işletmede var olan vergi sisteminin ön değerlendirmesi yapılır, ikinci aşamada kesintilerin doğruluğu kontrol edilir. Bu aşamalar da çeşitli aktiviteleri içerir. İlk aşamada:

1. Raporlama göstergelerini etkileyen faktörler belirlenir.
2. Ödeme yöntemi kontrol ediliyor.
3. Belge akışının teşhisi ve kesintilerden sorumlu departmanların çalışmaları.
4. Şirketin vergi göstergeleri hesaplanır.

İlk aşamanın sonuçlarına göre, uzmanlar şirketin faaliyetlerinin özellikleri hakkında bir fikir edinir ve yasa hükümlerinin olası ihlallerini değerlendirir, zayıf alanları belirler. Bu faaliyetlerin uygulanmasının zamanlaması, iş akışının hacmine ve işletmenin büyüklüğüne bağlı olacaktır.

Kesintilerin doğruluğunu kontrol etme

Bu aşamada gelir vergisi beyannameleri, kişisel gelir vergisi, KDV, avans ödemeleri vb. analiz edilir. Bir denetimin ortalama süresi, kural olarak, kesinti başına 5 günü geçmez. İşletmenin birkaç bölümü varsa veya farklı seviyelerde faaliyet gösteriyorsa, analiz süresi uzayabilir. Analiz sonucunda, uzmanlar vergilendirmenin yapısı hakkında sonuçlar formüle eder, doğrueksiklikler, farklı optimizasyon seçenekleri sunar.

Hızlı kontrol

Bu tür denetim, bir dereceye kadar tematik ve karmaşık analizleri birleştirir. Ekspres doğrulama, tüm raporların kısa sürede incelenmesini içerir. İşletmenin diğer denetim türlerini yürütmek için yeterli zamanı olmadığında ve belge hacmi yeterince büyük olduğunda gerçekleştirilir. Ekspres doğrulama, büyük bir şirketin veya hissesinin satın alınmasının planlandığı durumlarda da vazgeçilmezdir. Denetim sırasında ya tüm vergi riskleri ya da belirli bir çalışma alanında bunların belirli bir kısmı değerlendirilir.

Sonuç

Vergi denetimi hemen hemen tüm işletmelerde yukarıdaki şemaya göre yapılır. Denetimin belirli özellikleri işletmenin özelliklerine göre belirlenebilir. Örneğin madencilik, hammaddelere (mineraller, petrol, metaller vb.) bağlı olarak ödeme prosedürü ve miktarı değişen farklı vergilere tabidir. Kârdan yapılan kesintilerdeki ihlaller, kural olarak, vergi matrahının yanlış belirlenmesi, faydaların kullanılması veya matematiksel yanlışlıklar ile ilişkilidir. Aynı zamanda KDV'nin hesaplanmasındaki hatalar, mahsup edilecek verginin yanlış uygulanmasından kaynaklanmaktadır. Bazı durumlarda, yasada öngörülen plan, bütçeye ödeme yapmaktan kaçınmak için kullanılır.