Bilançodaki nakit en likit varlık kategorisidir

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Nakit, mal ve hizmet satışı yapan tüm kuruluşların faaliyetlerini gerçekleştirdiği şeydir. Kar elde etmek, herhangi bir ticari şirketin piyasa ilişkileri koşullarında ana hedefidir. Alınan paradan, tüm piyasa katılımcıları devlet lehine vergi ücreti ödemek zorundadır. Ve bu tutarların hesaplanmasının doğruluğu için doğru muhasebe ve raporlama gerekir. Bu amaçlar için, biri bilanço olmak üzere birçok raporlama belgesi biçimi vardır. Bu yazıda bilançodaki fon türleri, nakdi ve gayri nakdi fonlar, bunların eşdeğerleri, muhasebe hesapları, tablodaki satırlar gibi konuların yanı sıra analiz görevleri ele alınmaktadır.

Bilanço hakkında birkaç söz

Bilanço, bir kuruluşun en önemli raporlama belgesidir. Şirketin tüm varlıkları, oluşum kaynakları, diğer şirketlere ve devlet kurumlarına karşı yükümlülükleri hakkında özet bilgileri yansıtır. Onunayrıca finansal tabloların 1 Numaralı Formu olarak da adlandırılır. Bir tablo şeklinde sunulur, iki sütuna ayrılır - varlık ve yükümlülük. İlk bölüm, şirketin parasal olarak ifade edilen tüm mülklerini ve yatırımlarını, yani kuruluşun varlıklarını içerir. İkinci bölüm, bu mülk için fonların nereden geldiği hakkında bilgi içerir - öz sermaye, rezervler, ekonomik süreçteki diğer katılımcılara uzun vadeli ve kısa vadeli yükümlülükler. Bu makale bilançodaki nakite odaklanacaktır. Bu satır, bilanço varlığına, yani ikinci bölümüne - dönen varlıklara atıfta bulunur. Aynı bölümde başka mülk türleri de vardır.

Varlıkta neler var

Bilançodaki nakit varlığın yalnızca bir parçasıdır. Aynı sütunda, şirketin parasının yanında aşağıdaki değer türleri listelenmiştir: maddi bir formu olmayan sabit kıymetler ve varlıklar, yapım aşamasındaki nesneler, diğer kuruluşlardaki finansal yatırımlar ve gelir fonları, ertelenmiş vergi varlıkları, üretimde kullanılan hammaddeler, kuruluş için teminat malzemeleri, üretilen ürünler, diğer şirketlerin borçları, edinilen değerli eşyalardaki KDV ve değişen derecelerde likiditeye sahip diğer mülk türleri. Bilançodaki nakit, varlıkların açık ara en likit kısmıdır.

Nakit bakiyesi analizinin görevleri

Bilançodaki nakit sadece bir sayı değildir. Bu kararlılığın garantisidirşirketin faaliyetleri, borçlarını karşılama kabiliyeti, iç ihtiyaçları ve üretim döngüsünü sağlama yeteneği. Bir ekonomist ve muhasebeci için, analitiği yürütmek ve fonları yapılandırmak işin çok önemli bir parçasıdır. Bir dizi başka eylem, yönetim kararı ve ayrıca finans kurumları, bankalar, mevduat sahipleri, sponsorlar ve diğerleri gibi dış kullanıcılar için eksiksizliği ve güvenilirliği gereklidir.

Nakit hesapların durumunun analizi, finansal akışların devir hızının, dolaşım süresinin izlenmesi, hesaplardaki optimal likit fon miktarının belirlenmesi, yaklaşan finansal döngülerin tahmin edilmesi, bütçelerin hazırlanması ve dağıtılması gibi faaliyetleri ifade eder.

Varlıkların tutulduğu hesaplar

Tüm maddi mallar ve maddi olmayan varlıklar, her bir belirli fon, mülk veya işlem kategorisi için özel olarak tasarlanmış muhasebe hesaplarında muhasebeleştirilir. Hesapların kod numaralandırması, Rusya Federasyonu topraklarında faaliyet gösteren tüm şirketler için aynıdır ve Hesap Planı'nda belirtilmiştir. Kuruluşun bilanço varlığındaki nakit, aşağıdaki İB hesapları listesi kullanılarak muhasebeleştirilir:

• 01 - sabit kıymetler - 12 aydan uzun süredir ticari faaliyetlerde kullanılan varlıkları yansıtan bir hesap.
• 04 - Maddi olmayan duran varlıklar - maddi bir formu olmayan mülk (örneğin, bir patent veya yazılım).
• 10 - Malzemeler - üretim sürecinde kullanılan her şeyveya yönetimsel faaliyetler.
• 43 - Üretilen ürünler - depoda zaten satış için bekleyenler.
• 45 - Sevk edilen ürünler - satılmış ancak henüz ödemesi yapılmamış ürünler.
• 50 - Nakit - kuruluşun ihtiyaçları ve maaşların yanı sıra müşterilerden alınan makbuzlar için nakit.
• 51 - yerleşimler için kullanılan hesaplar, çeşitli ihtiyaçlar için kuruluşun parası.
• 52 - Ruble cinsinden döviz hesaplarındaki para.
• 55 - mevduat gibi finans kurumlarındaki özel hesaplar.
• 57 - Transit transferler - özel hizmetler aracılığıyla gönderilen ancak henüz kuruluşa ulaşmamış fonlar.
• 58 - hisselere yapılan yatırımlar, diğer şirketlerin yetkili sermayeleri ve diğer kârlı fon yerleşimleri.

Bütün bu hesaplar aktif, yani borç, geliri, krediyi - gideri yansıtır. Bunlara envanter de denir. Bu ismin anlamı, envanter sırasında bu fonların bulunup bulunmadığının kontrol edilebilmesidir.

Form 1

Şirket basitleştirilmiş vergi sistemindeyse (aynı zamanda "basitleştirilmiştir"), 51, 50, 52, 55 ve 57 hesaplarında bulunan tüm fonların toplamı, 1250 satırının borcuna yansıtılır. bilanço. Yani yılın 31 Aralık tarihi itibariyle toplam tutar, nakit bakiyesini, döviz ve takas hesaplarını, özel amaçlı hesapları ve ayrıca transit transferleri içerir. Para bir bankada mevduat hesabına yatırılırsa ve şirkete belirli bir gelir yüzdesi getirirse,finansal bir yatırım olarak yansıtılır. Bilançoda bunlar 1170 veya 1240 numaralı satırlardır.

Bir kuruluş genel vergilendirme sistemini kullanıyorsa, bilançosu biraz farklı bir satır numarasına sahiptir. Daha sonra şirketin bilançodaki fonları 260 satırına yansıtılacaktır. Birikmiş faizli kısa vadeli mevduatlar - 250 satır ve uzun vadeli - 140.

Cari hesaptaki para

Fonların cari hesaplara alınması ve elden çıkarılması ile ilgili süreçleri yansıtmak için kuruluşlar hesap 51'i kullanır. Hesap aktiftir, muhasebe hesap planının diğer birkaç hesabına karşılık gelebilir. Bu nedenle, fon alımı ile işlemler gerçekleştirirken, muhasebe, 51 numaralı hesabın borcunun aşağıdaki plan hesaplarının kredisiyle yazışmasını yansıtır:

• 50 - kasadan takas hesabına nakit para yatırma.
• 62 - alıcılardan mal veya hizmetler için para alınması.
• 90.1 - gelir yansıması.
• 91.1 - orijinal olarak ana iş kolunda satılması amaçlanmayan materyallerin, fonların ve diğer varlıkların satışı durumunda kuruluşun aldığı paranın bir yansıması.
• 66 - kısa vadeli kredi.
• 67 - uzun vadeli bir kredi almak.
• 55 - özel hesap bakiyelerinin takas hesabına alacaklandırılması.
• 76 - borçludan borç almak.
• 78 - kıtlığın müşteri tarafından geri ödenmesi.

Bir cari hesaptan para harcarken 51 hesabın olduğu aşağıdaki yazışma kullanılırkrediye yansıtılır ve borçta listelenen kodlar:

• 50 - örneğin maaşları ödemek için cari hesaptan kasiyere para çekilmesi.
• 60 - karşı taraflara ve yüklenicilere mal ve hizmetler için ödeme.
• 68 - devlete vergi, harç ve diğer ücretlerin ödenmesi.
• 91.2 - kredi faizi için bankalarla anlaşmalar.
• 67 - uzun vadeli kredilerin ödenmesi.
• 66 - kısa vadeli kredilerin ödenmesi.
• 69 - çalışanlar için sosyal fonlara ödeme.
• 58 - finansal yatırımlar.
• 76 - ödenecek hesapların ödenmesi.

İşlemleri yürütmek için şirket, takas hesabına hizmet veren bankaya aşağıdaki belgeleri sağlar: nakit depozito duyurusu, ihraç için nakit makbuz, ödeme talimatı veya karşı taraf para talep ederse, talep. Bazı durumlarda, banka fonları kendi başına yazar. Örneğin, ilgili devlet hizmetinden vergi borçlarının silinmesi için bir talep gelirse.

Kuruluşun nakit masasının içeriği

Bakiyedeki nakit sadece banka hesapları değil, aynı zamanda yazarkasa içeriğidir. Ayrıca, doğru bir şekilde muhasebeleştirilmeleri, yazılmaları ve kabul edilmeleri, hazırlanmaları ve muhasebe analitiğine yansıtılmaları gerekir. İB planının aşağıdaki hesap yazışmaları, kasada alındığında kullanılır, burada 50 hesap borçta yansıtılır ve kredide aşağıda listelenir:

• 51 - takas hesaplarından alınan makbuz;
• 71 - sorumlu kişilerden geri ödeme;
• 66 - kısa vadeli kredi;
• 55 - girişözel bir hesaptan kasiyere para;
• 90.1 - Gönderme devam eder.

Yazar kasadan gider, ellinci hesabın krediye ve borçta yansıtıldığı aşağıdaki yazışmalarla verilir - aşağıdaki kodlar:

• 70 - çalışanlara maaş ödenmesi;
• 71 - muhasebeciye fon verilmesi;
• 26 - ev ihtiyaçlarının nakit olarak ödenmesi;
• 51 - bankaya nakit para yatırma duyurusu;
• 66 - Yazar kasadan kısa vadeli bir kredinin geri ödenmesi.

Kasaya para yatırmak ve para çekmek için yapılan tüm işlemler belgelenir: kasa makbuzları ve borç emirleri, nakit katkı duyurusu, makbuz, kasiyer çeki.

Nakit raporlama

Bilançoya ek olarak, kuruluş, gelen ve giden fonlar hakkında rapor verdiği diğer belge formlarını hazırlamalıdır. Bu belgeler arasında bilanço eki, gelir tablosu, kasa defteri, nakit akış tablosu, alış ve satış defteri bulunur. Tüm bu belgeler, raporlama döneminin sonunda muhasebeci tarafından derlenir. Bazı durumlarda ara dönemlerde raporlama yapılmasına ihtiyaç duyulmaktadır. Dönem sonu cari yılın 31 Aralık ise, raporların en geç 15 Ocak'a kadar sunulması gerekir. Ara dönemler - yılın çeyreğinin sonu, yani 31 Mart, 30 Haziran, 30 Eylül. Üç aylık raporlar, dönemin bitimini takip eden en geç yarım ay içinde sunulur.

Raporlama formları, şirketin faaliyetleri, mali durumu, yükümlülükleri yerine getirme yeteneği hakkında bir fikir verir. Kuruluş teslim etmezsebildirmesi, yanlış zamanda veya hatalı verilerle iletmesi halinde cezalara, plansız vergi denetimlerine, hesapların bloke edilmesine, faaliyet yasağına, cebri iflas işlemlerine konu olabilir. Bazı durumlarda, örgütün liderliği için ceza verilir - cezai ve idari.