Bütçe oluşturmanın temel amacı. Sürecin kavramı, özü ve bütçeleme görevleri

2024 Yazar: Howard Calhoun | [email protected]. Son düzenleme: 2023-12-17 10:43

Bütçe oluşturmanın temel amacı nedir? Bu süreç neden gerçekleşiyor? Neden gerekli? Hangi görevler gerçekleştiriliyor? Bu sürecin özü nedir? Genel sistem nasıl yapılandırılmıştır? Bunlar ve diğer bir takım sorular makale çerçevesinde cevaplanacaktır.

Giriş

Bütçeleme, işletmenin faaliyetlerini değiştirmek için bir araçtır. Bu süreç nedir? İşletmenin mali ve ekonomik durumunu ve faaliyetlerini yönetmekten sorumludur. Bu, SBU olarak kıs altılan bütçe yönetimi sistemi aracılığıyla yapılır. Önemi genellikle hafife alınır. Ve boşuna. Ama buna geri dönelim. Dikkatli bir hazırlıkla bütçeleme hedeflerine ulaşılır. Bütçe geliştirme aşamaları, işletmenin durumunun planlanması, muhasebeleştirilmesi, analizi ve kontrolünü içerir. Etki ana nesnesi devam eden faaliyettir. Bütçeleme sayesinde ana özellikleri değişiyor. Örneğin, bir kuruluştaki konuları işlemek için sorumluluğu devretmek tipiktir.

Hedefler ve hedefler

Bütçeleme, işletmede sermayenin genişletilmiş yeniden üretiminin verimliliğini artırmak için çalışmalıdır. Ticari yapı, sürecin bir nesnesi olarak kabul edilir. Bu ana hedeftir. Bütçeleme, bir dizi görevin başarıyla tamamlanmasını gerektiren karmaşık bir süreçtir. Bunlar:

1. Nesnelerin ve konuların tanımı.
2. Makalelerin bir sınıflandırıcısının geliştirilmesi, bunların sermayenin yeniden üretim faktörleriyle ilişkisi, doğrudan/genel ve sabit/değişkenlere dökümü.
3. Finansal yapının belirlenmesi (gerekirse proje ve süreçle birlikte).
4. Onay ve müteakip nakit ödemeler için düzenlemelerin geliştirilmesi.
5. Sermaye yeniden üretim faktörlerinin belirlenmesi ve bunların bütçe bileşenleri ile ilişkisinin kurulması.
6. Bilançoya göre bir makale sınıflandırıcısının geliştirilmesi.
7. Yönetim muhasebesi politikalarının geliştirilmesi.
8. Yıllık, üç aylık, aylık ve haftalık planlama sırasında işletme bütçelerinin oluşturulmasını, kontrolünü, ayarlanmasını ve analizini etkileyen düzenlemelerin geliştirilmesi.
9. SBU Otomasyonu.
10. Nesneler için bütçe biçimlerinin geliştirilmesi.

Sonuç olarak, başlangıç bakiyesinin hazırlanması ve ardından SBU'nun başlatılması bunu takip eder.

Organizasyonel anlar

Düzen yoksa bütçeleme sürecinin hedefine ulaşmak zordur. Organizasyon gerekli koşulların sağlanmasında çok yardımcı olur. Kısaca, o zamanaşağıdaki adımlar vurgulanmalıdır:

1. Evreleme. Bütçe yönetim sisteminin hükümleri geliştiriliyor.
2. Giriş. İşletmenin faaliyeti, SBU'nun önceden geliştirilmiş hükümlerinin uygulanmasıyla değişmektedir. Aynı zamanda, sistem çalışanların faaliyet sürecinin ayrılmaz bir unsuru haline geldiğinde, resmi direktifin uygulanması ile pratik oluşturma arasında ayrım yapmak gerekir.
3. Otomasyon. Bu aşama, uygulamaya paralel olarak yürütülür. Otomatik bir bütçe yönetim sisteminin kurulumunu, konfigürasyonunu ve çalışmaya başlamasını temsil eder.

Yazılım paketini kullanma

Yeni teknolojiler kullanılırsa bütçelemenin amaç ve hedeflerine ulaşmak çok daha kolaydır. En popüler seçeneklerin neler sunduğuna bir göz atalım:

1. Programlar 1C. Ana görevleri muhasebe otomasyonudur. Ancak kompleks, bütçe yönetimi ile ilgili sorunların çözümünde de kullanılabilir. Kullanılabilmesi için ayarların yapılması gerektiği unutulmamalıdır, bunun yanında muhasebeye göre belirli farklılıkları vardır. Dürüst olmak gerekirse, 1C platformunu bütçeleme otomasyonu için standart olarak tanımak daha iyidir.
2. Intalev programları. Sadece iyi bir ürünle değil, aynı zamanda sistem hakkında teorik bir anlayış kazanmanıza ve konfigürasyonunu kolaylaştırmanıza olanak tanıyan iyi geliştirilmiş metodolojik kılavuzlar ve kitaplarla da ilgi çeken popüler gelişmeler. Ayrıca, yönetim muhasebesi ile ilgili unsurlardan bütçelemede yararlanabilirsiniz.bir kompleks. Doğru, dezavantajları da var. Örneğin, verileri içe aktarmak için standart bir uygun prosedür yoktur ve yerleşik bir ekonomik ve matematiksel alt sistem yoktur. Başka bir deyişle, optimizasyon için hiçbir araç yoktur.
3. Küp Uzmanı. Bu program, işletmenin bütçe sistemini kurmak için çok esnek seçenekler sunar. Özel not, çeşitli muhasebe sistemlerinden verileri anında kurarken içe aktarmak için uygun prosedürdür. Hala ekonomik ve matematiksel modellemenin bir alt sistemi olmamasına rağmen.
4. MS Excel. Hemen hemen her bilgisayarda klasik bir hediye. 2013 sürümünde PowerView ve PowerPivot araçlarının ortaya çıkmasıyla, bu program giriş seviyesinin ötesinde otomasyon için kullanılabilir.

Kuruluşlar tarafından kullanılan başka yazılım seçenekleri de vardır.

Örnekler hakkında

Bütçe oluşturmanın amacı verimliliği artırmaktır. Kendini nasıl gösterir? Bir bankacılık kurumu ile durumu düşünün. Bu durumda bütçeleme, her şeyden önce, belirli bir sermaye yeniden üretim döngüsü ile karakterize edilebilir. Bu durum, klasik açıdan sıra dışı faaliyet alanlarının ortaya çıkmasına neden olmaktadır. Sonuç olarak, değer yaratılır ve banka içinde yeniden dağıtılır.

Risk yönetimi, görevlerin yerine getirilmesinde ve hedeflere ulaşılmasında özel bir rol oynar. Bu nedenle, banka optimizasyonu sadece bütçeyi değil, aynı zamanda devam eden süreçte potansiyel olarak tehlikeli anları da dikkate almalıdır.faaliyetler (kredilerin geri ödenmemesi). Bütçeleme aynı zamanda maliyetlendirme ile de yakından ilgilidir. Sonuçta, bu süreç, verilen organizasyonel ve teknolojik kararlara bağlı olarak belirli bir ürünün maliyetini bulmanızı sağlar. Maliyetlendirme, bütçe departmanları, projeler, ürünler ve süreçler için yararlıdır. Ancak finansal planlamayı unutmayın. SBU'yu da ilgilendiriyor. Bütçe yönetim sistemi bir finansal planlama aracı olarak görülebilir.

Fakat insan bunun meselenin sonu olduğunu düşünmemeli. Bütçe yönetimi, finansal planlamaya hizmet etmekle sınırlı değildir. Gelecekteki durumu tam olarak hesaplayabileceğiniz araçtır. Aynı zamanda, önerilen eylemler finanstan çok ekonomiyle ilgilidir. SBU, kuruluşta çalışan kişilerin faaliyetlerini etkileyerek hesaplanmış planları uygulamanıza olanak tanıyan bir araçtır.

Diğer sistemlerle iletişim hakkında

İşler yalnızca ayrı bir yönle yürütülüyorsa, bir işletmede başarılı bir şekilde ulaşılan bütçeleme hedeflerinden bahsetmek imkansızdır. Nelere dikkat etmelisiniz? Bütçelemenin özü ve hedefleri, personelin motivasyon ve gelişim sistemine büyük önem verilmesini gerektirir. Süreçte katılımcıların sorumluluklarını yerine getirmek gerekir. Bunu yapmanın en iyi yolu, bir motivasyon ve personel geliştirme sistemi kullanmaktır.

İkinci olarak, otomasyon olanaklarına dikkat edilmelidir. Bunun nedeni şudur:tam bütçeleme çok zahmetlidir. Ve otomasyon olmadan uygulanması çok maliyetli bir işe dönüşecek.

Üçüncüsü, artan sorumluluğa yetki devrinin eşlik etmesi gerektiği unutulmamalıdır. Tüm sistemi net bir şekilde çizmek, çeşitli konumlar ve insanlar arasında bağlantı kurmaya çalışmak gerekir. Bütün bunlar süreç yönetim sistemi içinde uygulanmalıdır. Dördüncüsü, işletmenin sadece bütçe oluşturmakla ilgilenmediği unutulmamalıdır. Sadece var olmak için ve kendileri için var olmamalılar. Bütçelerin belirli bir amacı vardır - performansı optimize etmek. Sadece kağıtları kaydırmak değil, faydalı bilgiler elde etmek için ekonomik ve matematiksel modellerde güvenilir verileri kullanmak ve ardından gerekli yönetim kararlarını vermek gerekir.

Ayrıca, operasyonel-taktik görevler stratejik liderlik ile ilişkilendirilirse bütçeleme sisteminin hedeflerine daha iyi ulaşılacağı da unutulmamalıdır. Çeşitli unsurlar arasında yakın bir ilişki kurmak mümkünse, optimal gelişim için atılacak tek bir adım kalır - birleşik bir kurumsal geliştirme yönetim sistemi oluşturmak.

Değişim kendini nasıl gösterir?

SBU, sorumluluk ve yetki devri mekanizmasını aktif olarak kullanıyor. Bu sadece soru ortaya çıkıyor - kime? Sadece üst yönetime değil, bölüm başkanlarına ve altlarına da çok dikkat edilmelidir. Bireysel çalışanların bile baypas edilmesi gerekmezdikkat. Nasıl uygulanır? Müdürlük düzeyindeki organizasyonel değişiklikler genellikle ikramiye ödemeleri, ortaklıklar, hisse/opsiyonlar yoluyla işletmenin mülkiyetine katılım şeklinde uygulanmaktadır. Sıradan işçiler için yaklaşım farklıdır. Bu durumda, bir motivasyon sisteminin geliştirilmesi ve uygulanması, ikramiye verilmesi ve bazı durumlarda karlara katılım beklenir. SBU, ilgili siparişin imzalanması anında direktif olarak harekete geçer. Ancak kullanımdan önceki hazırlığı, otomasyonu ve diğer bürokratik anları çok zaman alıyor.

Gerçek uygulama

Sadece bütçelemenin özünü, amacını ve hedeflerini bilmek yeterli değildir. Gerçekte ise bu yaklaşımın canlı pratiğe girmesi ve örgütün faaliyetlerini günlük olarak etkilemesi durumunda uygulamadan bahsetmek mümkün olacaktır. Bu, organizasyonun çalışma ve yönetim kültürünü değiştirirken mümkündür. Aslında, özyönetim unsurları tanıtılıyor. Bu yüzden yetki ve sorumluluğu devretmek gerekiyor.

Finansal hizmet örneğine bakalım. Yönerge planlaması yaptı ve birçok işlevi yerine getirdi. Ancak girişim büyüdükçe ve iş hacmi arttıkça bütçe yönetimine geçilmesine karar verildi. Bu durumda, koordinasyon, konsolidasyon, eğitim, göstergelerin analizi ve kontrolü işlevleri finansal hizmette kalır. Ancak planlama çalışanlara aittir. Aynı zamanda şirketteki insanların çalışma prensipleri de değişmektedir. Yatay sorumluluk güçlendirilecek, ihtiyaç nedeniyle çalışanlar arasındaki ilişkiler gelişecektir.etkileşim ve karşılıklı koordinasyon.

Gerçek uygulama, mal sahibinden başlayarak adım adım planlamayı içerir. Üst yönetime meydan okurlar. Ardından süreç sorumluluk merkezlerinin (satış, üretim, reklam vb.) sırası gelir. Bu, hem yöneticiler hem de çalışanlar adına inisiyatifin tezahürü için fırsatlar yaratır. Gerçek uygulamanın genellikle birkaç ay, hatta belki bir yıl ertelendiğine dikkat edilmelidir.

Bu durumda dezavantajlar nelerdir?

Ne yazık ki, olumsuzluk olmadan yapamazsınız. İlginçtir ki, güçlü yönler aynı zamanda bir güvenlik açığıdır. Bu nedenle, sorumluluk delegasyonu SBU için tipiktir. Bu, gerekli yetkinlik ve yetkinin varlığını varsayar. Ve bu nedenle, genellikle sorunlar ortaya çıkar. Ne de olsa, bir emir yardımıyla yetki devredilirken, bir kişiyi yetkilendirmek veya devretmek mümkün değildir. Bu özellik bu şekilde kazanılmaz veya kaybolmaz. Konunun yetkinliği var ya da yok.

Sorumlulukları yerine getirmeyen bir kişiye fırsat verirseniz, bu faaliyetlerin sonuçlarını olumsuz etkiler. Sorumlulukların devredildiği kişi yetkin olmalıdır. Bu, ekonomik okuryazarlığın, inisiyatifin, sorumluluğun varlığını ima eder. Listelenen bileşenlerden en az biri eksikse, konuya bütçe yönetim sistemi çerçevesinde ek fırsatlar vermenin bir anlamı yoktur. Bu nedenle, SBU'nun tam olarak uygulanmaması veya mümkün olan maksimum düzeyde uygulanmaması nadir değildir.verimlilik.

Kapanışta

Böylece bütçeleme kavramı, amaçları ve hedefleri göz önünde bulundurulur. Ve son olarak, onunla yapılabilecek her türlü manipülasyona dokunabilirsiniz. Birincisi, bütçeleme revizyonudur. Mevcut gelişmeleri değiştirmek yerine sıfırdan bir şeyler yapmak genellikle daha kolaydır. Bu tamamen SBU için geçerlidir. Ancak bunlar en aşırı önlemlerdir. Daha iyi bütçeleme daha çok arzu edilir. Bu, SBU'nun yeteneklerini artırmak için gerekli olan değişiklikleri ifade eder. İyileştirme, organizasyonu oluştururken daha önce yapılan eksikliklerin ve hataların ortadan kaldırılmasıyla karakterize edilir. İşletmenin faaliyetindeki belirli bir değişiklik nedeniyle ihtiyaç duyulan yeni işlevler de getirilebilir. İyileştirmeler ayrıca yazılım güncellemelerini de içerir. Genel olarak, radikal olarak yeni yönler tanıtılıyor. Ancak SBU'nun kendisi yeniden tasarlanmıyor. Ve sonuncusu bütçelemenin modernizasyonu. Bu, sistemin yeteneklerini artırmak için yapılır. Sonuç olarak, bir gelişme gibi görünüyor. Yalnızca değişiklik yapıldığında, kökten yeni yönler ortaya çıkmaz.